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導航2022年，國家稅務總局上海市稅務局（以下稱“上海市稅務局”）以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真學習宣傳貫徹黨的二十大精神，深入學習貫徹習近平法治思想，圍繞稅務總局和市委、市政府重大戰略和重要部署，堅持黨對法治工作的統一領導，加強稅務法治制度機制建設，深入推進依法行政，不斷優化稅務執法方式，更好發揮法治固根本、穩預期、利長遠的保障作用，努力開拓全面依法治稅新局面。
一、深入學習貫徹習近平法治思想，持續強化理論武裝
上海市稅務局把學習宣傳貫徹黨的二十大精神作為首要政治任務，通過黨委會、中心組學習等形式，借助“學習強國”“學習興稅”等平臺，持續強化理論武裝。定期組織領導幹部會前學法，進一步學深悟透習近平法治思想，貫徹落實黨中央關於全面依法治國的重大決策部署，始終牢記服務“國之大者”，努力把學習成果轉化為深化法治建設的具體舉措。
二、健全政府機構職能體系，依法全面履行稅收工作職能
（一）履行組織收入職責。在稅務總局和市委、市政府的堅強領導下，全面落實“疫情要防住、經濟要穩住、發展要安全”的要求，緊緊圍繞減稅降費、組織收入兩條主線，努力克服多重減收因素對稅收收入的影響，堅決貫徹關於“守牢底線，堅決不收‘過頭稅費’”的精神，圓滿完成各級稅收收入任務。全市全年稅務部門組織稅收收入15473.6億元，同比增長1.0%。
（二）全面落實新的組合式稅費支援政策。持續全面落實新的組合式稅費支援政策，將稅費政策紅利轉化為促進市場主體發展的現實效益，提振和改善市場主體發展信心和預期，厚植經濟稅源持續增長的堅實根基。全力落實增值稅留抵退稅政策，落細小規模納稅人增值稅減免稅政策。全年累計新增減稅降費及退稅緩稅緩費2552.8億元。
（三）持續優化法治化營商環境。積極落實國務院營商環境創新試點工作部署，聚焦重點領域和關鍵環節，持續開展營商環境攻堅突破，推動稅收營商環境改革創新，提升納稅人繳費人獲得感和滿意度。運用大數據精準推送優惠政策，實現“政策找人”。上線全國稅務系統首個英文智慧語音服務，率先實現雙語智慧諮詢解答。構建“集中部署+智慧應答+全程互動”徵納互動新模式，實現隨問隨辦。在稅收營商環境改革創新過程中，上海共有6項改革舉措在全國範圍複製推廣，發揮了示範引領、輻射帶動作用。
（四）積極服務高品質發展。聚焦服務重大戰略、重大改革和稅務總局交辦的重要試點任務，持續深化自貿區臨港新片區稅收改革創新，加速推動長三角稅收一體化，積極支援科創中心建設，為上海深化“五個中心”建設、推進高水準對外開放提供有力稅收支撐。依託上海市“一網通辦”平臺和大數據應用，創新推出“一鍵式”稅收優惠政策體檢服務，推動稅費支援政策落穩落準、退稅退快退好。
三、健全依法行政制度體系，不斷提高稅收制度建設品質
（一）加緊實施稅費政策供給。積極研究助企紓困稅收支援措施，主動參與市政府文件制定，研提助企紓困6條、恢復重振10條、穩增長8條稅務措施，分別納入《上海市全力抗疫情助企業促發展的若干政策措施》《上海市加快經濟恢復和重振行動方案》《上海市關於助行業強主體穩增長的若干政策措施》，為經濟恢復重振注入源源動力。
（二）做好稅費政策執行反饋。發揮問題快速反應機製作用，及時向稅務總局報送政策落實風險問題和案例，為有效防範風險提供支撐。積極配合稅務總局就稅收服務“三新一高”、促進共同富裕、支援科技創新、助力製造業發展、推動中小微企業發展等專題分析落實情況及政策效應，形成調研材料。組織各區稅務局深入開展“一局一業”綜合稅政研究，提出稅費支援完善政策建議。
（三）完善稅務規範性文件管理。修訂《上海市稅務規範性文件制定管理辦法》，進一步完善規範性文件管理制度，建立權益性審核機制，規範文件審查程式，保護納稅人繳費人合法權益。嚴格做好規範性文件日常管理，落實合法性審核、合規性評估、備案審查等制度，對本市開展數字化電子發票試點、明確印花稅納稅期限等稅務規範性文件提出審查意見。
四、健全行政決策制度體系，持續推進依法科學民主決策
