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導航2023年，國家稅務總局上海市稅務局以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹黨的二十大和二十屆二中全會精神，圍繞稅務總局和市委、市政府關於法治政府建設部署要求，堅持黨對法治工作的統一領導，加強稅務法治制度機制建設，全面深入推進精確執法，進一步發揮法治固根本、穩預期、利長遠的保障作用。
一、深入學習貫徹習近平法治思想
通過市局黨委會議“第一議題”、黨委理論學習中心組學習、主題教育專題讀書班、領導幹部“會前學法”等深入學習貫徹習近平法治思想。印發上海市稅務系統領導幹部應知應會黨內法規和國家法律清單，將學習習近平法治思想和黨內法規、國家法律列入本市稅務系統領導幹部培訓、“學習興稅”平臺等必修課程，引導各級稅務幹部深刻領悟習近平法治思想的核心要義、精神實質、豐富內涵、實踐要求，切實將學習成果轉化為深化稅收法治建設的具體舉措，推動各項稅收工作不斷提質增效。
二、健全政府機構職能體系，依法全面履行稅收工作職能
（一）依法履行組織收入職責。依法依規組織稅費收入，牢牢堅守不收“過頭稅費”的底線，加強與財政部門的協同共治，提升經濟稅收分析品質。2023年，本市稅務部門組織徵收稅收收入15794.3億元，同比增收320.7億元，增長2.1%。牢固樹立“稅費皆重”理念，徵收社保費收入6273.5億元，同比增收1068.9億元，增長20.5%；徵收非稅收入3980.9億元,同比減收561.5億元，下降12.4%。
（二）服務保障國家重大戰略實施。在臨港新片區“17+10+9”項遞進式徵管服務措施基礎上，制定發佈浦東引領區稅收徵管服務措施“新10條”，推出提升國際稅收精細服務水準、打造“引領區稅收經濟發展指數”等多項創新舉措，積極服務浦東高水準對外開放。在稅收支援長三角一體化發展“16+10+9”項舉措的基礎上，會同長三角稅務部門推出“新9條”支援措施，進一步強化區域融合發展的內生動力。
（三）不折不扣落實稅費優惠政策。貫徹黨中央、國務院關於延續、優化、完善並落實好減稅降費政策的重大決策部署，促進稅費優惠政策高效落實。成立並強化市、區兩級稅費優惠政策落實工作領導小組及其辦公室，統籌推進各項工作，確保政策紅利直達快享。1-12月，新增減稅降費及退稅緩費累計1318.0億元，為經營主體減負增能、注入動力。
（四）持續優化稅收營商環境。落實《上海市加強整合創新持續優化營商環境行動方案》各項涉稅改革舉措，制定《上海稅務優化營商環境工作要點（2023-2025年）》，不斷推進辦稅繳費便利化。印發《上海市稅務局稅收事先裁定工作管理辦法（試行）》，率先建立稅收事先裁定制度，切實提升納稅人稅法適用的確定性，降低企業涉稅風險。連續10年推進便民辦稅春風行動，推出五批次109條便民辦稅繳費措施。
（五）服務經濟高品質發展。研提《上海市提信心擴需求穩增長促發展行動方案》4條稅收政策措施，大力提振市場預期和信心。研究國際航運高端服務業稅收制度，研提支援國際航運中心建設的稅收政策建議。制定“一局一業”綜合稅政研究工作方案，加強行業調查研究，研提涉稅政策建議意見，促進經濟健康發展。
三、健全依法行政制度體系，不斷提高稅收制度建設品質
（一）深化法治領域改革舉措。落實兩批次12項稅務證明事項告知承諾制，強化部署落實，開展落實情況專項自查，著力推動減少前端證明和後續監管雙向發力，持續深化“減證便民”。深化行政執法“三項制度”，實行稅務行政許可事項清單管理，加強稅務權責清單常態化管理，提升稅務執法規範性。
