國家稅務總局2022年法治政府建設情況報告

　　2022年，稅務總局黨委堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，深入貫徹習近平法治思想，深刻領悟“兩個確立”的決定性意義，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，始終在思想上政治上行動上同以習近平同志為核心的黨中央保持高度一致，按照中共中央、國務院印發的《法治政府建設實施綱要（2021—2025年）》（以下簡稱《綱要》）和中辦、國辦印發的《關於進一步深化稅收徵管改革的意見》（以下簡稱《意見》）的部署要求，紮實推進稅收法治建設，更好發揮和拓展提升稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，為全面推進中國式現代化貢獻力量。現將2022年法治政府建設情況報告如下：

　　一、深入學習貫徹黨的二十大精神，以習近平法治思想引領稅收法治建設

　　（一）堅持和加強黨對稅收法治建設工作的領導。稅務總局黨委牢記稅務機關政治屬性，扛牢稅務法治建設主體責任，確保稅收法治建設始終在黨的領導下沿著正確的方向前進。稅務總局黨委書記、局長王軍同志認真履行第一責任人職責，多次主持召開黨委會議、專題會議研究部署《綱要》和《意見》貫徹實施工作，狠抓稅收法治工作落實。以高度的政治自覺接受中央巡視，紮實做好“自查整改、對照整改、深化整改”三篇文章，稅收法治建設形成了重要實踐和制度成果。

　　（二）深入學習宣傳貫徹黨的二十大精神。稅務總局黨委將學習宣傳貫徹黨的二十大精神作為首要政治任務來抓，第一時間傳達學習，組織培訓，並對稅務系統學習宣傳貫徹作出全面部署。在全系統開展“稅收現代化服務中國式現代化”大討論並取得豐富成果。聚焦服務全面依法治國，深入落實稅收法定原則，推進科學完備的稅收法治體系更加健全。

　　（三）全面貫徹習近平法治思想。組織各級稅務機關認真學習習近平法治思想，深刻領會、準確把握習近平法治思想的深刻內涵與核心要義，切實將習近平法治思想學習成果轉化為推進稅收法治建設的思路與方法，紮實推進依法行政。深入落實《意見》，推出72項高含金量改革舉措，圓滿完成2022年“攻堅之年”全部任務，深化稅收徵管改革取得明顯階段性成效。

　　二、依法全面履行稅收職能，更好發揮稅收作用

　　（一）堅決落實系列稅費支援政策。認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署，創造性採取“快退稅款、狠打騙退、嚴查內錯、歡迎外督、持續宣傳”五措並舉工作策略，確保稅費支援政策快準穩好落實落地。全年新增減稅降費及退稅緩稅緩費超過4.2萬億元，其中，辦理留抵退稅2.46萬億元，超過2021年全年辦理規模的3.8倍，為助企紓難解困、穩住宏觀經濟大盤、保持經濟運作在合理區間作出積極貢獻。

　　（二）依法履行組織收入職責。堅持依法依規徵稅收費，堅決防止徵收“過頭稅費”，全年組織稅費收入31.4萬億元（未扣除出口退稅，下同）。其中，稅收收入16.1萬億元，圓滿完成了稅費收入任務，為國家治理提供了堅實的財力保障。

　　（三）持續改善稅收營商環境。連續第9年開展“便民辦稅春風行動”，全面落地121條便民服務舉措，稅費繳納便利度連續3年成為政務環境評價中滿意度最高的事項。全面實行稅務行政許可事項清單管理，進一步提升稅務行政許可標準化、規範化、便利化水準。加強國際稅收合作，我國的稅收協定網路已覆蓋112個國家和地區。成功主辦金磚國家稅務局長會議，我國智慧化的個稅匯算清繳入選“金磚稅務最佳實踐”首批案例。協助舉辦第三屆“一帶一路”稅收徵管合作論壇，深度參與G20/OECD包容性框架應對經濟數字化稅收挑戰國際談判，有力維護我國稅收利益，積極推動國際共識達成。

　　三、完善稅費法律規範體系，築牢稅收法治根基

　　（一）持續推動落實稅收法定原則。積極推動相關稅收立法，十三屆全國人大常委會第三十八次會議首次審議增值稅法草案，其他稅種立法工作正在有序推進；積極配合有關部門加快推進稅收徵管法、發票管理辦法等法律法規修訂工作；積極會同財政部等有關部門，及時研究完善配套行政法規、部門規章和規範性文件。

