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導航2021年，國家稅務總局上海市稅務局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹習近平法治思想，圍繞稅務總局和市委、市政府重大戰略和重要部署，堅持黨對稅收法治建設的領導，健全依法行政領導體制機制，依法全面履行稅收工作職能，不斷提高稅收制度建設品質，持續推進依法科學民主決策，堅持嚴格規範公正文明執法，為高品質推進新發展階段稅收現代化提供了堅實的法治保障。
一、深入學習貫徹習近平法治思想
（一）學習貫徹習近平法治思想
組織深入學習習近平法治思想，通過黨委會議、黨委理論學習中心組等形式組織領導幹部專題學習4次，聚焦學思用貫通、知信行統一，毫不動搖地推進依法治稅；實現習近平法治思想系列教育培訓常態化，列入法制幹部培訓、公職律師培訓、“遠端教育”“學習興稅”等必修課程；憲法宣傳週期間，市、區兩級稅務部門圍繞“深入學習宣傳習近平法治思想，大力弘揚憲法精神”主題，開展形式多樣的憲法宣傳活動，加大全民普法力度，掀起稅務系統學深悟透習近平法治思想的濃厚氛圍。
（二）加強黨對法治建設的領導
以習近平法治思想為引領，全面加強黨對法治建設工作的領導，堅決貫徹全面依法治國的總體部署，將“深入貫徹《黨政主要負責人履行推進法治建設第一責任人職責規定》”等任務事項納入2021年全市稅務系統全面從嚴治黨工作要點，並貫穿年度工作持續督促落實；黨委堅持將法治建設擺在本單位工作的重要位置，召開以推進法治建設為主題的黨委會議1次，推進落實黨政主要負責人履行法治建設第一責任人職責，突出法治為民導向，切實增強群眾法治獲得感。
（三）踐行法治為民辦實事初心
“優化企業破産涉稅事項辦理”是本市稅務系統深化黨史學習教育“我為群眾辦實事”實踐活動的重要成果，被中共上海市委依法治市委員會確定為2021年市級“十大法治為民實事”項目。在紮實推進中，形成工作方案，成立專項工作組，與市人大法工委、市破産管理人協會開展多方調研，注重市、區兩級稅務部門上下聯動；在項目落地上，發佈企業破産涉稅事項辦理操作指南2.0版，組建辦稅服務聯絡員機制，提供標準化、精細化涉稅服務；在共治共管上，與市破産管理人協會建立加強企業破産涉稅事項辦理協作機制，推動司法領域更大廣度的精誠共治。2021年度，共有844戶企業通過新流程快速進入破産涉稅程式，其中：4戶企業借助稅務機關提供的稅收支援政策完成重整，3戶企業完成和解；10余戶企業享受共計約4900萬元稅收優惠，取得了良好的社會效應和經濟效益。
二、依法全面履行稅收工作職能
（一）履行依法組織收入職責
堅決貫徹關於“守牢底線，堅決不收‘過頭稅費’”的精神，圓滿完成各級稅收收入任務。2021年，本市稅務部門組織的稅收收入完成15318.3億元，同比增收2265.6億元，增長17.4%，比2019年同期增長11.8%，兩年平均增長5.7%。2021年，劃轉稅務部門徵收的社保費收入完成4849.0億元，徵收非稅收入1828.1億元。
（二）促進減稅降費政策落實
統籌推進減稅降費政策落實，減輕市場主體稅費負擔，制發《國家稅務總局上海市稅務局關於做好現階段稅費優惠政策落實工作的通知》，發揮稅費優惠政策落實工作機製作用，形成政策落實工作合力；組織召開稅費優惠政策落實工作例會6次，做好2021年新出臺及延續實施的稅費優惠政策落實工作；總結減稅降費階段新成效和小微企業稅收優惠政策落實情況，開展減稅降費政策評估，提出稅收政策建議。
（三）優化法治化營商環境
