增值稅新表非應稅交易申報指南

增值稅新表非應稅交易申報指南

一、功能路徑

1、通過功能模組進入：登錄後點擊→【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【增值稅及附加稅費申報】功能模組。

2、通過搜索欄進入：登錄後通過首頁搜索欄，輸入關鍵字搜尋【增值稅及附加稅費申報】功能模組。

二、非應稅交易差異點

1、新版增值稅申報表新增業務類型“非應稅交易”、2A00a欄次“其中：上述進項稅額用於簡易計稅項目、免稅項目和不得抵扣非應稅交易無法劃分用途部分”。上述兩項均不預填，納稅人可自行勾選填寫。

若進入業務資訊表時，未勾選此項，但《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）（本期進項情況明細表）》“二、進項稅額轉出額情況”的“2806不得抵扣非應稅交易項目”欄次填報非0數值的，則提示如下圖：

選擇“確認”的，系統自動在業務資訊表中補充勾選“非應稅交易”項目；選擇“返回”的，則暫不保存，返回申報界面。

2、申報非應稅交易收入及無法劃分不得抵扣的進項稅額轉出

一般納稅人購進貨物（不含固定資産）、服務，用於簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目和不得抵扣非應稅交易而無法劃分不得抵扣的進項稅額需進項轉出時，填報第2B07欄“用於簡易計稅項目、免稅項目和非應稅交易無法劃分當期不得抵扣”。次年1月申報期年度清算調整需進項轉出時，填報第2B08欄“用於簡易計稅項目、免稅項目和非應稅交易無法劃分年度清算調整”。

①當《增值稅及附加稅費申報表業務資訊表》105業務類型欄已勾選“非應稅交易”，填寫本欄時，提示“您業務資訊表105業務類型已勾選了“非應稅交易”，請確認本期是否存在不得抵扣進項的非應稅交易收入”，選“是”時，彈出名稱為“當期不得抵扣非應稅交易收入”輸入框，以最後一次輸入保存的數據作為本期不得抵扣非應稅交易收入值，錄入完畢後，直接回到本欄填寫界面。選“否”時，直接回到本欄填寫界面。

②啟用新版申報表的首個屬期，填寫該欄次“金額”及“稅額”欄時提示：“如您存在已抵扣進項稅額的購進貨物（不含固定資産）、服務，用於簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目和不得抵扣非應稅交易而無法劃分不得抵扣的進項稅額，請您在啟用新版申報表的首個屬期在本欄次對應“金額”“稅額”和“當期不得抵扣非應稅交易收入”提示框均填報2026年1月屬期至啟用屬期的累計數。”

③保存《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）（本期進項情況明細表）》或進行下一步申報時，如《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細表）》“1A或1B”欄且“1C或1D或1G”欄同時存在填報數據，且本欄填報為零時，則提示“您本期《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細表）》同時申報了一般計稅項目、簡易計稅或免稅項目銷售額，請您確認是否存在購進貨物（不含固定資産）、服務，用於簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目和不得抵扣非應稅交易而無法劃分不得抵扣的進項稅額。如有，請如實填寫。”