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導航上海市稅務系統堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大、十九屆二中、三中、四中全會精神，緊緊圍繞《法治政府建設實施綱要（2016-2020年）》、國家稅務總局《“十三五”時期稅務系統全面推進依法治稅工作規劃》和《上海市法治政府建設“十三五”規劃》各項要求，全面推進依法治稅，加快稅收法治建設，為稅收中心工作和改革大局提供堅實的法治保障。現將2019年本市稅務系統法治建設情況報告如下：
一、依法全面履行稅收職能
（一）履行組織收入職責
堅持依法組織收入，嚴守依法徵稅底線，落實好組織稅收收入各項工作，對稅收收入運作的規律和趨勢加強分析研究，準確把握稅收收入發展趨勢，堅持組織收入月度例會制度，及時掌握收入變化動態，提高稅收預測的科學性和準確性。
2019年，本市稅務部門組織的稅收收入完成13698.0億元，同比下降0.9%。 其中， 證券交易印花稅完成567.6億元， 同比增長31.9%。從稅收級次看，中央級稅收收入完成7545.7億元，同比下降0.8%；地方級稅收收入完成6152.3億元，同比下降1.0%，地方級稅收收入中，市級稅收收入完成2732.4億元，同比下降1.2%；區級稅收收入完成3419.9億元，同比下降0.9%。2019年，劃轉稅務部門徵收的社保費收入完成417.0億元，同比增長4.0%，其中：機關事業單位繳納社保費411.6億元，同比增長4.1%；城鄉居民繳納養老、醫療兩險5.4億元，同比下降1.3%。 劃轉稅務部門徵收的財政部上海監管局五項非稅收入合計完成35.5億元，同比下降8.1%。
（二）落實減稅降費政策
實施一系列實打實、硬碰硬的工作舉措，確保各項減稅降費措施有力有序落實，提升納稅人和繳費人對減稅降費的獲得感和滿意度。通過建立健全工作機制、做深做細培訓輔導，改進優化資訊系統，確保各項減稅降費政策落實落細。2019年1至11月，本市新增減免稅額1609.7億元，其中：2019年新出臺的減稅政策減稅958.5億元，2018年減稅政策在2019年翹尾減稅645.2億元，2018年到期後在2019年延續的減稅政策減稅 6.0億元。
（三）全面優化營商環境
按照黨中央、國務院關於優化營商環境工作部署要求，上海稅務部門多措並舉、久久為功，推動營商環境建設取得更大成效。通過繼續落實減稅降費政策措施，優化本市職工社會保險費率政策等，進一步降低總稅收和社會繳納費率；通過合併房産稅和城鎮土地使用稅申報表等舉措，力爭減少納稅次數；通過不斷優化便民服務舉措，從政策調整、流程優化、資訊整合、服務創新、規範執法等方面入手，積極落實“便民辦稅春風行動”“便民辦稅服務新舉措10+10”等便利化改革舉措，有效縮短納稅時間。世行《2020年營商環境報告》顯示，上海納稅指標得分為68.7分，較2017年提升2分，納稅指標上升9位，實現了稅收營商環境進一步優化，納稅人滿意度、獲得感持續提升。
（四）服務經濟高品質發展
積極發揮改革開放排頭兵的優勢和作用，聚焦服務經濟高品質發展要求，聚焦上海“五個中心”、“四大品牌”、新的“三大任務”戰略指引，加強與市政府相關部門的溝通對接，圍繞促進重點産業佈局發展、吸引高端緊缺人才集聚、鼓勵投資貿易自由化便利化等方面，提出自貿試驗區新片區稅收政策建議，深入調查研究“長三角一體化”制度創新，與市財政部門共同探索長三角一體化財稅機制創新、積極研究推動長三角徵管一體化，在服務國家戰略上貢獻稅務方案。
（五）加強政策落實力度
認真落實各項稅收優惠政策，持續加大政策落實力度，確保各項優惠政策落實到位，特別是確保符合享受稅收優惠條件的企業應享盡享，使稅收更好地服務經濟社會發展。貫徹落實稅務總局減稅降費工作部署，切實發揮政策制定相關工作職責，制定減稅降費政策制定工作安排，在“政策對接、減稅預測、推進落實、風險防範、法律救濟”五大方面形成工作機制。
二、提高稅收制度建設品質
（一）推動權責清單建設