聯合十六部門發佈《關於推進納稅繳費便利化改革優化稅收營商環境若干措施的通知》，圍繞納稅人繳費人需求，研究推出48項改革舉措；貫徹落實國務院《優化營商環境條例》和《上海市優化營商環境條例》，推出完善機制體制、優化市場環境、規範辦稅流程、提高服務品質、提升監管水準等五大類33條具體措施；秉承柔性執法理念，創新行政執法方式，營造寬嚴相濟的法治化營商環境，推動長三角區域內常見的18項稅務違法行為“首違不罰”與稅務總局“首違不罰”清單的有機銜接，進一步統一長三角區域稅務行政處罰裁量基準，讓稅收監管有力度更有溫度，大大提升了市場主體的滿意度、獲得感。
（四）服務經濟高品質發展
圍繞促進重點産業發展、吸引境外高端緊缺人才等，推進稅收優惠政策順利實施；聚焦支援浦東高水準改革開放和數字經濟等新業態新模式，研提稅收政策及徵管服務措施建議；依託長三角一體化發展聯席會議機制，推進跨區域業務，實現異地繳稅等相關舉措；響應上海科創中心建設，推動科技成果轉化和研發費加計扣除新政落實落地；強化優惠政策精準落實，利用稅收大數據，篩選享受企業名單，支援疫情防控和經濟社會發展。
（五）助力根治拖欠農民工工資工作
積極發揮稅收職能作用，開創本市稅務系統“以稅保支”的特色工作格局。通過促進稅收政策落實、激發“銀稅互動”平臺功效、完善破産企業涉稅處理等舉措，大力支援中小微企業、個體工商戶等市場主體紓困發展，促進拖欠農民工工資問題穩妥解決，著力穩定和擴大農民工就業。該項工作獲得國務院根治拖欠農民工工資工作領導小組授予先進集體表彰，成為全國稅務系統唯一獲此殊榮的集體。
（六）深化“放管服”改革
按照稅務總局“放管服”改革五年工作方案，積極暢通網上辦稅渠道，擴大網上辦理範圍，在稅務總局185項“非接觸式”辦稅清單的基礎上，擴充梳理網上可以辦理的事項清單，共形成277個事項的“全程網上辦”清單，同步明確辦理渠道和辦理方式，有效助力疫情期間納稅人正常辦理涉稅業務；積極推進稅務證明事項告知承諾制，制發工作通知，召開動員部署培訓會議，調整業務流程，進一步減證便民；正式上線電子營業執照身份認證、電子簽名功能，已實現手機微信、支付寶直接辦理，支援“刷臉”認證；依託創新版電子稅務局對“動態信用、動態風險”進行落地和應用，融入“雙動”內容，形成稅務部門、企業、自然人、政府部門聯動協同、共用共治的數字化稅收治理生態體系。
三、不斷提高稅收制度建設品質
（一）加強稅務規範性文件管理
嚴格本市稅務規範性文件審查，注重聽取意見、公平競爭審查等程式，落實合法性審查、合規性評估等制度；依託資訊化管理系統，組織開展市局2018年機構改革以來首次規範性文件定期清理，形成《國家稅務總局上海市稅務局關於公佈2021年度稅務規範性文件清理結果的公告》對外公佈，清理結果包含全文有效107件，全文廢止或失效23件，部分條款廢止或失效49件。組織開展對涉及行政處罰內容、與《優化營商環境條例》不符、妨礙統一市場和公平競爭等5次專項規範性文件清理，提高稅務規範性文件品質，增強制度建設的科學性、民主性、確定性。
（二）加強稅收政策執行反饋
持續開展稅收政策落實情況調研，密切跟蹤關注經濟發展新形勢新情況，圍繞稅收法律、法規、規章和稅務規範性文件的執行情況，加強政策執行效應分析和執行反饋；佈置開展全市層面“一局一業”稅收政策研究專題工作，聚焦各區優勢産業、重點行業，佈局實施稅收政策的全流程跟蹤問效，開展政策執行影響因素分析，提升稅收政策落實、稅收法律法規執行品質。
四、持續推進依法科學民主決策
（一）強化依法科學民主決策意識
