企業所得稅稅前扣除憑證

　　留言時間：2026-02-09

　　留言標題：企業所得稅稅前扣除憑證

　　留言內容：以前年度的支出因未取得扣除憑證而沒有進行稅前扣除，在今年取得了符合條件的憑證，能否在今年進行稅前扣除？

　　答覆時間：2026-02-11

　　答覆單位：上海市稅務局

　　答覆內容：您好：

　　您的提問收悉。現針對您的提問簡要回復如下：

　　根據《國家稅務總局關於發佈《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第十五條 匯算清繳期結束後，稅務機關發現企業應當取得而未取得發票、其他外部憑證或者取得不合規發票、不合規其他外部憑證並且告知企業的，企業應當自被告知之日起60日內補開、換開符合規定的發票、其他外部憑證。其中，因對方特殊原因無法補開、換開發票、其他外部憑證的，企業應當按照本辦法第十四條的規定，自被告知之日起60日內提供可以證實其支出真實性的相關資料。

　　第十七條 除發生本辦法第十五條規定的情形外，企業以前年度應當取得而未取得發票、其他外部憑證，且相應支出在該年度沒有稅前扣除的，在以後年度取得符合規定的發票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規定提供可以證實其支出真實性的相關資料，相應支出可以追補至該支出發生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年。

　　歡迎您再次提問，您也可以通過“上海稅務”微信公眾號“線上諮詢”模組、“上海稅務”網站“我要諮詢”模組進入智慧線上諮詢系統，或通過12366納稅繳費服務熱線獲得幫助。