　　（二）著力推動健全社會保險費和非稅收入徵管制度。積極推動各省稅務局制發社保費徵管操作規程和繳費服務指引，實現省域內社保費徵管服務工作統一規範，不斷健全社保費徵管法制體系；健全非稅收入徵管規程，持續推進非稅收入管理法制化建設，為稅務部門職能作用拓展提升提供法治保障。

　　（三）不斷提升稅務規範性文件管理水準。嚴格落實《優化營商環境條例》和《稅務規範性文件制定管理辦法》，不斷提升稅務規範性文件合法性審核、合規性評估和權益性審核等工作水準。加強稅務規範性文件備案審查，對各省稅務機關報送稅務總局備案的稅務規範性文件，實現接收、登記、審查、反饋全流程資訊化管理。

　　四、持續優化稅務執法方式，紮實推進依法行政

　　（一）不斷健全稅務執法體制機制。改進和優化稅務總局駐各地特派辦運作機制，有效增強稅務執法的獨立性和震懾力。積極穩妥推進文娛和網路直播等領域和行業專項整治，逐步推開“五步工作法”，即在稅收大數據分析的基礎上，對於可能存在涉稅風險的納稅人先提示提醒、再督促整改、後約談警示，對仍不配合的納稅人立案稽查，對立案案件中部分情節嚴重、影響惡劣的查處後公開曝光，維護法治公平的營商環境，受到社會廣泛好評。

　　（二）持續提升稅務執法精確度。對６項稅務事項推行説服教育、約談警示、風險提醒等非強制性執法方式，讓執法既有力度又有溫度，做到寬嚴相濟、法理相融。堅持處罰與教育相結合的原則，全面落實兩批14項稅務行政處罰“首違不罰”事項，做到依法處置，罰當其責。

　　（三）嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。依法嚴查狠打各類涉稅違法犯罪行為，持續推進六部門常態化打擊虛開騙稅工作，先後會同公安部、最高人民檢察院、海關總署、中國人民銀行、外匯管理局召開5次全國六部門推進會，全年累計檢查虛開騙稅企業20.48萬戶，涉及稅額1353.1億元，挽回出口退稅損失73.21億元，有效維護公平的經濟稅收秩序，保障國家稅收安全；累計查實7813戶涉嫌騙取或違規取得留抵退稅企業，六部門聯合打擊虛開騙取留抵退稅團夥225個，共計挽回留抵退稅及各類稅款損失155億元。同時，進一步健全實體化警稅協作機制，有效提升區域協同辦案質效。

　　五、健全矛盾爭議化解機制，維護社會公平正義

　　（一）依法依規辦理復議應訴案件。進一步強化案件辦理制度建設，規範案件辦理程式要求，加強以案釋法，提升案件辦理水準。貫徹落實行政復議意見書制度，充分發揮行政復議糾錯機製作用，實現“辦理一件，規範一片”的示範效果。2022年，全國稅務系統受理行政復議申請2088件，均依法依規辦理；新發生行政應訴案件（一審）1174件，均按要求做好相關應訴工作。

　　（二）信訪工作平穩有序。認真學習貫徹《信訪工作條例》，嚴格落實《“十四五”時期信訪工作發展規劃》，大力提升稅務系統信訪工作的法治化、資訊化和科學化水準。著力暢通信訪渠道，完善信訪調處機制，有效落實屬地管理責任，切實推動矛盾糾紛化解在基層、化解在萌芽狀態。經過多方努力，中央信訪工作聯席會議辦公室轉交稅務總局的信訪積案，得到全部化解。

　　六、加強權力運作制約監督，促進規範透明履職

　　（一）強化權力運作監督。嚴格落實稅收執法責任追究制度。修訂印發全面深化稅務系統紀檢監察體制改革、構建完善稅務系統一體化綜合監督體系相關制度辦法，將改革推開到所有縣級稅務局，實現改革全覆蓋，有力推動監督提質增效。完善稅務系統主要領導幹部經濟責任審計制度，在加強對領導幹部管理監督的同時不斷促進領導幹部履職盡責，擔當作為。

　　（二）加強政策落實督查。制發退稅減稅政策落實督察督辦工作方案，將“嚴查內錯”貫穿落實稅費支援政策始終。深入開展“一案雙查”，嚴肅查處稅務人員內外勾結、通同作弊騙取留抵退稅等違紀違法行為，主動向社會公佈41起稅務人員失職失責案例、16起涉嫌騙取留抵退稅的違紀違法典型案件。

