中國財經報：穩經濟暖民心 財稅精準施策

　　2023年，我國提高“一老一小”個人所得稅專項附加扣除標準，6600多萬納稅人受益；全年新增稅費優惠超過2.2萬億元；提高重點行業企業研發費用加計扣除比例，推動重點産業鏈高品質發展，工業企業利潤由降轉升……近年來，普惠性、全面性減稅降費在助企紓困、穩經濟、穩就業方面取得了較好效果。今年的政府工作報告明確提出，2024年要落實好結構性減稅降費政策，重點支援科技創新和製造業發展。 精準實施稅費優惠政策

　　減稅降費，是我國促進經濟轉型升級、激發市場主體活力、減輕市場主體負擔、穩定市場預期的重要政策手段，為推動經濟高品質發展提供了重要政策支撐。2023年，我國聚焦特定領域、關鍵環節，及時研究出臺新的減稅政策。

　　在看到2023年“提高‘一老一小’個人所得稅專項附加扣除標準，6600多萬納稅人受益”的成績單後，全國人大代表，淮北礦業集團工匠大師、生産裝備分公司員工王忠才高興地表示，“一老一小”扣除標準的提高，切實讓工資收入低、家庭負擔重的群體減輕了負擔，更好地保障和改善了民生，納稅人獲得感滿滿。

　　2018年12月，國務院印發《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，規定子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等6項專項附加扣除，辦法自2019年1月1日起施行。2022年3月，《國務院關於設立3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除的通知》印發，新增了3歲以下嬰幼兒照護個人所得稅專項附加扣除，政策自2022年1月1日起實施。2023年8月，為進一步減輕家庭生育養育和贍養老人的支出負擔，國務院印發《關於提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》，決定3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元；子女教育專項附加扣除標準，由每個子女每月1000元提高到2000元；贍養老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元。調整後的扣除標準自2023年1月1日起實施。

　　“實施一年來的效果有目共睹。”上海國家會計學院副教授葛玉禦在接受記者採訪時表示，三項專項附加扣除標準的提高，可以為“上有老、下有小”的納稅人精準減負，這比單純提高免征額（即費用扣除標準）更加精準有效。他説，這是制度性優惠，對養育子女、贍養老人形成長期有效的稅收支援，惠及民生。

　　2023年，除了“上有老、下有小”的納稅人具有明顯的獲得感之外，全國新增減稅降費及退稅緩費規模超過2.2萬億元，主要受益者是製造業、中小微企業和民營企業。

　　“每當新的稅費優惠政策出臺後，集團總能第一時間收到上海稅務部門的政策推送。2023年，我們集團在享受高新技術企業所得稅減免優惠的基礎上，又享受了先進製造業增值稅加計抵減稅額644萬元，這些都是主動‘找到府’的優惠政策。”全國人大代表、上海熊貓機械（集團）有限公司採購經理李豐説。

　　“2024年春節期間民航旅客運輸量日均200余萬人次，為歷年春節最高水準，航班量也創歷史新高，迎來新年‘開門紅’。這離不開國家對民營經濟的重視，特別是稅費政策的支援。”全國政協委員、春秋航空股份有限公司董事長王煜表示，春秋航空自2020年起連續四年享受增值稅留抵退稅政策，2023年累計享受留抵退稅8600萬。精準滴灌的組合式稅費優惠政策對於春秋航空在2023年扭虧為盈發揮了重要作用。

　　聚焦科技創新和製造業發展

　　高品質發展、新質生産力都離不開科技創新和製造業發展。結構性減稅降費政策特別注重對科技創新、先進製造業發展的支援。

　　研發費用稅前加計扣除是推進創新驅動發展的重要政策措施之一。2023年，國家再次對這一政策進行優化，將符合條件的企業研發費用稅前加計扣除比例由75%提高至100%，並作為制度性安排長期實施，同時新增7月預繳申報期作為政策享受時點，對緩解資金壓力、鼓勵創新起到了積極作用。

　　全國人大代表、重慶紅宇精密工業集團有限公司研究一所設計師邵洪婷表示，科技自立自強是企業生存和發展的靈魂。“企業是科技創新的主體，需要政府部門和國家政策支援撐腰。”邵洪婷表示，技術研發尤其是基礎研究，資金需求大，並且具有長期性和不確定性，需要給予企業長期穩定的支援。在稅收優惠政策方面，對高新技術企業、引進創新人才、科研成果轉化等給予相關稅收優惠，這讓企業敢於也有能力進行創新。