貫徹國務院《重大行政決策程式暫行條例》以及上海市“1+7”個重大行政決策相關配套文件，強化稅務機關依法決策意識。將“是否堅定不移增強制度意識，強化制度執行，想問題、作決策、抓落實，自覺對標對表，&&維護制度權威，嚴格落實黨內法規執行責任制”等依法決策情況納入巡察監督重要內容。嚴格規範執行市局工作規則，1-12月，共召開局務會議12次、局長辦公會議30次，研究部署本市稅務工作中的重大、重要事項，為確保深化徵管改革任務、落實減稅降費政策、全面完成稅費收入任務、持續優化法治化營商環境、不斷提升稅收治理效能等全年重點稅收任務，提供了明確的目標方向、堅實的組織保障和高效的統籌機制。
（二）落實重大行政決策程式
建立健全重大行政決策機制，落實公眾參與、專家論證、風險評估、合法性審查、集體討論決定的重大行政決策程式。對外網站開設“重大行政決策專欄”，集中公開重大行政決策目錄、提前發佈徵求意見和反饋結果等內容；《本市車輛車船稅代收代繳事項》《上海市重大稅務案件審理辦法》《長江三角洲區域登記 賬證 徵收 檢查類稅務違法行為行政處罰裁量基準》等3項內容列為2021年度重大行政決策目錄清單，公開公眾意見收集採納、會議審議等情況，並按重大行政決策工作流程作出行政決策。
五、堅持嚴格規範公正文明執法
（一）深化行政執法體制改革
按照《上海市進一步深化稅收徵管改革實施方案》，形成 142 項改革措施，明確時間表、路線圖，嚴格規範稅務執法行為，強化稅務執法內部控制和監督，推動建成與新發展階段稅收現代化相適應的稅務執法新體系，全方位提升稅務執法能力；積極推進稅務總局交給上海的發票電子化、精細服務、動態“信用+監管”新型監控體系等專項試點，構建“三員合一”稽查新模式，推行“一案式”智慧稽查，實現全流程規範化、智慧化操作，依標準建設稽查專業執法場所，配齊辦案工具包，優化執法方式、完善稅務監管體系。
（二）加大“雙隨機、一公開”監管
紮實推進稅務稽查“雙隨機、一公開”監管工作，明確重點稽查名錄庫、異常稽查對象名錄庫調整方案、名單抽取方式、多渠道落實“一公開”等相關工作安排，確保“雙隨機、一公開”工作平穩有序開展。2021年，從省級重點稽查對象名錄庫中，以不低於20%的比例抽取了620余戶企業部署開展了雙隨機工作，結合前期疑點分析情況，合計自查補繳1.4億元。
（三）全面推行行政執法“三項制度”
深入推進行政執法“三項制度”，聚焦面上普遍性問題開展自查自糾2次，緊盯稅務執法中存在的執法風險和不規範不文明現象等，推進“三項制度”在業務工作中的主動應用。針對基層反映強烈的增值稅發票最高限額百萬元升版實地查驗數量大、流程不統一等問題，積極推動全過程記錄與最高開票限額實地查驗業務的有機融合；按照“精確執法”要求，積極優化全過程記錄平臺建設，搭建形成全市徵管領域統一的音像記錄查詢管理平臺，為構建以“三項制度”為內核、權責清單為主線、資訊系統為支撐的新型執法品質智慧控制體系奠定基礎。
（四）依法打擊稅收違法行為
落實稅務總局“雙打”工作部署，加強與公安經偵部門行刑銜接，嚴厲打擊虛開騙稅違法犯罪行為，維護公平有序的稅收秩序；依法做好涉嫌犯罪案件依法移送公安機關處理，提升涉嫌犯罪案件案移送的及時性和準確性，發揮打虛打騙工作的震懾作用。
（五）稅務權責清單建設
在公佈全市統一規範的稅務權責清單體系的基礎上，持續推進權責事項標準化建設，補充、完善權責事項資訊表和職權運作流程圖，與“一網通辦”實現有序銜接；制發本市稅務系統深化權責清單運用推行知權明責工作實施方案，組織實施深化權責清單運用，在試點的基礎上全面推行知權明責工作，讓稅務執法人員對照權責清單認領本職崗位的行政職權和職責，充分發揮權責清單的監督制約作用，實現執法人員將法律權責內化於心，外化于行，助力推動稅務機關精確執法、規範執法。
（六）健全執法人員管理機制