以稅務總局權責清單範本體例和內容為基礎，上海稅務部門持續深化稅務權責清單標準化建設，完善權力事項辦事指南，配合推進稅務領域“一網通辦”，開展“一網通辦”稅務權力事項辦事指南的集中修訂，及時調整承諾辦理期限和申請材料目錄，抓好許可事項“雙減半”成果落地，實現依申請權力事項100%接入“一網通辦”，進一步提升辦事指南準確度和權力事項覆蓋度。
（二）健全規範性文件管理長效機制
加強規範性文件審查、備案全程管理，不斷健全長效機制，提高合法性審查和合規性評估質效。根據稅務總局統一部署，開展“與現行開放政策不符”、“與《外商投資法》不符”的稅收規範性文件專項清理工作。有序推進本市稅務規範性文件庫升級改造，完善開發需求及時溝通對接，探索提高稅務規範性文件資訊化管理水準。
三、推進依法科學民主決策
（一）健全民主決策機制
嚴格規範執行《國家稅務總局上海市稅務局工作規則》，2019年，共召開局務會議26次、局長辦公會議25次，傳達貫徹黨中央、國務院重要決定、重要會議精神，稅務總局和市委市政府重要工作部署和有關稅收工作的決策部署；研究部署本市稅務局工作中的重大、重要事項，為確保落實減稅降費政策、全面完成稅費收入任務、平穩推進稅制改革、更好服務上海三項新的重大任務落實、持續優化稅收營商環境、不斷提升稅收治理效能等全年重點稅收任務，提供了明確的目標方向、堅實的組織保障和高效的統籌機制。
（二）落實重大行政決策
認真落實並建立重大行政決策機制，遵循“科學決策、民主決策、依法決策”原則，推動稅務機關行政決策科學化、民主化、法治化，持續完善重大行政決策程式，進一步健全群眾參與、專家論證、風險評估、合法性審查和集體討論決定的決策機制，增強行政決策的可行性和合理性，不斷提高決策品質，按照《上海市稅收規範性文件制定管理辦法》規定，做好本市稅務規範性文件的起草、審核、決定、公佈、備案、清理等工作。按照本市稅務重大行政決策目錄清單，“本市城鎮土地使用稅納稅等級具體範圍和繳納期限公告”列入2019年重大行政決策目錄清單並向社會主動公開。
四、堅持嚴格規範公正文明執法
（一）深化“放管服”改革
按照稅務總局“放管服”改革五年工作方案，以簡事項、簡資料、簡表單促“放”，以強信用、強風控、強監督促“管”，以通標準、通資訊、通渠道促“服”，推進業務辦理逐漸向便捷化、智慧化轉變，依託網際網路、雲計算、大數據、人工智慧等技術，依託“數據＋規則”驅動、全流程監控、智慧化處理為主的新型業務處理模式，努力打造“規則+規範”“智慧化+智慧化”的新一代電子稅務局，實現流程更優、資料更少、時間更短，極大地降低納稅人的辦稅成本。2019年，上海市電子稅務局納稅人端辦稅平臺已上線311項涉稅服務功能，共有用戶581萬戶，累計辦理日常涉稅業務9858萬餘筆，網上辦理率高達96.6%，網上申報率高達99.5%。
（二）加大“雙隨機、一公開”監管
2019年，按照稅務總局《推進稅務稽查隨機抽查實施方案》等規定，稅務稽查部門根據工作要求採取直接立案檢查、先自查再實施檢查相結合的稽查方式，開展對2019年總局重點稽查對象10個集團（459戶企業）、省級重點稽查對象614戶企業的隨機抽查工作，全年查補收入合計4.81億元。通過上海稅務門戶網站、微信公眾號、微網志等渠道發佈資訊,向社會公開隨機抽查事項清單、抽查依據、隨機抽查主體、抽查戶數、抽查所屬期間、抽查方式和查處結果等，自覺接受社會監督，提高監管公平性、規範性和有效性。
（三）全面推行“三項制度”
以優化稅務執法方式為抓手，以2年來的試點實踐為基礎，全面深化行政執法三項制度，建立以全面依法行政領導小組為統籌領導、領導小組下設項目推進小組負責具體推進的全面推行工作機制，形成自上而下、全面參與的工作格局，出臺1個實施方案、3個配套實施辦法和3個配套操作指引手冊，初步形成“1+3+N”制度體系。市、區兩級分別推出行政執法公示專欄17個，整合對外執法資訊統一公示渠道，統籌開發完成音像記錄管理平臺2套，初步形成文書記錄為主音像記錄為輔的全過程記錄模式，組建符合執法現狀的655人法制審核隊伍，對5類重點和1類日常重大執法決定全面實施法制審核。
（四）深化審批制度改革
