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導航2018年，國家稅務總局上海市稅務局認真貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想，緊密圍繞《法治政府建設實施綱要（2016-2020年）》，按照《上海市法治政府建設“十三五”規劃》和國家稅務總局《“十三五”時期稅務系統全面推進依法治稅工作規劃》各項要求，聚焦稅務總局和市委、市政府的重大決策和戰略部署，全面推進依法治稅，狠抓法治工作落實，夯實法治建設基礎，為稅收中心工作和改革大局提供堅實的法治保障。現將2018年稅收法治建設情況報告如下：
一、依法全面履行稅收工作職能
（一）嚴格依法履行組織收入職責
本市各級稅務機關堅持依法組織收入，切實提高組織收入工作品質。一是堅持組織收入原則。認真落實“四個堅決”的要求，嚴守依法徵稅底線，落實好組織稅收收入各項工作，做到稅源監控不放鬆、徵管力度不放鬆、稅收分析不放鬆、風險防控不放鬆。二是加強收入預測分析。對稅收收入運作的規律和趨勢加強分析研究，準確把握稅收收入發展趨勢，及時掌握收入變化動態，提高稅收預測的科學性和準確性。三是不折不扣落實稅收優惠政策。認真落實各項稅收優惠政策，持續加大政策落實力度，確保各項優惠政策落實到位，特別是確保符合享受稅收優惠條件的民營企業應享盡享，使稅收更好地服務經濟社會發展。
2018年，國家稅務總局上海市稅務局組織的稅收收入完成13823.8億元，同比增長7.7%（其中，增值稅5248.8億元，消費稅832.7億元，企業所得稅3911.3億元，個人所得稅1925.5億元，證券交易印花稅430.2億元），完成出口退稅1444.9億元，實現稅收收入持續平穩增長，為上海經濟社會發展、各項改革事業及民生保障提供了穩定可靠的財力支撐。
（二）推動稅收服務經濟發展
緊緊圍繞全面深化自由貿易試驗區建設和積極探索自由貿易港建設的要求，積極參與自貿試驗區建設，按照市政府、市人大的部署，提出《上海自貿試驗區條例》涉稅條款的修訂意見，對稅務部門在自貿試驗區建設中五年來的工作推進情況進行總結。上海市稅務部門在民辦教育、職業教育、文創産業、歷史風貌保護上，加強稅收政策研究，配合市政府相關部門制定政策文件；梳理提供相關稅收優惠政策文件，支援本市事業單位轉企、國資國企改革；參與市農村土地制度改革試點工作，主動加強涉稅問題研究，加強與相關委辦溝通，形成互動工作機制。
（三）全面優化營商環境
深入貫徹國務院優化營商環境系列部署，將開展稅收優化營商環境試點作為推動創新、促進改革的重要抓手，深耕細作，全面推進稅收營商環境持續向好。世界銀行《2019年營商環境報告》中，我國納稅指標從130名上升至114名，納稅時間從207個小時壓縮至142個小時。會同社保、公積金聯合製發《提升納稅便利度優化營商環境的若干措施》，提出打造便捷辦稅體系，縮短辦稅時長；打造集約辦稅體系，減少準備時長；打造協同共治體系，簡化辦稅流程；打造智慧辦稅體系，提高辦稅效能；打造公平公正執法體系，優化辦稅環境；打造服務保障體系，夯實辦稅基礎等六方面28項針對性舉措。
（四）深化“放管服”改革
