一般納稅人銷售使用過的固定資産

　　留言時間：2025-10-28

　　留言標題：一般納稅人銷售使用過的固定資産

　　留言內容：請問一般納稅人銷售使用過的固定資産適用簡易計稅方法的，如何填寫申報表？

　　答覆時間：2025-10-30

　　答覆單位：上海市稅務局

　　答覆內容：您好：

　　您的提問收悉。現針對您的提問簡要回復如下：

　　一般納稅人銷售自己使用過的固定資産，符合相關規定的，可以選擇適用簡易辦法依照3%徵收率減按2%徵收增值稅優惠政策，填表方法如下:

　　1.將價款按3%徵收率換算為不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額÷(1+3%)，銷項稅額=銷售額x3%。將銷售額、銷項稅額填寫至《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》第11欄對應的列次。

　　2.《增值稅減免稅申報明細表》的減稅項目中“減稅性質代碼及名稱”選擇“0001129924”，對應減徵的增值稅應納稅額按銷售額的1%計算填寫在《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

　　3.《增值稅及附加稅費申報表》主表第5欄填寫“按簡易辦法計稅銷售額”，第21欄填寫“簡易計稅辦法計算的應納稅額”，第23欄填寫“應納稅額減徵額”，第24欄填寫“應納稅額合計”。填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》《增值稅減免稅申報明細表》後，系統會自動生成《增值稅及附加稅費申報表》主表的數據。

　　歡迎您再次提問，您也可以通過“上海稅務”微信公眾號“線上諮詢”模組、“上海稅務”網站“我要諮詢”模組進入智慧線上諮詢系統，或通過12366納稅繳費服務熱線獲得幫助。