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稅制改革的每一步，都彰顯著國家治理的新高度。營改增作為財稅體制改革的重頭戲，是我國稅收制度的一項重大變革，是實施結構性減稅的一項重要舉措，更是助力供給側改革、撬動全面深化改革的一個重要支點。2016年5月1日，營改增由部分行業試點轉向全面推進的“集結號”嘹亮吹響，全面推開近10個月以來，帶來了一系列利好效應，以稅收的“減法”換來了企業效益和經濟發展的“加法”。
企業減負促改革，釋放“減稅效應”
北京國稅局局長李亞民表示，“本次營改增試點全面推開，一個基本出發點就是為企業減稅降負，讓企業輕裝上陣，增加發展後勁。”
自2016年5月全面推開營改增以來，減稅降負效果持續顯現，數據顯示，截至2017年1月申報期，北京納稅人累計減稅達297億元。
北京西貝萬家餐飲管理有限公司是一家經營西北民間美食的大型餐飲連鎖企業，在北京有16家分店。“營改增實施後，我們的稅額降幅高達84%。這相當於國家每年給我們讓利超過一千萬元，讓我們嘗到了改革的‘甜頭’。”董事長王龍龍高興地説。
得到實惠的不只是生活服務業企業，北京僑信裝飾工程有限公司是北京市建委系統建築裝飾行業的重點企業。營改增後，截至2017年1月底，該公司稅額減少了327.5萬元。法人田京東告訴記者，“我們公司經歷了2012年9月和2016年5月兩輪營改增，每次改革都為企業減輕了稅負，帶來了新的發展動力和活力！現在企業發展勢頭強勁，運作狀態良好。”
據統計，全面實施營改增後，北京市四大試點行業納稅人自身減稅151.4億元，稅負下降14.2%。分行業來看，建築業、房地産業、金融業、生活服務業分別實現減稅8億元、13.4億元、32.7億元、97.3億元。加上前期試點行業，截至2016年底，北京市共有89.7萬戶納稅人完成了營改增稅制轉換，總體稅負下降28.1%。
記者了解到，為引導營改增納稅人儘快適應新稅制、獲益新稅制，北京國稅局站在服從大局、服務大局的高度，緊緊圍繞稅務總局推出的營改增服務硬舉措，持續深入推進“便民辦稅春風行動”，切實在更廣範圍、更深程度、更高層次上釋放出了營改增減稅利好效應。
——強化“宣傳力”，培訓輔導出實招。建立營改增熱點問題24小時響應機制，構建立體化、全覆蓋的政策宣傳機制，採取“線上+線下”的政策培訓方式，累計編寫輔導材料89萬字，組織培訓2000余場，培訓50余萬人次，製作營改增“碼上學”二維碼231個、宣傳動漫及公益廣告53個，並通過12366熱線解答納稅人營改增問題近10萬個，及時幫助納稅人熟悉政策，認識改革帶來的發展機遇，有效增進了首都納稅人對改革的認知、認可和認同。
——強化“協調力”，深化合作促共贏。深入貫徹落實《深化國稅、地稅徵管體制改革方案》，與北京市地稅局積極統籌、深入對接，全面深化在稅收徵管體制、資訊共用機制等多領域的協作，健全營改增聯席工作機制，制定《徵管業務銜接方案》，並聯合成立二手房交易和個人出租不動産增值稅委託代徵工作組，確保委託地稅代開增值稅發票、代徵增值稅“雙代”工作順利開展。打破納稅“多頭跑”、政策“多口徑”藩籬，實現國地稅“一窗通辦”。
——強化“落實力”，優化服務重實效。探索建設國地稅“一窗式”服務、錯峰預約納稅申報，在18個區局增設營改增臨時辦稅服務廳，設立340個辦稅窗口、38個辦稅綠色通道，積極構建高效便捷的納稅服務體系。依託“網際網路+”，率先在18個區局內實現了375個辦稅事項的“全市通辦”，率先打造“能問、能查、能看、能聽、能約、能辦”的“六能”型服務平臺，並積極引導網上辦稅，開通網上辦理營改增手續平臺，設立24小時自助辦稅服務廳，為納稅人提供線上線下一體貫通的營改增辦稅綠色通道。
——強化“分析力”，動態跟蹤提效能。充分運用稅收大數據，從宏觀與微觀、行業與區域等維度，多層面分析改革帶來的經濟社會效應。密切關注試點行業納稅人稅負變化情況，建立“動態管理、專人負責、逐月跟蹤稅負變化情況”的工作機制，進一步加大分類輔導力度，分行業、分層次召開納稅人座談會，並組織業務骨幹對重點稅源企業逐戶到府輔導、專項輔導，全方位了解企業經營、進項稅額抵扣等情況，促進營改增政策全面落地、充分釋放減稅紅利。