上海市稅務局制發《本市稅務系統關於進一步深化稅務系統“放管服”改革優化稅收環境的實施意見》(滬國稅發〔2017〕112號)，共梳理了78項改革任務。進一步簡化企業設立手續，結合上海市政府企業開辦“一窗通”和本市電子稅務局建設情況，自2018年1月31日起，全面推行新辦企業涉稅事項當天辦結服務，新辦企業開辦10個法定義務事項和首次領用發票，由法定20個工作日壓縮為當天辦結、由跑4個窗口整合為1個窗口、由提交17項材料減併為3項材料、由填寫10余張表格簡併為1張表格。截至2018年底，全市累計受理29.03萬戶新辦企業申請，平均辦理時間30分鐘，其中，線上受理率超過95%，有效節約了企業的開辦時間和辦稅成本。深入推進“銀稅互動”，與銀監部門、60家在滬銀行機構簽訂合作協議。截至2018年底，上海轄內銀行各類銀稅合作産品項下小微企業貸款餘額150.96億元，為小微企業節約利息成本及抵押、擔保費用共計1.53億元，同時，將合作方式從線下擴大到線上，建成全國首個由政府部門搭建的“銀稅互動”平臺，目前授信總額度已達11.10億元，授信企業數量135家，查詢企業數量3563家，貸款餘額4.71億元。
（五）持續加強稅收政策落實力度
為加強促進政策落實主動性和針對性，制發《關於進一步切實做好稅收優惠政策落實工作的通知》，聚焦經濟高品質發展及本市重點工作推進，對減輕企業負擔、支援文化創意産業發展、鼓勵企業創新轉型等稅收政策予以重點落實；做好減稅降負工作，支援本市2018年降低企業負擔工作，形成減稅工作措施並加強貫徹落實；按照總局落實簡政減稅降負措施工作部署，制發《關於進一步落實好簡政減稅降負措施更好服務經濟社會發展的通知》，認真落實簡政減稅降負措施；進一步加大支援和服務民營經濟發展力度，制定《國家稅務總局上海市稅務局關於落實稅務總局進一步支援和服務民營經濟發展若干措施的工作方案》細化支援和服務民營經濟發展措施，明確職責分工，強化責任擔當，確保各項措施落地，支援本市民營經濟發展。
二、提高稅收制度建設品質
（一）持續推動權責清單制度建設
貫徹稅務總局和市政府推行稅務權責清單建設工作部署，以“法無授權不可為，法定職責必須為”總體原則，持續推進市、區兩級稅務權責清單建設；積極開展清單動態調整階段性“回頭看”；按照法律法規立改廢釋情況，結合本市稅收工作實際，適時對市級稅務權力進行動態調整；持續深化稅務權責清單標準化建設，圍繞職權法定原則，編制權力事項辦事指南，補充權力事項各項要素，逐項繪製權力流程圖，實現稅務權力機構、職能、許可權、程式、責任等資訊要素一體化建設，不斷提升上海稅務權責清單建設規範化水準。
（二）健全規範性文件清理長效機制
結合稅務機構改革的工作要求，對現有的規範性文件開展集中清理，共清理梳理規範性文件239件，其中，全文有效的稅收規範性文件共94件；全文廢止或失效的稅收規範性文件共76件；部分條款廢止或失效的稅收規範性文件共37件。梳理涉稅地方性法規，對7件文件提出部分修改或廢止的清理建議。全面收集本市涉稅文件，爭取市政府辦公廳支援制發清理涉稅文件的通知，清理各委辦局反饋的涉稅文件，建議部分修改或廢止的30件，建議全文廢止的1件。開展涉及機構改革“三定”文件清理，共修改規範性文件7件。
三、推進依法科學民主決策
（一）健全稅務機關依法決策機制