全面梳理稅務行政許可事項實施告知承諾情況，認真做好《上海市行政審批告知承諾管理辦法》貫徹落實工作，完成稅務行政許可事項《業務手冊》《辦事指南》修訂工作，對全部6項行政許可事項的《辦事指南》需修訂情形進行梳理並調整。開展證明事項清理，對稅務總局提供的相關事項的清理審核意見進行梳理，重點就事項設定依據、是否保留進行研究並提出具體意見。
五、強化權力制約和監督
（一）不斷健全內控工作體系
建立完善“橫向全面覆蓋、縱向一竿到底”的內控工作體系，不斷提高內部管理質效，促進權力依法合規運作，服務全面從嚴治黨，服務稅收中心工作，服務管好“絕大多數”。進一步建立健全內部控制制度，不斷提升內控監督平臺綜合效能，2019年共設置執法風險點194個，實現自我糾錯6462次，通過推送重點風險指標進行疑點核查，核查準確率達100%。同時，通過實地督察、專項督察、遠端督察和全面自查的方式，對17個徵管局實現全覆蓋，持續跟蹤確保減稅降費政策落地落實。
（二）加強行政監督和審計監督
根據《國家稅務局系統主要領導幹部經濟責任審計規定》，2019年，對部分區局主要負責人開展經濟責任審計。按照“檢查、整改、提高”的原則，對現場審計發現的問題及時制發審計意見，要求被審計單位按照有關規定落實整改，並督促其以發現的問題和提出的建議為抓手，建立健全制度，強化內部管理，積極促進稅收執法、財務管理等方面的改進和提高。
六、完善權利救濟和糾紛化解機制
（一）提升復議應訴質效
針對熱點領域矛盾突出、稽查案件程式違法頻現、行政糾紛實質化解決難度大等情況，積極開展復議應訴工作, 妥善化解稅收爭議，切實保護納稅人合法權益。2019年，共辦理行政復議申請65件，立案辦理44件，辦結30件。在已辦結案件中，維持原行政行為或駁回復議申請的共16件，佔比53.34%；確認原行政行為違法、撤銷或變更的4件，佔比13.33%。今年本市稅務系統共應對行政訴訟案件28件，上年度結轉6件，共計34件，已作出一審判決或裁定的案件共計22件。全市稅務機關貫徹落實稅務總局行政復議應訴工作要求，加強部門溝通、上下聯動，積極開展復議應訴工作, 妥善化解稅收爭議，切實保護相對人合法權益。
（二）健全“兩個建議”辦理機制
圍繞推動公益訴訟工作這一監督行政機關依法履職的新方式，開展人民法院司法建議、人民檢察院檢察建議全面梳理和排查工作，組織領導幹部會前學習新修訂的行政訴訟法和公益訴訟相關規定，聽取司法建議、檢察建議辦理情況彙報總結，更新轉變觀念，提高“兩個建議”辦理和回復品質，積極探索公益訴訟訴前應對機制，加強執法風險意識，提升稅收執法能力和水準，切實做到依法行政、規範執法。
七、全面推進政務公開
（一）推進行政權力五公開
聚焦減稅降費、“放管服”改革、優化稅收營商環境和個人所得稅改革等重點領域，全力推進行政權力“五公開”：推進決策公開,發佈年度重大行政決策目錄清單，邀請利益相關方列席相關專題會議，網上徵求公眾意見建議；推進管理公開，進一步完善稅務行政權力和責任清單並動態調整；推進服務公開，及時更新辦稅指南，發佈“最多跑一次”清單，提升網上辦稅事項比例；推進執行公開，建立行政執法公示專欄，全面公開法定職責範圍內的所有執法項目和每個項目的執法全環節；推進結果公開,公佈建議提案的年度總體情況，對涉及納稅人切身利益、需要社會廣泛知曉的辦理復文全文公開。 2019年本機關共受理政府資訊公開申請231件，2018年結轉1件，共答覆224件，2019年結轉至下年度處理8件。
（二）強化政務公開平臺建設
以上海稅務網站為政府資訊公開的主渠道，持續推進政務新媒體、公開查詢點、12366納稅服務熱線等公開渠道建設。稅務網站方面，打造全新的政務公開專欄，以“五公開”為主線對公開事項進行分類梳理，集中展現政府行為公開各環節。緊緊圍繞減稅降費、個人所得稅改革等年度重點工作開展宣傳，舉辦局長線上訪談對重大事項進行解讀。2019年上海稅務網站公開各類資訊1532篇，訪問量達8.7億次，政務公開專欄訪問量達145萬次。政務新媒體方面，第一時間公開最新稅收優惠政策，發佈各類政策解讀産品，及時推送操作指南，推出減稅降費計算器小程式，上線微信版電子稅務局等。2019年上海稅務微信發佈資訊1086篇，閱讀量超過1373萬人次，粉絲總數超155萬；上海稅務微網志共發佈稿件1815篇，閱讀量約1900萬，粉絲總數超25萬。公開查閱點方面，更新本機關資訊公開查閱點相關設備，持續提供各類資訊公開便民服務，全年通過公共查閱點接待資訊查詢49人次。及時向市檔案館、市圖書館提供主動公開政府資訊的紙質資料和電子資訊。