（一）健全民主決策機制。嚴格規範執行市局工作規則，通過局務會議、局長辦公會議等形式，傳達貫徹黨中央、國務院重要決定、重要會議精神，不折不扣落實稅務總局和市委、市政府重要工作部署，統籌推進疫情防控和經濟社會發展，有效落實新的組合式稅費支援政策，持續優化稅收營商環境，不斷提升稅收治理效能。
（二）落實重大行政決策制度。遵循“科學決策、民主決策、依法決策”原則，推動行政決策科學化、民主化、法治化，持續完善重大行政決策程式，進一步健全群眾參與、專家論證、風險評估、合法性審查和集體討論決定的決策機制，增強行政決策的可行性和合理性，不斷提高決策品質。《國家稅務總局上海市稅務局關於印花稅納稅期限的公告》《上海市稅費徵收保障辦法》等內容納入重大行政決策公開目錄，向社會公眾徵求意見。
（三）開展人民建議徵集工作。以稅收現代化服務中國式現代化，充分發揮人民建議徵集工作中尊重民意、匯集民智、凝聚民力、改善民生作用。通過上海市人民建議徵集平臺、“隨申辦”APP、上海市稅務局官網等平臺開展稅收現代化服務中國式現代化工作建議徵集，及時回應人民群眾對稅收工作的關切。
五、健全行政執法工作體系，堅持嚴格規範公正文明執法
（一）深化行政執法“三項制度”。進一步深化落實行政執法公示、執法全過程記錄、重大執法決定法制審核制度，結合三年全面推行情況，組織修訂並重新印發三個實施辦法。強化對行政執法公示平臺公示事項的日常維護，開展對音像記錄管理平臺和存儲情況的工作調研，進一步優化全過程記錄平臺建設，嚴格執行重大執法決定法制審核制度。
（二）積極探索柔性監管機制。紮實落實“首違不罰”清單制度，實現長三角區域全部稅務行政處罰裁量基準統一。按照稅務總局關於開展非強制性執法方式試點工作的要求，統籌推進4個區稅務局開展風險提醒、自查輔導等非強制性執法方式試點工作。按照營商環境創新試點方案要求，制定不予實施強制措施清單，推動營造更加包容審慎的法治化營商環境。
（三）加大“雙隨機、一公開”監管。統籌稅務總局下發、本市自選、日常協查、涉稅舉報等各類檢查任務情況，結合各稽查局稽查人力資源配置等因素，制定2022年“雙隨機、一公開”工作計劃，明確省級重點稽查對象名錄庫調整方案、隨機檢查對象抽取方式、抽查清單公示等工作安排。
（四）依法打擊稅收違法行為。依託六部門常態化協作機制，嚴厲打擊騙取留抵退稅、虛開發票和出口騙稅等涉稅違法行為，有力維護公平公正的稅收法治環境。
（五）落實“誰執法誰普法”普法責任制。堅持將稅收執法與稅收普法工作有機融合，把普法工作融入稅收執法活動的全過程、各環節，不斷增強公眾稅收法治意識。緊扣第31個稅收宣傳月“稅收優惠促發展 惠企利民向未來”主題，以線上方式啟動稅收宣傳月，聯合新經濟平臺、新媒體平臺、新數字平臺開展新的組合式稅費支援政策宣傳，累計舉辦雲直播、雲課堂等100余場、覆蓋27萬人次。
六、健全突發事件應對體系，依法預防處置重大突發事件
嚴格落實各項疫情防控措施，高效統籌疫情防控和經濟社會發展工作，助力打贏“大上海保衛戰”。積極宣傳引導納稅人繳費人採取“非接觸式”“全預約”辦稅繳費。修訂辦稅繳費服務場所疫情防控突發事件專項應急工作預案，依法做好應急處置，確保本市各辦稅服務場所安全、平穩運作。
七、健全社會矛盾糾紛行政預防調處化解體系，完善權利救濟和糾紛化解機制
（一）提升行政復議工作質效。全市稅務系統共辦結行政復議案件38件。豐富拓展復議審理方式，推動書面與聽證審理相結合模式，確保稅務復議公正透明。依法保障疫情防控期間當事人合法權益，通過短信平臺發送中止審理、補正通知等提示資訊。
（二）加強改進行政應訴工作。全市稅務系統共應對行政訴訟案件25件，其中，區級稅務機關參加一審行政訴訟案件13件。行政機關負責人出庭應訴實現常態化，區級稅務機關負責人出庭率實現100%。通過旁聽庭審、案例研討等多種形式，提升市、區兩級稅務機關行政應訴能力。
（三）優化重大稅務案件審理。完善重大稅務案件審理制度，進一步強化權力制約機制，探索“集中書面審理，現場專題會議”、“審前把關、審中溝通、審後反饋”審理方式，不斷提高案件審理效率。
八、健全行政權力制約和監督體系，全面推進政務公開
（一）不斷健全內控工作體系。著力構建“全面覆蓋、全程防控、全員有責”的稅務執法資訊化內控監督體系，持續提升內部風險防控綜合能力。有序開展內部風險自檢自查工作，進一步提升內部控制監督平臺綜合效能。針對政策落實過程中的薄弱環節和突出問題，深化外部監督結果運用。