國稅地稅徵管體制改革後，按照稅務總局要求，上海市稅務局印發了《國家稅務總局上海市稅務局工作規則》，各區稅務局、各稅務分局和各稽查局按照市局要求也制定並印發了各自的工作規則。市局以工作規則為依據，不斷健全依法決策機制，完善重大行政決策程式，對標新機構新作為新形象的要求，不斷提高工作品質和工作效率，促進市局工作法制化、規範化、制度化，推進本市稅務機關依法行使權力、履行職責、承擔責任。一是對重大事項實行依法決策、科學決策和民主決策。二是不斷完善行政決策程式規則，健全群眾參與、專家論證、風險評估、合法性審查和集體討論決定的決策機制，增強稅費規範性文件制定的透明度。三是研究決定重大事項，必須經過深入調查研究和論證評估，涉及其他政府部門的主動充分協商或徵求意見；涉及基層稅務機關的廣泛聽取意見；涉及納稅人、繳費人重大利益調整且涉及面廣、影響較大的，按規定程式報請上級機關批准。四是認真貫徹落實各項重大決策及工作部署，及時跟蹤和反饋執行情況，同時加強督促檢查，確保政令暢通。
四、堅持嚴格規範公正文明執法
（一）加大“雙隨機、一公開”監管力度
一是科學制定抽查計劃。統籌考慮轄區內稅務稽查對象數量、稽查資源配置等因素，合理確定年度抽查比例，同時兼顧考慮2018年稅務總局下發的各項工作任務，合理安排開展隨機抽查工作任務；二是強化案頭數據分析。全市各稽查局組建選案分析專家團隊，充分運用資訊化等多種手段，從註冊資訊、徵管資訊、優惠資訊、財務報表資訊、稅款繳納資訊、發票數據等角度入手，加強案頭分析；三是動態管理對象名錄。以省級重點稅源戶為基礎，構建省、市兩級的重點稽查對象名錄庫；四是及時公開相關資訊。通過上海稅務門戶網站、微信公眾號、微網志等渠道發佈資訊,向社會公開隨機抽查事項清單、抽查依據、隨機抽查主體、抽查戶數、抽查方式和查處結果等，自覺接受社會監督。
（二）加快推動三項制度試點
按照“法治體系最完善”目標，持續推動三項制度“邊試點、邊應用、邊推廣”工作：跟蹤做好第一稽查局稽查執法全過程記錄製度的試點和評估總結工作，完善細化操作流程，做好向全市其他稽查局的複製推廣研究；指導嘉定區稅務局重大執法決定法制審核的先行先試，積極開展並完成專項課題研究；指導虹口區稅務局做好執法公示制度業務梳理工作，構建執法公示平臺初步方案；指導普陀區稅務局做好徵管類執法全過程記錄製度的試點工作。
（三）深化行政審批制度改革
梳理稅務行政許可事項實施告知承諾情況，認真做好《上海市行政審批告知承諾管理辦法》貫徹落實工作。完成稅務行政許可事項《業務手冊》《辦事指南》修訂工作，對全部7項行政許可事項的《辦事指南》需修訂情形進行梳理並調整。開展證明事項清理，對總局提供的相關事項的清理審核意見進行梳理，重點就事項設定依據、是否保留進行研究並提出意見。
五、完善權利救濟和糾紛化解機制
（一）提升復議應訴工作水準
本市稅務部門復議和訴訟案件數量有增長趨勢，案件複雜程度提高，案件審理難度增加。全年本市稅務機關共收到復議案件66件，依法受理42件，應對行政訴訟一審案件33件。市、區兩級法制部門貫徹落實稅務總局行政復議應訴工作要求，加強部門溝通、上下聯動，積極開展復議應訴工作, 妥善化解稅收爭議，切實保護納稅人合法權益。
（二）做好復議應訴案例編寫
定期總結行政復議應訴基本情況，分析案件的規律、趨勢和特點，提高復議應訴工作的針對性和有效性。對多發性、典型性問題進行分析，找準爭議産生的深層次原因並提出解決方法，著重從法律依據和法學理論的角度進行評價。持續開展典型案例分類編制，整理匯總精品案例，編撰典型案例選編集，旨在通過以案説法，以案釋法、案法結合，提升基層稅務部門的依法行政水準，規範一線稅務幹部的執法行為。
六、全面推進政務公開
（一）聚焦重點事項，深化政務公開
圍繞“放管服”、減稅降負、優化營商環境、稅制改革及機構改革等重大事項，堅持“以公開為常態、不公開為例外”原則，制發2018年度《上海市稅務系統政務公開工作要點》，明確重點工作，強化工作落實。全面公開稅收優惠政策，加大對保障改善民生、減稅降費等政策的宣傳力度，發佈優化稅收營商環境、便民辦稅等服務創新舉措，及時更新辦稅指南、製作指南二維碼。