　　（三）積極主動落實政務公開。印發《2022年全國稅務系統政務公開重點任務清單》，不斷深化稅務領域政務公開標準化、規範化建設。持續拓展公開範圍，對屬於涉及公共利益、公共權益、社會關切及需要社會廣泛知曉的政府資訊，依法、全面、準確、及時予以公開。稅務總局累計公開落實新的組合式稅費支援政策、穩經濟所有政策和接續措施等政府資訊7347條，瀏覽量1.8億次。持續穩妥辦理依申請公開事項，全年累計辦結130余件。

　　（四）著力完善稅務執法風險內控機制。持續健全稅務執法風險資訊化內控監督體系，明確各級稅務機關各部門的內部執法風險事項和防控職責；在資訊系統中嵌入120項事前預警、事中阻斷的內控措施，將內部風險防控資訊化融入稅務執法全過程。

　　七、推進稅收徵管數字化轉型，提升管理服務效能

　　（一）加快推進稅收徵管數字化升級和智慧化改造。穩步開展電子發票試點，全面推進稅務網路可信身份體系建設和應用，逐步實現稅費資訊智慧歸集。深度運用人工智慧、區塊鏈等新技術，加快構建一體化智慧應用平臺體系。

　　（二）有序推進政務數據共用。進一步完善稅務部門數據共用制度體系，不斷提升稅費數據共用法治化水準。深化同相關部門涉稅資訊共用，全國2500多個縣（市、區）3800多個辦稅服務廳、社保服務廳、政務服務廳實現社保經辦和繳費業務線下“一廳聯辦”，提供“一站式”服務。

　　八、加強幹部隊伍建設，提高法治能力素養

　　（一）強化法治人才培養使用。配優配強稅收法治幹部隊伍，推薦法治意識能力強的優秀幹部到更高平臺鍛鍊，激發幹事創業、推進改革的活力，夯實稅收法治人才基礎。指導各地稅務部門建立1500多個“公職律師涉稅爭議諮詢調解中心”，4400多名公職律師參與涉稅爭議諮詢、組織調解、出具意見等法務活動，發揮了推動爭議化解，維護納稅人繳費人合法權益的重要作用。

　　（二）提高稅務幹部法治素養。出版《稅收相關法律基礎知識》，為各類稅務幹部培訓等提供務實管用的涉稅法律培訓教材。加強人權知識學習培訓，拓展稅收法治培訓內容，促進依法保障納稅人繳費人合法權益。組織16033名稅務幹部參加全國稅務系統統一執法資格考試，以考促學提升幹部法治素養。組織稅務總局機關新入職幹部進行集訓，創新開展“清廉家書”“清廉講座”活動，引導年輕幹部扣好依法行政、廉潔從稅“第一粒扣子”。

　　（三）深化稅收法治宣傳教育。持續推進稅收“八五”普法規劃落實落細，認真落實“誰執法誰普法”普法責任制。在憲法宣傳周、民法典宣傳月、稅收宣傳月等重要時點，開展形式多樣的普法宣傳活動，在全社會營造依法誠信納稅良好氛圍。出版《稅法教育讀本》系列輔導教材，形成覆蓋大學以下教育層級的稅法教育體系，推動稅收法治教育進一步融入國民教育體系。加強稅收普法教育基地建設，打造法治文化宣傳精品，增強稅收普法的影響力和覆蓋面。

　　一年來，稅務總局法治政府建設取得了明顯成效，但工作中還存在一些問題和不足：稅務幹部隊伍適應新形勢、應對新挑戰，運用法治思維和方式推動工作能力還有待提升；稅收法制化建設還需加力，稅務執法的規範性、精確性需要進一步提升等。

　　2023年，稅務總局將深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想，全面貫徹黨的二十大和二十屆一中、二中全會精神，按照中央經濟工作會議和全國“兩會”部署，踔厲奮發、勇毅前行，著力推進法治稅務建設，著力優化稅收營商環境，著力加強稅收監管和稅務稽查，奮力推動稅收現代化更好服務中國式現代化，為全面建設社會主義現代化國家、全面推進中華民族偉大復興作出新的更大貢獻！

　　2023年3月30日