積極開展依法行政等教育培訓需求分層分類調研，從不同層面開展專項培訓，全面提升執法類幹部綜合素養和專業技能；通過加強新進執法人員崗位培訓、“崗位大練兵、業務大比武”等，豐富執法隊伍法學理論知識，提升遵法用法能力。在2021年全國稅務系統稅務人員執法資格統一考試中，抓崗位實訓和業務培訓相結合，努力提高新入職幹部法治意識、業務水準，獲得平均成績全國排名第一的好成績。
（七）全面落實普法責任制
始終把稅收普法作為推進稅收法治建設的基礎性工作，推動“誰執法、誰普法”普法責任制落實落細；市、區兩級稅務機關成立普法工作領導小組，形成組織上下對應、工作互相響應、資訊及時反應的工作局面；堅持領導幹部&&學法普法，加強稅務幹部法治教育培訓，提高全體稅務幹部法治素養；本市稅務系統普法責任清單向社會公開，普法責任制落實情況納入績效考評，確保工作落實到位。
六、依法預防處置重大突發事件
（一）完善突發事件應對機制
制定本市稅務系統突發事件總體應急預案、本市稅務系統緊急重大情況資訊報送工作制度等，從組織指揮、工作職責、應急響應、應急保障、監督管理、獎勵與懲罰等方面細化工作內容、任務分工；建立健全市、區兩級應急領導小組，明確領導責任，加強職能部門的組織協調和開展應急方案實作演練，不斷提升處置和應對各種突發事件的能力。2021年，本市稅務系統安全保衛、辦稅服務場所等方面未發生重大突發事件。
（二）提高突發事件依法處置能力
形成市級、區級、辦稅服務場所三級聯動應對機制，滿足辦稅服務資源動態調整和應急響應要求；制定辦稅服務場所應急管理辦法，全面加強辦稅服務場所規範化、標準化建設，提高辦稅服務場所處置突發事件的能力；有效調控納稅服務資源配置，提升納稅服務科學化管理水準，建立市區兩級納稅服務運營中心，實現對全市辦稅服務場所的全局監控和集中展示，對突發事件及時預警，實現對辦稅服務場所的遠端指揮，跨層級現場決策，提高突發事件應急處置效率。
七、完善權利救濟和糾紛化解機制
（一）提升行政復議應訴工作質效
持續加強涉稅行政復議案件的審理工作，暢通行政復議等多元化糾紛化解渠道，妥善化解稅務行政爭議，切實保護納稅人合法權益；主動接受司法監督，強化行政應訴協同機制，全面落實行政機關負責人出庭應訴工作制度，組織稅務工作人員旁聽庭審活動。1-12月，市、區兩級稅務機關共辦理行政復議申請72件，受理行政復議申請44件；其中，在已辦結案件中，維持原行政行為或駁回復議申請的共30件，佔比71.43%；確認原行政行為違法、撤銷行政行為或責令履行共4件，直接糾錯率9.52%；1-12月，共應對涉稅行政訴訟案件35件，已作出一審判決或裁定的案件共計31件，其中，市級稅務機關負責人出庭1次，區級稅務機關負責人出庭23次。
（二）規範重大稅務案件審理
貫徹落實稅務總局《重大稅務案件管理辦法》，修訂並重新發佈《上海市重大稅務案件審理辦法》，持續優化稅務執法方式，完善重大稅務案件審理制度，建立“集中書面審理，現場專題會議”的審理方式，提高重大稅務案件審理效率，積極探索重大稅務案件審理説明理由制度。1-12月，共受理審理重大稅務案件4件，審結4件，有效推進稅務機關科學民主決策，強化內部權力制約，更好地保護納稅人繳費人合法權益。
（三）紮實做好涉稅信訪工作
凸顯法治在信訪問題解決中的主體地位，通過法定途徑分類處理信訪投訴請求，加強分類處理後內部職能部門間的分工協作，做到分得出、有人接，走得通；貫徹落實本市稅務系統信訪工作規程，確保信訪工作各關鍵環節工作準確規範及時。強化初信初訪工作；認真抓好基礎業務關鍵環節規範化，進一步提高辦信實效。
八、健全行政權力制約和監督體系
（一）自覺接受紀檢監察機關監督
