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導航
一、機動車類增值稅專用發票
（一）生産企業開具操作流程
1.基本流程
【第一步】在發票管理模組，點擊發票填開，選擇增值稅專用發票填開，如圖1所示。
圖1 發票種類選擇
【第二步】進入增值稅專用發票填開界面，開具類型選擇“機動車開具”，機動車企業默認開具類型為“機動車開具”，如圖2所示。
圖2 機動車專用發票填開界面
【第三步】輸入購買方資訊，錄入商品行資訊，商品只能選擇稅收分類編碼為機動車類的商品，單位、數量和單價為必填項，其中單位必須為“輛”，數量只能是整數。如圖3所示。
圖3 單位、數量和單價欄為必填項
【第四步】資訊錄入完畢，核對票面資訊無誤，點擊“列印”按鈕，該張機動車專用發票開具完畢，機動車專用發票左上角有“機動車”字樣，如圖4所示。
圖4 機動車專用發票預覽界面
2.注意事項
• 開具機動車專用發票時，只能使用機動車類稅收分類編碼。
• 開具機動車專用發票時，商品行的“單位”、“數量”和“單價”欄不能為空，且單位必須是“輛”，數量必須是整數。
• 授權類型為“國內生産商”的企業開具機動車專用發票，商品行中“數量”欄他數值大於1時，規格型號必須是空。否則點擊列印按鈕，系統提示“機動車生産企業開具機動車專用發票，數量不為1時，規格型號必須為空”，如圖5所示。
圖5 數量大於1時，規格型號必須為空
• 作為生産企業，需要先開具機動車專用發票並上傳，再將合格證資訊上傳至工信部。
3.常見問題
• 經銷商既購買了整車，又購買了其他配件，作為生産商能不能開在一張發票上？
答：配件如果不在機動車編碼裏需要另開一張發票。開具整車時開具類型要選擇“機動車開具”，開具不屬於機動車分類編碼的配件時開具類型要選擇“普通開具”。
（二）其他企業開具操作流程
1.基本流程
【第一步】在發票管理模組，點擊發票填開，選擇增值稅專用發票，如圖6所示。
圖6 發票種類選擇
【第二步】開具類型選擇“機動車開具”，機動車企業默認開具類型為“機動車開具”，如圖7所示。
圖7 機動車專用發票填開界面
【第三步】輸入購買方資訊，錄入商品行資訊，商品只能選擇稅收分類編碼為機動車類的商品，規格型號、單位、數量和單價為必填項，其中規格型號必須填寫車輛的“車輛識別代碼/車架號碼”，單位必須為“輛”，數量只能為1。如圖8所示。
圖8 單位、數量和單價欄為必填項
【第四步】資訊錄入完畢，核對票面資訊無誤，點擊“列印”按鈕，該張機動車專用發票開具完畢，機動車專用發票左上角有“機動車”字樣，如圖9所示。
圖9 機動車專用發票預覽界面
2.注意事項
• 授權類型為“授權經銷商”、“其他經銷商”、“進口機動車生産企業駐我國辦事機構或總授權代理機構”和“從事機動車進口的其他貿易企業”的機動車企業必須線上開具機動車專用發票。
• 規格型號欄必須填寫“車輛識別代碼/車架號碼”，稅務局端校驗該合格證存在且在該企業名下時方可繼續開票，當錄入的“車輛識別代碼/車架號碼”不在本企業名下時，點擊列印局端返回“不屬於本企業，不允許開具發票”，如圖10所示。
圖10合格證不屬於本企業
• 數量欄只能為1，規格型號中必須輸入本企業臺賬中可用的 “車輛識別代碼/車架號碼”。
3.常見問題
• 一輛車的不含稅價格超過了單張增值稅專用發票限額，同一個車架號碼數量可以填0.5開兩張增值稅專用發票嗎？
答：不可以。開具機動車專用發票時，數量必須為整數，當車輛價格大於企業單張專用發票限額時，需到主管稅務機關提升開票限額。
• 4S店如何開具維修費的專用發票？
答：在增值稅專用發票填開界面，將開具類型選擇為“普通開具”。
• 下游企業是否要認證抵扣上游企業開具的進項發票後才能開具銷售發票？
答：不需要，上游企業開具的發票上傳至稅局系統後，下游就可以開具銷售發票。
• 上一環節的機動車專用發票開具後，下一個環節是否可以在當天開具專用發票/機動車銷售統一發票？