（二）完善稅務規範性文件管理。積極推進上海市稅費徵收服務與保障辦法立法工作，組織開展多輪次會商研討，向社會公眾徵求意見，形成草案送審稿。修訂發佈《上海市稅務規範性文件制定管理辦法》，進一步完善規範性文件管理制度，嚴格做好規範性文件日常管理，落實公平競爭審查制度、合法性審核、合規性評估、備案審查等工作制度。
四、健全行政決策制度體系，持續推進依法科學民主決策
（一）健全民主決策機制。堅持民主集中制原則，召開局務會議、局長辦公會議等，傳達貫徹黨中央、國務院重要決定、重要會議精神，不折不扣落實稅務總局和市委、市政府重要工作部署和有關稅收工作的決策部署，研究部署本市稅務工作中的重大、重要事項，持續優化稅收營商環境，不斷提升稅收治理效能。
（二）落實重大行政決策制度。遵循“科學決策、民主決策、依法決策”原則，推動稅務機關行政決策科學化、民主化、法治化。稅務網站開設“重大行政決策專欄”，集中公開重大行政決策目錄、集中徵求意見等內容。中國（上海）自由貿易試驗區臨港新片區重點産業企業實質性生産或研發活動有關問題的公告、上海市稅費徵收服務與保障辦法等，納入2023年重大行政決策目錄，向社會公眾公開徵求意見，有效提升行政決策品質。
五、健全行政執法工作體系，堅持嚴格規範公正文明執法
（一）紮實推進稅收徵管改革。有序推進落實中辦、國辦《進一步深化稅收徵管改革的意見》各項措施，開展中期評估工作，穩步推進精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治。持續優化稅務執法方式，促進嚴格規範公正文明執法，做到寬嚴相濟、法理相融。以納稅人繳費人需求為導向，以智慧稅務建設為牽引，致力打造優質高效、公平普惠的服務體系，推進辦稅繳費方式優化升級。強化數據整合運用能力，優化新型稅務監管機制，以一系列創新手段不斷提升監管工作質效。主動加強部門協作與社會協同，持續深化拓展稅收共治格局。
（二）規範落實“首違不罰”清單。加強“首違不罰”調研評估，研究梳理近年來全市稅務行政處罰事項以及“首違不罰”執行情況，聚焦基層反映的問題，明確“首違不罰”工作流程，進一步規範統一執行口徑，提升法治獲得感。圍繞“首違不罰”清單制度，開展課題研究，稅務執法新體系視角下輕微違法行為行政處罰的實踐探索與理論研究課題被評為本市全面依法治市調研課題三等獎。
（三）推行非強制性執法方式。在6項涉稅事項推行説服教育、約談警示、風險提醒、自查輔導等非強制性執法方式，完善工作機制、明確任務分工、細化工作指引、規範辦理要求，加強培訓指導，該項工作被選入2023年度市級“法治為民辦實事”項目。開展稽查“説理式執法”試點工作，印發長三角全面推行稅務“説理式執法”工作實施方案，配套制定“説理式”文書範本，進一步推動執法理念和方式變革，讓執法既有力度又有溫度。
（四）加大“雙隨機、一公開”監管。統籌稅務總局下發、本市自選、日常協查、涉稅舉報等各類檢查任務情況及各稽查局稽查人力資源配置等因素，制定2023年“雙隨機、一公開”工作計劃，明確省級重點稽查對象名錄庫調整方案、隨機檢查對象抽取方式、抽查清單公示等工作安排。
（五）提升稅收監管水準。全面織牢立體監控網路，整合優化立體化全流程稅收風險防控網路，構建重點突出、防控全面的“智慧風控”，對納稅人開展“全域體檢”，將事後風險監控向事前、事中全面防控拓展。開展七部門聯合練兵比武，提升聯合研判、聯合打擊水準，聚焦團夥式、跨區域、虛開發票騙取留抵退稅以及不法仲介等違法犯罪行為，實施精準、持續、嚴厲打擊，加大曝光力度。
