新電子稅局操作：企業的財務報表該何時申報、如何報送？

    一、什麼時候報送財務報表?
　　納稅人財務會計報表報送期間原則上按季度和年度報送。按季度報送的應于1、4、7、10月納稅申報期內報送季度財務會計報表;按年度報送的應于年度終了之日起5個月內報送年度財務會計報表。納稅人申請延期申報經稅務機關核準的，可以同時延期報送財務會計報表。
　　二、如何報送財務報表呢?
　　1.登錄新電子稅局後，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【財務報表報送】功能進入。

　　2.系統會根據納稅人財務會計制度及核算軟體備案報告自動帶出需報送的財務報表報送種類。如下圖：

　　3.確認資訊無誤後點擊“提交申報”按鈕，系統提示報送成功。如下圖：

　　三、財務報表報送時顯示財務會計制度未備案該如何處理?
　　納稅人可通過【我要辦稅】-【綜合資訊報告】-【制度資訊報告】-【財務會計制度及核算軟體備案報告】功能進行財務會計制度備案，然後再進行財務報表報送。
　　注意：
　　之前已進行財務會計制度備案但未備案“財務報表報送小類”的需先修改財務會計制度備案增加報送小類後才能進行財務報表報送。

　　四、如果財務報表填報有誤，如何更正申報?
　　納稅人在引導頁選擇需要更正的所屬期，點擊“下一步”按鈕後出現彈框提示：“該所屬期已完成申報，是否要進行該所屬期的申報錯誤更正”，點擊“確定”按鈕，可以跳轉表單頁進行更正申報。(目前新電子稅局支援更正報送期間在2019年10月以後的財務報表)

　　五、報表填報時會出現的常見問題
　　1.財務報表本期金額和上期金額如何填?

　　2.如果預填的期初數據與我公司實際數據存在差異，應當如何修改?
　　進入報表報送界面後系統會自動根據往期財務報表的數據帶出“年初餘額”“上期金額”等資訊，如與公司實際數據存在差異可對預填數據進行修改。
　　3.為什麼報送財務報表時會提示數據與企業所得稅申報數據比對不符?該怎麼處理?

　　新電子稅局增加了財務報表數據與企業所得稅申報數據比對功能。若您已進行相同屬期企業所得稅申報，在提交申報財務報表數據時，系統會自動比對企業所得稅與財務報表數據，不一致時進行提示。您可以選擇返回修改相應數據或選擇繼續申報。