（三）提升基層政務公開水準
規範基層稅務部門主動公開基本目錄，統一目錄架構，完善目錄事項，以卡片形式展示公開事項的索引號、分類、文號等核心要素，並根據主題、體裁進行分類展現，強化公開目錄的搜索功能等；全面落實基層政務公開標準化規範化試點工作，制定本市稅務系統基層政務公開標準目錄模板，建立基層政務公開專欄，合併展現標準目錄及公開事項，公開事項的內容、要素、依據、時限、渠道等資訊並動態調整，推進基層政務公開的標準化、規範化。
八、增強全社會稅收法治觀念
（一）建立長效領導學法機制
定期舉辦領導幹部會前學法，構建領導幹部學法長效機制，定期開展內容精煉、形式多樣、主題突出、凸顯實效的學法活動，2019年，市局層面共舉辦4場次會前學法，區（分）局層面舉辦各種形式日常學法56場次，包括《重大行政決策程式暫行條例》解讀、行政訴訟制度現實價值及相關案例解讀、中央全面依法治國委員會第一次會議精神解讀等，更好落實新形勢下依法治國的總要求，更加契合社會法治熱點，匹配領導幹部法治學習需求，引導領導幹部運用法治思維和法治方式開展稅收各項工作。
（二）積極開展稅法宣傳
第28個稅收宣傳月期間，開展減稅降費座談、調研企業，減稅降費標語、海報點亮整座城市，舉行全市“減稅降費進園區”主題日活動，發佈上海首個稅收營商環境白皮書，揭幕全市首個智慧辦稅服務廳，開展“媒體請進來”講述減稅故事，用兩會代表委員聲音展現改革成效，開展“踐行中國稅務精神唱響中國稅務之歌”等活動回顧展，廣泛傳播了減稅降費正能量，營造了良好的稅收宣傳月氛圍。2019年，持續推進與上海交通大學的稅收普法合作共建，立足培養高素質的稅收人才後備力量，繼續與上海中學合作開展青少年稅收實驗課，邀請上海財經大學、上海交通大學等專家共計授課10次。組織參與國家稅務總局首屆“稅官講稅法”活動，作品分別獲得獲一等獎、三等獎；參加全國稅收公益廣告徵集活動，作品分別獲得動漫類一等獎、電視類三等獎。
九、加強稅收法治工作隊伍建設
以健全稅務公職律師主動參與工作機制為抓手，持續帶動提升法治工作隊伍建設。積極響應稅務總局加強公職律師培養使用工作部署，上海市稅務局于2019年4月制發《關於進一步推進公職律師工作的通知》，搭建公職律師崗位鍛鍊平臺，推出公職律師分輪次在市局層面綜合處理和響應全市稅務法治工作需求的工作模式。2019年，本市稅務公職律師合計辦理工作任務總數為6140件，其中參與辦理復議、訴訟案件合計140人次，參與稅務案件和解調解28人次，辦理信訪事項合計215人次，參與法律文件起草28件。
十、健全依法行政領導體制機制
認真貫徹落實《國家稅務總局關於全面推進依法治稅的指導意見》，制定《關於加強依法行政工作領導體制機制建設的通知》《全面依法行政領導小組議事規則（試行）》《全面依法行政領導小組辦公室工作規則（試行）》，進一步加強依法行政工作領導體制機制建設，調整和充實全面依法行政領導小組及其辦公室， 2019年，共組織召開市局全面依法行政領導小組會議4次，區（分）局全面依法行政領導小組會議43次，有效統籌推進本市稅務系統全面依法行政工作。
2019年度，上海稅務部門在縱深推進依法行政、加快稅收法治建設工作上雖然取得較好成績，但還存在一些短板，主要表現在：一是稅收執法規範化水準有待進一步提升；二是基層法治工作隊伍建設有待進一步加強，法制力量還不能完全適應新時代稅收法治建設的需要；三是稅收共治有待進一步拓展，在“部門協同”上尚需形成更大合力。
2020年是全面落實《上海市法治政府建設“十三五”規劃》和《“十三五”時期稅務系統全面推進依法治稅工作規劃》的收官之年，上海稅務部門將緊緊圍繞“到2020年基本建成法治政府”這一目標，以推進依法治稅為突破口，堅持依法行政，注重法治基礎工作，重點聚焦總局依法治稅工作規劃“十大任務”和市政府法治政府建設“七大領域”，將全面依法治稅推向縱深，在服務稅收治理法治化、現代化中乾在實處、走在前列，爭做依法行政排頭兵，勇當法治建設先行軍。
國家稅務總局上海市稅務局
2020年2月5日