　　“為什麼許多企業家都説科技型企業不好做，就是因為投入高、回報慢。”全國人大代表、瀋陽新松機器人自動化股份有限公司總裁張進表示，企業要創新，需要大量資金支援，稅收優惠政策則幫助企業解決了這一難題。“近三年，我們享受研發費用稅前加計扣除超億元、軟體産品增值稅即徵即退數千萬元，助力企業推進科技自立自強，突破‘卡脖子’問題，把關鍵核心技術牢牢掌握在自己手裏。”張進説。

　　從國家稅務總局公佈的數據看，研發費用稅前加計扣除提升了企業的利潤水準。2023年，全國企業申報享受研發費用稅前加計扣除金額1.85萬億元，同比增長13.6%。享受研發費用稅前加計扣除優惠政策企業的利潤率為7.4%，高出全部企業平均水準。

　　根據安排，財政部在落實好去年延續和優化稅費優惠政策的基礎上，今年將繼續實施結構性減稅降費政策，重點支援科技創新和製造業發展，更好服務現代化産業體系建設。

　　綠色稅制助力實現“雙碳”目標

　　近年來，為全面踐行“綠水青山就是金山銀山”理念，我國財稅部門積極推動産業綠色轉型，有效發揮綠色稅制體系“多稅共治”作用，不折不扣落實環境保護稅法、資源稅法等綠色稅收法律法規，通過環境保護稅“多排多徵、少排少徵、不排不徵”的導向機制，倒逼企業減少污染排放、加強環境治理、發展迴圈經濟，推動産業綠色轉型。今年預算報告指出，要研究建立健全與“雙碳”目標相適應的財稅政策體系，積極穩妥推進碳達峰、碳中和。

　　國家稅務總局公佈的數據顯示，2023年，財稅部門高效落實企業所得稅、增值稅、車輛購置稅等系統性稅收優惠政策，推動“多策組合”的綠色稅收體系落地見效，激勵企業走綠色高品質發展道路。2023年，新能源汽車免征車輛購置稅、車船稅1218億元，有效促進汽車行業降碳減排，釋放綠色消費潛力。

　　“國家對綠色研發的支援，讓塗料企業可以在綠色發展的路上行穩致遠。”全國人大代表、千色花新材料有限公司董事長黃達昌在接受記者採訪時説，對於塗料行業來説，技術和産品工藝創新一直在路上，與行業同行的還有各項稅費優惠政策，這讓企業在穩健發展的基礎上有了積極研發的動力。

　　“在江西，綠色發展已成為眾多企業追求的發展目標。”全國政協委員，國家稅務總局江西省稅務局黨委書記、局長范紮根介紹，去年10月，他到中國石化九江分公司調研，一走進園區，就被綠樹成蔭的優美環境所吸引。企業負責人告訴他，打算把4600多萬元減免稅全部投入到綠色智慧工廠建設中去，進一步推動節能減污降碳工作。

　　調研中，范紮根既看到了環保稅等綠色稅制對高能耗、高污染企業的“鞭策”作用，也感受到了減稅降費政策對節能、減排企業的“加持”作用。“這充分説明瞭稅收在支援綠色發展、助力建設美麗中國上大有可為，也必將大有作為。”他説。

　　“從一根彈簧走到今天，38年來，我們一直堅持創新驅動，這份底氣來自於國家不斷檔的政策支援。”全國工商聯副主席、賽力斯集團董事長（創始人）張興海列舉了一組數據：2023年，賽力斯集團研發投入44.58億元，僅在稅費優惠方面就享受5.96億元。得益於多維發力，該公司在新能源汽車及核心三電（電池、電驅、電控）技術方面加速研發。

　　“在歐盟已正式宣佈要徵收碳關稅的背景下，我國要實現碳達峰、碳中和目標，不能僅靠碳排放權市場交易這一隻手，必須補齊政府之手。建議在環保稅下增設碳稅稅目，對高碳排放行業及高碳産品消費行業進行稅收調節。”葛玉禦説。