答：可以開具，一般上環節企業開具機動車專用發票並上傳後的半個小時之後下一環節的企業就可以使用該車輛開具機動車專用發票或機動車銷售統一發票。
二、機動車類紅字增值稅專用發票開具
1.基本流程
開具紅字機動車增值稅專用發票之前，需要先開具紅字機動車專用發票資訊表，資訊表上傳審核通過後，銷售方使用該資訊表開具紅字機動車增值稅專用發票。
• 紅字機動車專用發票資訊表
根據實際業務情況，資訊表分為銷售方申請和購買方申請。
• 銷售方申請開具資訊表
本地存在所要重新的藍字發票時，可以在發票查詢的查看明細界面，直接點擊“開具資訊表”按鈕來申請開具紅字發票資訊表。如圖11所示。
圖11查看明細界面開資訊表
本指南中以在“資訊表-紅字增值稅專用發票資訊表填開”中申請開具資訊表為例進行説明：
【第一步】在發票管理模組，點擊“資訊表”，選擇“紅字增值稅專用發票資訊表填開”，如圖12所示。
圖12資訊表-資訊表填開
【第二步】進入紅字增值稅專用發票資訊表資訊選擇界面。如圖13所示。
圖13紅字增值稅專用發票資訊表資訊選擇
【第三步】選擇“機動車發票”，如圖14所示。
圖14紅字機動車專用發票資訊表資訊選擇
【第四步】選擇銷售方申請，錄入對應藍字發票代碼號碼和開具時間，如圖15所示。
圖15藍字發票資訊錄入
【第五步】點擊“下一步”，系統提示“本張發票可以開具紅字發票”。如圖16所示。
圖16本張發票可以開具紅字發票
【第六步】點擊“確定”按鈕，進入機動車紅字發票資訊表填開界面，如圖17所示。
圖17機動車紅字發票資訊表填開界面
【第七步】錄入商品行資訊，核對無誤點擊“列印”按鈕，資訊表填開完畢。
【第八步】點擊“資訊表”，選擇“紅字增值稅專用發票資訊表維護”，如圖18所示。
圖18資訊表-資訊表維護
【第九步】進入“紅字增值稅專用發票資訊表維護”界面。如圖19所示。
圖19紅字增值稅專用發票資訊表維護
【第十步】選擇資訊表，點擊“上傳”按鈕，局端返回“審核通過”，如圖20所示。該張資訊表可以用來開具紅字機動車專用發票。
圖20資訊表審核通過
• 購買方申請開具資訊表
【第一步】在發票管理模組，點擊“資訊表”，選擇“紅字增值稅專用發票資訊表填開”，如圖21所示。
圖21資訊表-資訊表填開
【第二步】進入紅字增值稅專用發票資訊表資訊選擇界面。如圖22所示。
圖22紅字增值稅專用發票資訊表資訊選擇
【第三步】選擇“機動車專用發票”，選擇購買方申請，如圖23所示。
圖23紅字機動車專用發票資訊表資訊選擇
【第五步】點擊“確定”按鈕，進入機動車紅字發票資訊表填開界面，如圖24所示。
圖24機動車紅字發票資訊表填開界面
【第六步】錄入銷售方資訊和商品行資訊，開具理由為“涉及銷貨退回、開票有誤等，將購買方機動車購銷臺賬中對應合格證退回銷售方”時，商品行規格型號、單位、數量不能為空，規格型號欄必須錄入“車輛識別代碼/車架號碼”，單位為“輛”單位，數量為1。核對無誤點擊“列印”按鈕，資訊表填開完畢。
【第七步】點擊“資訊表”，選擇“紅字增值稅專用發票資訊表維護”，如圖25所示。
圖25資訊表-資訊表維護
【第八步】進入“紅字增值稅專用發票資訊表維護”界面。如圖26所示。
圖26紅字增值稅專用發票資訊表維護
【第九步】選擇資訊表，點擊“上傳”按鈕，局端返回“審核通過”，如圖27所示。該張資訊表可以用來開具紅字機動車專用發票。
圖27資訊表審核通過
• 紅字機動車專用發票開具
機動車紅字發票資訊表審核通過後，可以用來開具機動車紅字增值稅專用發票，機動車紅字專用發票開具時，只能使用“導入網路下載紅字發票資訊表”的方式開具。
【第一步】進入專用發票填開界面，開具類型使用“機動車開具”，點擊“紅字”按鈕，顯示“導入網路下載紅字發票資訊表”。如圖28所示。
圖28機動車紅字專用發票填開界面
【第二步】點擊“導入網路紅字發票資訊表”，進入資訊表選擇界面，如圖29所示。
圖29資訊表選擇界面
【第三步】勾選要使用的資訊表，點擊“選擇”按鈕，回到機動車紅字發票填開界面，如圖30所示。
圖30機動車紅字專用發票