（二）健全解讀機制，強化政策解讀
嚴格落實政策解讀“三同步”機制，加大政策解讀力度，2018年重點圍繞優化稅收營商環境、優惠政策、稅制改革、環境保護稅等開展專題解讀。積極履行主要領導重大決策“第一解讀人”職責，就優化稅收營商環境專題召開新聞發佈會、新聞通氣會向社會權威發佈便民舉措，深入解讀稅收部門相關工作的推進情況。開展稅務網站局長線上訪談，就社會大眾關注的熱點進行線上解讀，回應熱點問題，傾聽大眾訴求。豐富政策解讀形式，運用圖解、漫畫、H5、短視頻等多種形式，通過稅務網站、微網志微信等渠道，對專業性較強的政策進行普適性、通俗化解讀。加強與新聞媒體的溝通交流，通過主流媒體開展宣傳解讀，從社會公眾視野進一步提升政策的知曉度。
（三）加強輿情監管，回應社會關切
健全輿情應對處置機制，開展輿情監測，收集本市稅收關注熱點、新聞報道等，密切監測苗頭性輿情，加強輿情風險防範，做到及時預警、科學研判、妥善處置、有效回應。主動發聲回應社會熱點，在稅務網站政府資訊公開專欄中建立“熱點回應”欄目，針對重大事項、重大問題和社會熱點及時給予回應，開展常態化的宣傳和更新。針對社會大眾的關注焦點，通過上海稅務網站、雙微等公開渠道，及時開展政策宣傳，針對誤傳誤導資訊，主動澄清回應關切，準確引導社會輿論。
七、增強全社會稅收法治觀念
（一）建立長效領導學法機制
2018年，市區兩級稅務部門積極舉辦領導幹部會前學法，初步構建領導幹部學法長效機制，定期開展內容精煉、形式多樣、主題突出、凸顯實效的學法活動，如《民法總則》解讀、《行政訴訟法》新修訂版解讀及相關案例講解、《法官法》等八部法律新修訂版解讀、《“十三五”時期稅務系統全面推進依法治稅工作規劃》講解等，更好地契合社會法治熱點，匹配領導幹部法治學習需求。
（二）推動依法行政爭先創優
2018年，上海市稅務局加強稅收法治創新建設。嘉定區稅務局在法制審核過程中融入“日常審核和重點審核並重，規範指導和事中監控並行”的制度設計理念，相關案例榮獲第九屆上海市依法治理優秀案例。奉賢區稅務局探索建立“法律專家委員會”服務依法行政工作，相關成果入選上海市依法行政示範項目。
八、健全依法治稅領導體制機制
（一）加強依法行政工作領導小組機制建設
上海市稅務局認真貫徹《國家稅務總局關於全面推進依法治稅的指導意見》，切實執行系統依法行政工作領導小組會議制度和議事規則，全面落實領導小組會議研究和審議工作，有效發揮領導小組在依法行政重大事項中的領導和決策作用。定期召開依法行政工作領導小組會議，審議國稅地稅徵管體制改革有關收規範性文件清理、稅務行政處罰裁量基準適用辦法修訂等事項。
2018年，上海稅務局在縱深推進依法行政、加快稅收法治建設工作上雖然取得較好成績，但還存在一些短板，主要表現在：一是稅收執法規範化水準有待進一步提升；二是基層法制部門機構建設有待進一步加強，稅收法制力量還不能完全適應新時代稅收法治建設的需要。
2019年是全面推進《上海市法治政府建設“十三五”規劃》和《“十三五”時期稅務系統全面推進依法治稅工作規劃》的關鍵年，上海市稅務系統將緊緊圍繞“到2020年基本建成法治政府”這一目標，深化稅收改革，落實稅收法定，狠抓工作落實，全面提高稅收工作法治化水準，努力推動法治稅務建設邁上新臺階。
國家稅務總局上海市稅務局
2019年1月4日
