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導航一、企業所得稅
1.許多納稅人在預繳申報時，不知道“職工薪酬”欄次該如何填寫？
答：“職工薪酬-已計入成本費用的職工薪酬”要填報納稅人會計核算計入成本費用的職工薪酬。包括工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經費支出、工會經費支出、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養老保險、補充醫療保險等的累計金額。“職工薪酬-實際支付給職工的應付職工薪酬”要填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下工資薪金借方發生的累計金額。
2.分支機構可以單獨享受小微企業優惠嗎？
答：這個是不可以的。現行企業所得稅實行法人稅制，企業應以法人為主體計算並繳納企業所得稅。企業設立不具有法人資格的分支機構，應當先匯總計算總機構及其各分支機構的從業人數、資産總額、年度應納稅所得額，再依據各指標的合計數判斷是否符合小型微利企業條件。
二、個人所得稅
1.企業發放給員工的補貼等是否需要繳納個稅？
答：生活補助費是指由於某些特定事件或原因給納稅人或其家庭的正常生活造成一定困難，其任職單位按國家規定從提留的福利費或者工會經費中向其支付的臨時性生活困難補助。文件規定，從超出國家規定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助，從福利費和工會經費中支付給單位職工的人人有份的補貼、補助，單位為個人購買汽車、住房、電子電腦等不屬於臨時性生活困難補助性質的支出，不屬於免稅的福利費範圍，應當併入納稅人的工資、薪金收入計徵個人所得稅。
2.年底了企業還會發放一筆年終獎，那年終獎該如何計算個人所得稅呢？
答：居民個人取得全年一次性獎金，符合相關文件規定的，在2027年12月31日前，可以選擇不併入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。
3.最近還有好多納稅人諮詢，如何為員工更正個人所得稅申報？
答：您可以根據申報情況選擇登錄自然人電子稅務局扣繳端或網頁端辦理。以扣繳端為例，第一步選擇需要更正的“稅款所屬月份”，點擊“綜合所得申報”，進入申報界面。第二步點擊“申報表報送”，查看當前月份的申報狀態，當申報狀態為“申報成功”，才可以點擊“更正申報”進行更正。第三步點擊“收入及減除填寫”選擇需要修改的所得項目，點擊“填寫”後，對需要更正的錯誤資訊進行調整。第四步完成申報表本期數據的更正後，點擊“稅款計算”，重新計算更正後的應補（退）稅額。第五步按照正常申報流程通過“申報表報送”功能進行報送，並通過“稅款繳納”功能表完成稅款的繳納。您需要注意的是，如果您已經對更正月份後面的稅款所屬期進行了綜合所得申報，本期更正申報成功後，還需要對後面所屬期進行逐月更正，否則將會影響後面所屬期申報表的算稅和報送功能。
三、社會保險費
1.企業如何為新進職工申報繳納社保費呢？
答：以社保費管理客戶端為例，您需要先通過“職工參保資訊管理”功能模組更新職工參保數據，由於所有新辦參保登記的企業職工初始狀態下都沒有繳費工資資訊，您還需要在“繳費工資申報”功能模組為新進職工申報繳費工資，完成對新進職工的繳費工資申報後，您在“社保費申報”模組進行申報，系統會根據繳費工資自動生成繳費基數並計算應繳費額，確認申報資訊無誤後，勾選需申報數據，點擊“提交申報”，進行繳費即可。
2.有些職工離職但是沒有及時辦理退工退保，公司想要申請退還多繳的社保費怎麼操作？
答：這種情況可以通過單位社保費管理客戶端向稅務部門發起退費申請。第一步您在“單位職工退（抵）費申請管理”模組新增申請，添加待減員職工，填寫職工姓名、證件號碼等資訊，選擇費款所屬期後點擊下一步。第二步在職工退（抵）費資訊中核對退費明細後，點擊下一步。第三步選擇退費銀行與賬戶，退費申請理由選擇“用人單位社保費誤繳退費”，據實填寫其他必錄項。第四步上傳附報資料，按照提示上傳退費申請書的PDF文件，退費申請書需要單位自擬，寫明退費人員、所屬期和申請理由，以及其他佐證材料，上傳成功後點擊提交申請。您可以在“單位職工退（抵）費申請管理”功能模組查看審批和退付進度。
3.靈活就業人員可以通過哪些渠道自行辦理社保費繳費？
答：①電子稅務局-地方特色-社保業務-申報繳費選擇“靈活就業人員社會保險費繳納”；
②一網通辦、隨申辦-按部門選擇“市稅務局”選擇“靈活就業人員社會保險費繳納”；
③支付寶APP-首頁-市民中心選擇“社保”“社保繳費”“靈活就業人員社保繳納”；
④關注“工商銀行上海市分行”微信公眾號，選擇e點通-服務大廳-社保專區“個人社保繳費”；
⑤中國工商銀行APP-生活繳費-保險保障選擇“社會保險”；