【第四步】票面資訊核對無誤後，點擊“列印”按鈕，該張機動車紅字專用發票開具完畢。列印出的機動車紅字專用發票左上角有“機動車”和“銷項負數”字樣。如圖31所示。
圖31機動車紅字專用發票票樣
2.注意事項
• 資訊表開具理由選擇“涉及銷貨退回、開票有誤等，將購買方機動車購銷臺賬中對應合格證退回銷售方”時，資訊表填開界面的“規格型號”欄必須填寫“車輛識別代碼”，且“單位”、“數量”、“單價”欄必填，單位必須為“輛”。
• 資訊表開具理由選擇“僅涉及銷售折讓，不涉及購銷雙方機動車購銷臺賬調整”時，資訊表填開界面“規格型號”欄不填寫“車輛識別代碼”，且“單位”、“數量”、“單價”欄必須為空。
• 藍字發票帶有清單時，如果資訊表開具理由選擇“涉及銷貨退回、開票有誤等，將購買方機動車購銷臺賬中對應合格證退回銷售方”，則每張資訊表不允許超8行，彈出清單明細列表，納稅人可選擇對應明細行進行資訊表開具。
• 機動車紅字發票資訊表審核通過後，可以用來開具機動車紅字增值稅專用發票，機動車紅字專用發票開具時，只能使用“導入網路下載紅字發票資訊表”的方式開具。
• 銷方開具機動車紅字發票資訊表時，必須全票面開具。
• 對於需要部分紅衝藍字發票的，按照目前增值稅專用發票開具和抵扣規則，受票方抵扣進項稅額前，如果開票方申請紅字通知單，部分紅衝藍字發票的，下游就不能勾選該藍字發票抵扣剩餘的進項稅額。但是如果下游已經抵扣的，可以由下游企業申請開具紅字發票資訊表，這樣只轉出紅衝部分的進項稅額。
• 對帶清單的機動車專用發票衝紅時，開具理由為“涉及銷貨退回、開票有誤等，將購買方機動車購銷臺賬中對應合格證退回銷售方”時，需要開具多張資訊表，每張資訊表最多8行商品。
3.常見問題
• 開具一輛車紅字發票後，需要等待多久才能重新開具這輛車的藍字發票？
答：紅字機動車發票上傳至稅局系統後即可重新開具藍字發票。
• 下游企業開具的紅字發票資訊表已經審核通過，但是開具紅字機動車專用發票時找不到該資訊表？
答：開具類型為機動車開具時只能選擇到機動車類紅字發票資訊表，普通的紅字發票資訊表不顯示，需要請下游企業將該張資訊表撤銷，然後選擇“機動車專用發票”重新開具資訊表並上傳。
• 機動車專用發票中的部分車輛退回銷售方名下，現在購買方無法對該藍字發票下剩餘的車輛進行勾選抵扣。
答：此問題是因為購買方尚未認證抵扣的情況下，銷售方針對藍票部分車輛申請了紅字資訊表並開具了紅字專票，此時購買方無法繼續認證抵扣原藍字專票剩餘進銷增值稅稅額。可以通過以下方法處理：1.繼續將原藍字發票全部紅衝，然後重新開具新機動車類的增值稅專用發票。紅衝藍字時，選擇紅衝理由為銷售退回的，如果下游已經將部分車輛對外銷售的，還需逐級紅衝，將車輛資訊回退至下游企業，否則紅衝時系統提示車輛不屬於購方，不能紅衝。2.當月的可以作廢部分紅衝的紅字發票，撤銷紅字通知單，下游企業先抵扣，然後在再部分紅衝。
三、機動車銷售統一發票開具
1.基本流程
【第一步】在發票管理模組，點擊發票填開，選擇機動車銷售統一發票填開，如圖32所示。
圖32發票種類選擇
【第二步】初次進入機動車銷售統一發票開具界面時，系統提示“請選擇發票版式”，如圖33所示。
圖33請選擇發票版式
【第三步】根據紙質機動車銷售統一發票版式，選擇“2014版”或“2021版”。 2021版機動車銷售統一發票開具界面如圖34所示，2014版機動車銷售統一發票開具界面如圖35所示。
圖34機動車銷售統一發票填開界面（2021版）
圖35機動車銷售統一發票填開界面（2014版）
【第四步】錄入購買方名稱和稅號，輸入車輛類型、廠牌型號和産地，點擊“車輛識別代號/車架號碼”，進入車輛聯網查詢界面，如圖36所示。
圖36車輛聯網查詢界面
【第五步】錄入“車輛識別代號/車架號碼”，點擊“確認”按鈕，系統將稅局端返回的車輛合格證資訊自動填充到發票對應欄次，如圖37所示。
圖37合格證資訊返回到票面
【第六步】錄入小寫價稅合計，正確選擇稅率，核對地址電話、銀行賬號等資訊無誤後，點擊列印按鈕，該張機動車銷售統一發票開具完畢。
2.注意事項