惠及民生“添活力”，凸顯社會效應
稅制改革和減稅政策不單是“減負”，更重要的是通過“減負”調節社會資源配置，淘汰落後産能，促進新興業態成長，推動大眾創業、萬眾創新持續蓬勃發展。
王雲傑是一名“80後”創業者，他創辦的北京羿中科技有限公司主營移動醫療設備及APP，營改增後，每年能夠減免稅款3萬多元，緩解了企業資金流動壓力。他表示，“營改增後，享受到了國家政策紅利，感到北京市創業環境越來越好，對於公司未來的發展，我很有信心”。一系列減稅的“真金白銀”撬動了創業創新熱情，2016年，北京市新辦稅務登記戶數27.5萬戶，同比增長32.9%。
記者了解到，在全面推開營改增試點改革中，小微企業收穫頗豐，從過去普遍徵收5%的營業稅直接降為3%的徵收率。北京華宇博發投資管理有限公司是一家小微企業，受益於營改增和減稅政策，該企業少繳稅款20萬元。該企業法人周志剛深有感觸地説，“我們是實實在在的受惠者，切實感覺到了國家和政府對於小微企業的關懷，我們打算用優惠政策省下來的這筆錢，提高內部運營效率，借力國家稅收優惠，實現公司的快速發展。”根據北京國稅局提供的數據顯示，2016年累計接收營改增試點小規模納稅人18.5萬戶，減稅10.2億元，稅收負擔總體下降超三成。
稅負的下降促進了就業與再就業。東易日盛家居裝飾集團股份有限公司是全國首家家裝上市企業，品牌價值高達131.82億元，營改增後企業投資能力明顯提升，先後收購集艾設計公司、入股美樂樂家居網，快速佈局家居投資領域，打造了家裝上下游産業鏈。該企業負責人表示，營改增為企業減稅超過百萬元，通過利用減稅收入擴大再生産，主動吸納剩餘勞動力就業。目前已安置就業員工3000人。下一步，將繼續擴大職工規模，為社會就業多做貢獻。
降本增效“提動能”，彰顯經濟效應
當前，我國經濟發展進入以速度變化、結構變化和動力變化為主要特徵的新常態。全面實施營改增，減少了經濟運作中的扭曲，是創造公平競爭環境、推動經濟持續穩定增長、生成新的經濟增長點的迫切要求。
李亞民告訴記者，“營改增帶來的不僅僅是企業稅負下降。營改增後，為確保有更多的機會取得增值稅專用發票，以更高的比率抵扣進項稅額，企業都盡力選擇有正規資質和實力的供貨渠道。這在為企業的長遠健康發展奠定基礎的同時，也為我國經濟持續健康發展注入了強勁動力。”
據了解，全面推開營改增後，建築業稅負降低的最大阻礙在於“抵扣難”。不少企業反映，建築業最主要的抵扣來自沙石、水泥、鋼筋等建築材料，但由於沙石料都是小企業或個體戶提供的，充分取得進項發票十分困難。
沒有發票如何抵扣？營改增對建築業企業財務管理提出了更高要求，倒逼企業走規範化管理的道路。
“原來想過營改增之後會有變化，但真沒想到變化居然這麼大！”中國新興建設開發總公司財務部副部長張秀明切切實實感受到了諸多變化，如果只用一個詞來形容他對營改增的感受，那就是“規範”。營改增後，該公司新開工的項目一律與增值稅一般納稅人合作，工程中的材料、分包、勞務、租賃均取得了增值稅專用發票。截至2016年年底，該公司可抵扣的進項稅達2.47億元，真真切切嘗到了改革的實惠。
和中國新興建設開發總公司一樣，北京僑信裝飾工程有限公司法人田京東也表示，“僑信裝飾業務涉及全國各地，營改增後企業調整了業務流程，進一步加強管理。在選擇供應商、分包商時，對其經營規模、企業信用評價、是否取得一般納稅人資格等事項，著重進行考量，這有效促進了企業品質管理體系以及産品品質的提升。”
記者了解到，營改增使企業紛紛調整和改進了經營模式，加強內部規範化建設，通過上下游産業鏈傳導，整個行業的抵扣鏈條也日趨完整，逐步形成規模化集約型經濟模式。
北京建磊國際裝飾工程股份有限公司財務負責人陳愛如表示，以前建築商在選擇材料供應商時，對資金支付及供應商規模未做嚴格把關，容易造成材料供應商與發票開具單位不一致。營改增後，建築商在選擇材料供應商時，會充分考慮是否可以獲得能夠有效抵扣的增值稅專用發票，這樣大型材料供應商就不再處於價格劣勢，建材供應市場重新洗牌和轉型升級，從而打造一個完整的信用鏈條和抵扣鏈條，促進上下游企業一起進步發展。
