先進製造業增值稅加計抵減

　　留言時間：2024-08-29 10:48

　　留言標題：先進製造業增值稅加計抵減

　　留言內容：我公司為先進製造業企業，請問應當如何計算加計抵減金額？

　　答覆時間：2024-08-29 15:20

　　答覆單位：上海市稅務局

　　答覆內容：您好：

　　您的提問收悉。現針對您的提問簡要回復如下：

　　根據《財政部 稅務總局關於先進製造業企業增值稅加計抵減政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第43號）二、先進製造業企業按照當期可抵扣進項稅額的5%計提當期加計抵減額。按照現行規定不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額;已計提加計抵減額的進項稅額，按規定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額。

　　三、先進製造業企業按照現行規定計算一般計稅方法下的應納稅額(以下稱抵減前的應納稅額)後，區分以下情形加計抵減：

　　1.抵減前的應納稅額等於零的，當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減;

　　2.抵減前的應納稅額大於零，且大於當期可抵減加計抵減額的，當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減;

　　3.抵減前的應納稅額大於零，且小于或等於當期可抵減加計抵減額的，以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零;未抵減完的當期可抵減加計抵減額，結轉下期繼續抵減。

　　四、先進製造業企業可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一併計提。

　　七、先進製造業企業同時符合多項增值稅加計抵減政策的，可以擇優選擇適用，但在同一期間不得疊加適用。

　　歡迎您再次提問，您也可以通過“上海稅務”微信公眾號“線上諮詢”模組、“上海稅務”網站“我要諮詢”模組進入智慧線上諮詢系統，或通過12366納稅繳費服務熱線獲得幫助。