（六）落實“誰執法誰普法”普法責任制。堅持將稅務執法與稅收普法工作有機融合，把普法工作融入稅務執法活動的全過程、各環節，不斷增強公眾稅收遵從意識。按照稅務總局統一要求，開展本市稅收“八五”普法規劃中期評估工作。圍繞“稅惠千萬家 共建現代化”主題，啟動第32個全國稅收宣傳月啟動儀式，創新開展線上線下宣傳、政策全方位輔導、媒體記者請進來、稅法進園區進校園等一系列豐富多彩的活動，不斷擴大稅收宣傳的覆蓋面和影響力，推動稅費支援政策應知盡知、應享盡享。
六、健全突發事件應對體系，依法預防處置重大突發事件
堅決扛牢壓實保密工作政治責任，切實防範各類失泄密風險，強化保密警示教育，抓好稅收網路和數據安全，嚴格涉密文件和涉密載體管理。進一步健全上海市稅務系統網路安全事件應急工作機制，指導全市稅務系統及時、有效、有序處置網路安全事件，提高應對網路安全事件能力，預防和減少網路安全事件造成的損失和危害，保障上海市稅務系統正常工作秩序。嚴格執行24小時專人值班和領導幹部在崗帶班、外出報備制度，配齊配強值班力量，落實落細各項應急準備措施。
七、健全社會矛盾糾紛行政預防調處化解體系，完善權利救濟和糾紛化解機制
（一）提升行政復議工作質效。依法穩妥辦理行政復議案件，全市稅務系統新收行政復議申請171件，受理行政復議申請122件，作出撤銷或者確認違法等復議決定11件；積極發揮法制規範執法的指引作用，建立健全典型案例指引機制。
（二）加強改進行政應訴工作。全市稅務系統共應對涉稅行政訴訟一審案件51件，二審案件25件。行政機關負責人出庭應訴實現常態化，區級及區級以下稅務機關負責人出庭率實現100%。組織開展行政訴訟“三合一”活動，積極創造條件，利用旁聽庭審、案例研討等多種形式，提升市、區兩級稅務機關行政應訴能力。
（三）優化重大稅務案件審理。完善重大稅務案件審理制度，進一步強化權力制約機制，探索“集中書面審理，現場專題會議”、“審前把關、審中溝通、審後反饋”審理方式，不斷提高案件審理效率。按照稅務總局統一要求，開展重大稅務案件審理案卷交流工作，通過交流閱卷、總結反饋，促進提升重大稅務案件審理品質。
八、健全行政權力制約和監督體系，全面推進政務公開
（一）健全內控工作體系。持續深化“稅智控”體系建設，聚焦服務國家大局、稅收政策落實和提升防控能力，防範化解稅務執法風險，護航稅收事業健康發展。進一步運用資訊化手段，通過指標掃描、疑點篩選、推送核查等方式，強化內部風險防控。依託一體式風險防控系統，統籌開展政策落實風險應對抽查工作，有力促進優惠政策落實落細。
（二）加強行政監督和審計監督。統籌開展領導幹部經濟責任審計，加強對“關鍵少數”的監督；建立“上對下”系統性、常態化“體檢式”層級督審全覆蓋監督模式，聚焦“絕大多數”；深入開展“三公”經費、會議費等資金使用情況專項審計，以及稅費優惠政策落實、出口退稅等專項督察，管住重點領域，充分發揮防風險、促履職、保平安的重要作用。
（三）完善政務公開精準服務。持續推進精準推送，優化工作機制，聚焦經營主體和納稅人繳費人需求，運用稅收大數據，分對象、分渠道、分環節向本市納稅人繳費人精準推送稅費政策、服務措施、信用風險、減稅降費紅利帳單等，實現“政策主動找人”。對涉及納稅人、繳費人辦理或填報的最新政策，在稅務網站標題頁和相關內容頁增設“辦”字圖標，點擊“辦”字圖標，可直接跳轉到辦事頁面，實現“閱後即辦”。首批上線“閱辦聯動”功能的文件共7件，實現查閱政策到享受政策的“零距離”直達。
（四）開展政府開放月活動。圍繞“政策精準推送”“智慧辦稅”“稅務社會共治點建設”等主題，開展30余場開放活動。通過崗位實踐、沉浸式體驗，邀請社會公眾、納稅人繳費人、媒體記者和青少年學生等500余人走進稅務部門、體驗稅收工作，開展現場體驗交流、互動式暢談，徵集公眾的意見建議。