眉州東坡集團財務中心總經理黨莉芳也表示，營改增後，眉州東坡通過分別建立農産品採購公司、常規物資集採公司以及餐飲食品生産工廠，並在採購管理上，更趨向於選擇生産經營穩定、財務核算健全、企業規模較大的一般納稅人，既確保了充分取得進項發票，也保證了對供應端産品品質的嚴格控制，讓顧客吃得放心，同時為充分享受營改增改革紅利、順利實現“減負”提供了關鍵支撐。
數據表明，營改增在為企業減負，使實體經濟“活”起來，在加快我國新舊動能接續轉換，促進經濟保持中高速增長、邁向中高端水準方面起到了積極作用。據統計，2016年，北京市營改增企業申報跨境服務免稅銷售額634億元，同比增長10.9%，顯示出政策進一步激發了企業參與國際服務的積極性，“北京服務”的國際影響力持續提升。
轉型升級“調結構”，形成發展效應
當前，我國正處在産業升級、經濟轉型的關鍵時期，既要穩增速，又要調結構，北京作為政治中心、文化中心、國際交往中心、科技創新中心，經濟結構調整更是迫在眉睫。全面推開營改增以來，營改增釋放出的減稅紅利契合了供給側結構性改革的緊迫要求，為北京市第三産業的發展注入了新的活力，加快了服務産業發展，提升了服務産業層次，拓展了服務貿易規模，實現了服務業經濟發展方式的轉變。
數據顯示，北京市五年來第三産業的增加值不斷攀升，佔全市地區生産總值的比重由2012年的76.4%提高到2015年的79.8%，成為了支撐經濟增長的重要力量。
海底撈是一家以經營川味火鍋為主的著名餐飲品牌，創建20多年來，已逐步發展為具有百餘家直營連鎖餐廳的餐飲集團企業。其高級稅務經理陳勇對記者説：“由於産業佈局完善，增值稅抵扣鏈條完整，營改增對海底撈是一個絕好的經營紅利。營改增後，北京地區門店增值稅繳納金額與營業稅繳納金額相比減稅幅度達40%左右。”
記者了解到，通過建立快速響應的供應鏈條，海底撈在細算“減稅賬”的同時，正積極適應著稅制環境的新變化，加快著自身轉型升級的新步伐。“從2010年起，我們就提早佈局産業鏈，將中央工廠從銷售門店分離出來，成立了獨立的企業（蜀海供應鏈），打通了供應鏈和門店之間的抵扣鏈條，除了自身中央工廠外，有計劃地優化供應商資質，目前，海底撈北京地區95%的供應商已取得了增值稅一般納稅人資格，這為營改增後順利‘減負’提供了關鍵支撐。”陳勇説。
陳勇還告訴記者，“在全社會都關注食品安全的今天，我們用營改增減下來的稅，用於引進人才和技術，進行食品裝備的升級改造，大大提升了我們服務業的管理水準，擴大了企業的經營規模，讓我們的發展有了底氣，提了士氣，添了動力。”
據悉，營改增試點在減輕納稅人稅收負擔的同時，更重要的意義在於，營業稅改徵增值稅以後，不僅單向拉動了服務業發展，更上下打通了二、三産業增值稅抵扣鏈條，消除了重復徵稅，加速了産業之間的細化分工。進一步促進製造業主輔分離、做大主業、做強輔業，推動整個産業結構的高級化、專業化，不斷向工業服務化方向發展，進而引導北京經濟結構調整和發展方式轉變。
北京市新發地農副産品批發市場中心是農業産業化國家首批重點龍頭企業，營改增後，中心總經理張月琳告訴記者：“我們中心的下游大部分都是工商業企業，營改增在減輕了我們服務業稅負的同時，通過增值稅抵扣鏈條，一定程度上也帶動了服務業和工商業的聯動發展，為將傳統製造業向‘製造+服務’轉型，提供了有力支撐。”
據了解，營改增後，稅制鏈條完善引導企業避免“大而全”“小而全”的經營模式，促進了服務外包和專業化分工，有助於促進我國加工製造業和生活服務業“同線同標同質”，為加工製造業創造更多附加值，有力地促進供給側結構性減稅，緩解經濟下行壓力。
“改革任重道遠，只有不斷地改而求新、革而益精，才能為可持續發展提供更強大的動力。”李亞民説，隨著稅改利好效應的不斷顯現，北京國稅局將進一步整合辦稅資源，加大政策的宣傳和輔導力度，逐步擴大納稅人對改革的知曉度、理解度和受益度，更好地服務首都經濟實現新發展，為首都經濟轉型升級“蓄能”。
來源：新華網