堅持將行政權力制約和監督體系納入全面從嚴治黨工作統籌謀劃，貫徹落實稅務總局黨委一體化綜合監督體系的意見要求，制定本市稅務系統黨委構建一體化綜合監督體系責任清單，聚焦黨委全面監督、接受地方黨政機關監督、部門職能監督、黨的基層組織日常監督、黨員和群眾民主監督、接受社會監督6方面監督事項，建立112條任務的責任清單，進一步明確黨建工作領導小組、黨風廉政建設工作領導小組職責，壓實監督責任，促進各類監督主體明責、履責、盡責，推動全面從嚴治黨向縱深發展、向基層延伸，推進稅收執法權、行政管理權規範運作。
（二）落實行政執法責任制
嚴格規範稅收執法行為，促進稅務機關及稅收執法人員依法履行職責，加強稅收執法考核、稅收執法過錯責任追究，提高監督質效。不斷優化稅收執法責任制考核流程，優化陳述申辯流程，提升調查核實效率；按月做好稅收執法考核與過錯責任追究工作；梳理分析近年本市執法責任制工作落實情況，總結經驗，提出要求，進一步推動執法責任制工作。
（三）全面夯實政務公開基礎
聚焦納稅人繳費人需求，圍繞深化“放管服”改革、落實減稅降費政策、優化稅收營商環境和支援區域經濟發展等重點領域，持續以專題形式綜合展示公開內容，加大對稅費優惠政策、辦稅繳費便利化、宣傳諮詢一體化等方面宣傳。強化政策多元化解讀，對今年制定的政策類文件100%開展多元化解讀，通過圖解、視頻、動漫等解讀産品向社會大眾開展宣傳輔導。推進政務公開標準化規範化建設，以“高效辦成一件事”為目標，推出“企業納稅繳費一件事”和”殘保金徵繳一件事”整合式的公開標準應用産品，方便廣大納稅人繳費人辦稅繳費。
（四）實現政策解讀精準推送
積極推進政務公開政策解讀精準推送試點工作，以企業“清晰讀懂一件事”為導向，通過上海市政府“一網通辦”平臺企業專屬網頁開展稅費政策解讀精準推送。將重要稅費政策、解讀材料及辦理途徑等內容，匯整合綜合性頁面資訊精準推送至企業，讓企業能更好地讀懂政策、理解政策和享受政策。2021年，針對研發費加計扣除、機動車行業發票使用開具和動漫企業優惠政策延續等最新政策開展了6批次3.8萬餘戶企業的精準推送，實現從“企業找政策”到“政策找企業”的轉變，滿足企業“可查可辦”“閱後即辦”的需求。
（五）集中開展政府開放活動
組織開展全系統“政府開放月”活動，圍繞優化稅收營商環境、便民辦稅舉措，以“科創賦能 共話稅收”“辦稅體驗”“稅收精準服務”等主題，市區兩級稅務部門陸續開展了20場政府開放活動，邀請了社會公眾、納稅人繳費人、媒體記者和青少年學生等共186人走進稅務部門了解稅收工作，通過座談會、沙龍和調查問卷等方式主動聽取和徵求意見建議。
九、健全法治政府建設科技保障體系
（一）加快推進資訊化平臺建設
2021年，本市共上線“一網通辦”稅務事項310項（含子項），其中“不見面辦理”290項，佔比93.5%；“零材料提交”203項，佔比65.5%，“無人工干預”179項，佔比57.7%。1-12月，稅務事項共辦理1807.15萬筆，同比增加112.8%；稅務事項全程網辦率為98%，納稅申報網辦率超過99%，超過85%的發票通過專業配送免費直達企業。通過“數據+規則”驅動，實現137項高頻事項機器自動審核、即時辦結；構建“三位一體”智慧諮詢體系，智慧諮詢日均服務量佔全市諮詢量50%以上。
（二）加快推進政務數據共用
圍繞深入推動“以數治稅”、“智慧稅務”建設，加快推進政務數據共用，探索內外部數據共用融合應用，在服務稅收改革、服務社會經濟發展中取得一批協同共治實踐新亮點、新成果。1-12月，實現與公安、財政等43家部門的數據共用交換，獲得114個市級資源服務介面和3個國家資源服務介面授權，有效支撐非稅收入劃轉、個人所得稅管理、“一件事”辦理、房地産業務聯辦、稅收優惠政策精準落地等辦稅繳費便利化改革和稅費服務智慧升級。
（三）深入推進“網際網路+”監管執法