（五）深化政策公開和解讀品質。聚焦2023年減稅降費政策，設立“稅費優惠政策專欄”，全面及時公開各類優惠政策，發佈優惠政策彙編指引，製作圖表圖文、視頻動漫等多元化解讀産品，利用稅務網站、微信微網志等新媒體平臺進行廣泛宣傳，通過新聞媒體開展減稅降費成效報道，積極打通政策傳播“最後一公里”，不斷助力減稅降費政策紅利精準高效直達。
九、健全法治政府建設科技保障體系，推進智慧稅務創新落實
（一）穩步推進重大改革試點任務。穩步推進全面數字化的電子發票試點，加快推進“樂企”直連擴圍。紮實推進社保費改革，會同人社、醫保、大數據等部門，推動自然人辦理個人社保業務“就近辦、一站辦”，整合整合自然人社保費全量事項“一網通辦”。
（二）加快建設智慧稅務。開展新電子稅務局創新場景推廣應用，率先實現非居民跨境辦稅場景等4個創新場景的系統功能上線。持續提升“一網通辦”能級，完成個人股權變更“一件事”、納稅繳費“一件事”優化工作，配合開展“社會組織成立一件事”，在2023年上海市“一網通辦”建設運營及服務體驗評選中榮獲市大數據中心頒發的“申城金服·週到企服獎”。加快推動辦稅服務廳數字化轉型，探索推進“可聽可視、可觸可感”的辦稅服務場所管理新模式。全面推廣上線金稅四期徵納互動服務，打造“精準推送、智慧交互、辦問協同、全程互動”的稅費服務新模式。
十、加強黨的領導，健全依法行政領導體制機制
（一）加強黨對法治建設的領導。堅決貫徹中央關於全面依法治國的總體部署，緊密結合學習貫徹習近平總書記考察上海重要講話精神，堅持黨對全面依法治國的領導，市局黨委專題研究部署法治建設各項工作任務。
（二）落實履行推進法治建設第一責任人職責要求。堅持抓住“關鍵少數”，聚焦黨政主要負責人履行推進法治建設第一責任人職責要求，依法依規徵收稅款，有效履行稅收職能，深入推進精確執法，&&運用法治思維和法治方式開展稅收各項工作。組織市、區兩級稅務機關主要負責人開展專題述法活動。
（三）加強依法行政體制機制建設。召開市局全面依法行政領導小組會議，聽取稅收法治建設情況，審議推行非強制性執法方式工作方案，加強稅務規範性文件管理、重大稅務案件審理、“首違不罰”等制度建設，推進落實稅務總局和市委依法治市委重點工作任務和法治政府建設相關工作任務。
（四）強化法治工作隊伍建設。進一步發揮市局公職律師辦公室統一管理職能，打造公職律師“你呼我應”法律服務品牌，實現法律服務需求與公職律師工作的直接對接、快速解決，為稅務執法提供更高品質的法律服務，並在全市律師工作會議上彙報交流公職律師管理工作經驗。舉辦領導幹部法治專題培訓班，集中參加新修訂《中華人民共和國行政復議法》等培訓會，組織行政訴訟旁聽，召開法制工作例會等，提升法治幹部隊伍履職能力。2名稅務人員榮獲“上海市法治先進個人”稱號。加強新進執法人員崗位培訓，組織參加2023年度稅務執法資格考試。
一年來，上海市稅務局法治工作情況取得了較好的成效，法治基礎得到進一步夯實，但與高品質推進中國式現代化稅務實踐的目標相比，與稅務總局和市委、市政府的要求相比，與人民群眾對稅收法治工作的期盼相比，還存在一定差距，稅務執法的規範性、精確性需要進一步提升，法治人才隊伍建設有待進一步加強。
2024年是新中國成立75週年，也是實現“十四五”規劃目標任務的關鍵一年。上海市稅務局將堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神和中央經濟工作會議精神，深入貫徹習近平總書記考察上海重要講話精神，深刻領悟“兩個確立”的決定性意義，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，全面深入學習習近平法治思想，當好改革開放排頭兵、法治建設先行者，依法依規組織稅費收入，不折不扣落實稅費政策，著力提升稅收治理效能，持續優化稅收營商環境，為高品質推進中國式現代化稅務實踐貢獻力量。