• 2021年5月1日至2021年12月31日之間，注意根據紙質發票版式選擇發票模板為2021或2014版。
• 2021年5月1日至2021年12月31日之間，初次進入機動車銷售統一發票開具界面時，必鬚根據紙質機動車銷售統一發票選擇機動車銷售統一發票版式（2014版或2021版）作為默認版式。後續需要改變可以在機動車銷售統一發票填開界面直接點擊“2014版”或“2021版”切換為與紙質票一致的版式，切換後開票軟體會記錄切換後的機動車銷售統一發票版式，下次進入機動車銷售統一發票填開界面的默認版式延續上一張發票選擇的版式。
• 2014版機動車銷售統一發票自2022年2月28日24：00起停止列印功能。
• 開具機動車銷售統一發票時，只能使用機動車類稅收分類編碼。
• 使用2021版式開具發票時，納稅人識別號欄次最大長度為22個字符。開具藍字發票時僅可輸入數字和字母，開具紅字發票時，因存在使用2021版發票對2014版發票紅衝的情況，會優先取用對應藍字發票的購買方納稅人識別號，如藍字發票購買方納稅人識別號為空，則取對應的組織機構代碼，如組織機構代碼含非數字和字母的其他字符，則取空值。
• 機動車銷售統一發票需線上開具，並根據輸入的“車架識別代號/車架號碼”聯網至稅務局端校驗該合格證是否在該企業名下且狀態為未使用，是則可繼續開票，不是則不允許使用該車架識別代號/車架號碼資訊開具發票。
• 藍字機動車銷售統一發票不能作廢，驗簽失敗可以手工作廢。
• 開具機動車銷售統一發票紅字發票時，紅票內容必須與藍字發票內容一致。
• 5月1日之前製造的車輛，對於本地找不到對應藍字發票的，開具紅字發票時需進行聯網校驗，找不到對應指定的藍字發票也可以繼續衝紅。
• 對5月1日以後開具的機動車銷售統一發票衝紅時，如果對應藍字機動車銷售統一發票在本地不存在，紅票資訊錄入完畢點擊列印時，稅局端會對輸入資訊與局端該張藍字發票資訊進行比對，比對一致方可衝紅。
• 開具紅字機動車銷售統一發票時應正確填寫原藍字發票代碼、號碼及開票日期，否則將會因為搜尋不到對應藍字發票，不允許開具紅字發票。
• 對本地可以找到的藍字發票衝紅時，可以直接在發票查詢的查看明細界面，點擊“衝紅”按鈕開具紅字發票，此時需要根據紙質發票選擇版式為“2014版”或“2021版”。如圖38所示。
圖38查看明細界面衝紅
3.常見問題
• 開具紅字機動車銷售統一發票時，是否要求與藍字發票版式一致？
答：可以使用2021版機動車銷售統一發票對2014版藍字發票衝紅，但是不能使用2014版發票對2021版發票進行衝紅。
• 藍字機動車銷售統一發票進行了衝紅，現已使用該車架號再次開具藍字機動車銷售統一發票，此時發現第一張藍票沒有錯誤，第二張藍票才是不對的，是否可以將第一張藍票對應的紅字發票作廢？
答：不可以，只能先開具一張紅字發票將第二張藍字發票衝紅，然後再使用該車架號重新開具正確的藍字機動車銷售統一發票。
• 使用2021版機動車銷售統一發票紅衝2014版機動車銷售統一發票後，再次開具機動車銷售統一發票提示合格證已使用。
答：此問題會在6月底稅局端系統升級後徹底解決，目前可使用2014版機動車銷售統一發票（或者在開票系統中選擇2014版發票版式）紅衝2014版機動車銷售統一發票或聯繫主管稅務機關手工維護/重置合格證使用狀態。
• 使用2021版模板開具了機動車銷售統一發票，開具後發現應該使用2014版，於是開具了一張2021版的紅字機動車銷售統一發票，上傳後重新使用2014版開具了藍字機動車銷售統一發票。三張發票均已上傳至局端，但是車管所上牌照時查看系統中同一車架號有兩張藍字發票，沒有紅字發票，這種情況不允許上牌照。
答：稅局端查詢到這一車架號對應的發票情況邏輯正常，第一張藍字機動車銷售統一發票開具後開了一張紅字發票，然後又開具了一張藍字機動車銷售統一發票。至於稅局端數據與車管所數據同步規則需要諮詢相關係統。
四、聯繫方式
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