（二）加強行政監督和審計監督。根據有關規定，統籌開展經濟責任審計。按照“檢查、整改、提高”的原則，對現場審計發現的問題及時制發審計意見，要求被審計單位按照有關規定落實整改，並督促其以發現的問題和提出的建議為抓手，建立健全制度，強化內部管理，積極促進稅收執法、財務管理等方面的改進和提高。
（三）健全稅務權責清單制度。持續推進權責事項標準化建設，補充、完善權責事項資訊表和職權運作流程圖，與“一網通辦”實現有序銜接。不斷深化權責清單拓展應用，構建知權明責長效工作機制。按照稅收支援和服務長三角一體化發展整體安排，向三省兩市稅務機關共用推廣知權明責工作，更好發揮權責清單運用效能，推動提升長三角區域稅務執法精確度。
（四）全面夯實政務公開基礎。持續完善政府資訊公開保密審查制度，對擬公開的公文加強保密審核。強化政務公開線上平臺日常巡查、維護，確保稅務網站和稅務新媒體安全平穩運作。動態調整政府資訊公開指南，增加目錄導航、目錄索引和資訊檢索，方便公眾快速、準確獲取主動公開資訊。加強辦稅服務場所政務公開專區建設，為納稅人繳費人提供政策查詢、納稅繳費輔導等服務。
（五）持續加大政務公開力度。聚焦落實組合式稅費支援政策、優化稅收營商環境等重點領域，持續提升政務公開標準化、規範化水準。設置“組合式稅費支援政策”專欄，整合公佈稅費優惠政策，更好服務市場主體。更新發佈辦稅指南，明確辦理材料、流程、注意事項等，便利納稅人辦稅。加大對騙取留抵退稅、未依法辦理個人所得稅匯算清繳等涉稅違法案件的曝光力度，形成有效震懾。
（六）不斷提升政策解讀品質。梳理網站“政策法規庫”欄目所有文件，更新有效性標識、失效廢止依據等，方便納稅人繳費人準確了解稅費政策。政策發佈頁面設置網民留言，收集納稅人繳費人對稅收政策的意見建議，針對政策執行過程中出現的新情況，開展跟蹤解讀、多輪解讀。稅收優惠政策精準推送範圍由企業拓展到個人，實現“政策找人、政策找企業”。聚焦疫情期間辦稅繳費急難事辦理和稅費優惠政策落實成效，推出“稅企同心戰疫情”“稅費優惠落地看成效”系列視頻。
九、加強黨的領導，健全依法行政領導體制機制
（一）加強黨對法治建設的領導。認真學習領會黨的二十大精神，堅決貫徹全面依法治國總體部署，堅持黨對稅收法治建設的統一領導，黨委主動聽取年度法治政府建設情況，積極落實稅務系統主要負責人履行推進法治建設第一責任人職責要求，始終將法治建設擺在本單位工作的重要位置，在法治軌道上不斷推進稅收治理體系和治理能力現代化。
（二）加強依法行政體制機制建設。充分發揮全面依法行政領導小組及其辦公室對法治建設謀劃部署、檢查指導、推動落實的職能作用。組織定期召開全面依法行政領導小組會議，聽取審議規範性文件管理辦法、“三項制度”實施辦法修訂、非強制性執法方式試點、調整稅務行政許可事項清單等工作情況。堅持抓住“關鍵少數”，組織開展會前學法，提升各級領導幹部&&運用法治思維和法治方式開展稅收工作的能力。
（三）加強法治工作隊伍建設。開展多層次法治工作調研、法制工作例會，組織行政訴訟集中旁聽案件審理,舉辦法制科長和公職律師脫産培訓班，有效提升法治工作隊伍稅收與法律相結合的業務能力。積極開展全市公職律師法律服務“三個集中”響應平臺，採取法律問題集中報告，服務需求集中調配、公職律師集中指派，有效統籌法律人才資源，為稅收法治各項工作提供有力的人才保障。
2022年，上海市稅務局法治建設取得了較好的工作成效，法治基礎得到進一步夯實，但與全面依法治國和稅收現代化的目標相比，與稅務總局和市委、市政府的要求相比，與人民群眾對稅收法治工作的期盼相比，還存在一定差距，比如稅收法治建設的創新性還有待進一步強化，法治思維觀唸有待進一步提升，基層的法治制度建設、法制力量配備還有待進一步加大力度。
2023年，上海市稅務局將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大精神，深入學習貫徹習近平法治思想，紮實推進全面依法治稅，依法依規做好組織收入和減稅降費，更好服務國家戰略實施和地方經濟發展，深入開展“便民辦稅春風行動”，全力推進徵管改革各項任務落地，進一步促進嚴格規範公正文明執法，增強納稅人繳費人的獲得感和滿意度，為服務稅收現代化提供有力的法治保障。