積極踐行以數賦能，強化智慧風控平臺建設，按照“一戶式”理念，建立“事前服務+事中提醒+事後風險應對”全鏈條管理機制，推動執法、監管靠前站位、靶向發力，推動執法、監管和服務的有機結合。1-12月，開展稅收優惠政策落實雙向監控，落地優惠共計2.0億元。依託一網通辦，創新開展“一企一策”政策體檢服務，幫助納稅人線上自助匹配稅收優惠政策適用。強化事中風險提醒，2021年向企業推送提醒18萬餘戶次，涉及自然人45.6萬人。
十、健全依法行政領導體制機制
（一）落實履行推進法治建設第一責任人責任情況
貫徹主要負責人履行推進法治建設第一責任人職責制度，履行全面推進依法治稅重要組織者、推動者和實踐者的職責，貫徹落實黨中央、稅務總局和市委、市政府關於法治建設的重大決策部署，自覺運用法治思維和法治方式深化改革、推動發展、化解矛盾、維護穩定，充分發揮全面依法行政領導小組及其辦公室對法治建設謀劃部署、檢查指導、推動落實的職能作用，把全市稅務系統各項工作納入法治軌道，讓法治成為上海稅務新發展階段的重要標誌。
（二）加強依法行政體制機制建設
根據本市稅務系統全面加強依法行政領導體制機制建設要求，實現領導小組會議制度化常態化運轉，充分發揮在推進稅收法治建設中的領導核心作用，定期聽取工作彙報，及時研究解決重大問題，實現依法行政工作向縱深推進。1-12月，共組織召開市局全面依法行政領導小組會議4次，研究審議法治建設工作報告、復議應訴報告等。
（三）健全領導學法用法機制
通過黨委理論學習中心組學習、領導幹部會前學法等組織學習習近平法治思想、《民法典》《法治政府建設實施綱要（2020-2025年）》《行政處罰法》《關於授權上海市人民代表大會及其常務委員會制定浦東新區法規的決定》等共6次；堅持凡訓必法，把黨規黨紀和法律法規等法紀相關教育作為領導幹部教育培訓的重要任務，列入年度幹部培訓計劃和日常學習內容，開設領導幹部法治專題培訓班暨法規科長及公職律師培訓班，在初任培訓、任職培訓、各類人才培訓等重點項目中有針對性地設置法紀教學專題，在稅收專業化能力培訓中有機融入法紀教育相關內容，持續激發領導幹部和稅務幹部明紀守法、學法用法的內生自覺。
（四）持續加強法治人才隊伍建設
不斷健全公職律師全市響應和統籌使用機制，為全市35名公職律師搭建實踐鍛鍊平臺，在調解稅費爭議、促進糾紛化解方面發揮了重要作用；開展第三批稅務公職律師選拔，經自薦、推薦、書面審查和面試審查選出14名人員補充公職律師隊伍，報市司法局審批；探索高素質專業化法治人才建設的新路徑，支援公職律師積極參與服務地方經濟和開拓創新探索多元化爭議化解機制，建立了“公職律師法律服務站”“法證先鋒服務組”等基層公職律師服務品牌。
2021年，全市稅務系統法治建設取得了長足的成效，法治基礎得到進一步夯實，但與上級要求和納稅人、繳費人期望相比，特別是對照《法治政府建設實施綱要（2021—2025年）》和市委、市政府關於法治政府建設的工作部署，還存在一定差距。一是貫徹落實中央依法治國會議精神不夠深入；二是法治思維觀唸有待進一步強化，個別稅務幹部的法治觀念比較淡薄，對法治思維、稅法精神理解不透徹；三是在推動法治工作機制建設方面，各基層稅務部門法治工作制度建設、工作推進、法制力量配備等方面還存在參差不齊、發展不平衡的情形；四是在推動執法方式優化方面，還發現部分執法不夠規範等現象。
2022年，本市稅務部門將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實習近平法治思想，落實稅務總局、市委、市政府工作部署，切實在依法組織稅費收入、落實減稅降費政策、深化稅收徵管改革、嚴厲打擊偷逃稅等方面持續發力、提質增效，進一步築牢稅收法治基礎，優化稅務執法方式，發揮法治的支撐保障職能，為奮力推進稅收現代化提供堅定的法治保障。
