2021版研發支出輔助賬匯總表（樣式）

　　填寫説明：

　　一、有關項目填寫説明

　　（一）本表根據所屬期間的費用化、已結束的資本化項目的《2021版研發支出輔助賬》中項目編號、項目名稱、完成情況、支出類型等表頭資訊和“合計金額”行的相應欄次金額填寫、計算。

　　（二）“其中：其他事項”行次填寫符合研發費用加計扣除條件，但不能歸集到具體研發項目的支出，例如：接受股權激勵的研發人員，在稅前扣除當年不再從事研發活動的，將股權激勵支出直接填入“其中：其他事項”行次。

　　二、表內表間關係

　　（一）“資本化金額小計”行：匯總填寫所屬期間已結束的資本化項目的合計金額。

　　（二）“費用化金額小計”行：匯總填寫所屬期間費用化項目及“其中：其他事項”行的合計金額。

　　（三）“金額合計”行 =“資本化金額小計”行+“費用化金額小計”行。

　　（四）“允許加計扣除金額合計”列=第6列+第7.2列+第8.2列+第8.4列。

　　（五）“前五項小計”列=第1列+第2列+第3列+第4列+第5列。

　　（六）第7.2列“經限額調整後的其他相關費用”按以下規則填寫：

　　1.“金額合計”行：第7.2列根據第7.1列合計數與第6列×10％/(1-10％)孰小值填寫。

　　2.除費用化項目以外的其他行：第7.2列=（“金額合計”行第7.2列÷“金額合計”行第7.1列）×相應行第7.1列，主要是將允許加計扣除的其他相關費用分攤至每一資本化項目，以便其以後年度採取攤銷方式加計扣除。

　　（七）第8.2列=第8.1列×80%。

　　（八）第8.4列“經限額調整後的委託境外機構進行研發活動所發生的費用”按以下原則填寫：

　　1.“金額合計”行：第8.4列根據（第6列+第7.2列+第8.2列）×2/3與第8.3列×80%的孰小值填寫。

　　2.除費用化項目以外的其他行：第8.4列=（“金額合計”行第8.4列÷“金額合計”行第8.3列）×相應行第8.3列，主要是將允許加計扣除的委託境外研發費用分攤至每一資本化項目，以便其以後年度採取攤銷方式加計扣除。

　　（九）企業享受研發費用加計扣除優惠時，將本表“金額合計”行全部欄次、“資本化金額小計”行及“費用化金額小計”行對應的“允許加計扣除金額合計”欄次，填寫至《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）相應欄次。