財務報表年報熱點問題

　　一、報送時間  

　　財務報表按月報送的在月度終了之日起15日內、按季報送的在季度終了之日起15日內報送，具體以申報納稅期限實際日期為準。

　　年度財務報表在年度終了之日起5個月內報送。

　　二、更正申報  

　　如果財務報表填報有誤，如何更正申報？

　　第一步：登錄上海市電子稅務局，點擊【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【財務報表報送】，選擇需要更正的對應財務報表種類。

　　第二步：選擇需要更正的對應所屬期，選擇【是】將作廢原來已申報的報表，重新保存發送後即更正申報成功。

　　三、金額填列  

　　財務報表本期金額和上期金額如何填？

　　四、備案辦理  

　　財務報表報送時顯示未備案如何處理？如何辦理財務會計制度備案？

　　備案前提

　　1.納稅人狀態不是登出或者非正常戶登出；

　　2.納稅人狀態不為簡易登出無異議；

　　3 .不是嚴重失信納稅人；

　　4.不存在已下發未辦結的風險核查任務。

　　操作步驟：

　　第一步：登錄上海市電子稅務局，點擊【我要辦稅】—【綜合資訊報告】—【制度資訊報告】—【財務會計制度備案（創新版）】。

　　第二步：新增或變更財務會計制度備案資訊。

　　打開財務會計制度備案及變更功能頁面後，如果沒有會計制度備案資訊可以點擊【增加】按鈕進行添加財務會計制度備案資訊。

　　若之前已有財務會計制度備案資訊，則會顯示會計制度備案資訊列表，可以進行【查看】、【修改】、【作廢】等操作。

　　【查看】：

　　【新增或修改】：

　　新增或修改頁面填寫完成後，點擊【確定】保存本次已填寫的內容。

　　Tips：

　　若記錄有誤，請先作廢或修改原備案有效期再新增備案資訊，如果對應會計制度執行期間已經報送過對應的會計報表資料，則不可再作廢原備案，只可終止此備案資訊的執行期止。

　　第三步：此業務無需上傳附列資料，選擇點擊【提交】，提交後可下載《財務會計制度及核算軟體備案報告書》和《稅務事項通知書》。

　　更新備案還需要注意以下幾點

　　1.會計制度備案時間需要包含申報稅款所屬期；

　　2.備案時間起必須是月初/季初；

　　3.財務報表備案時“財務、會計制度名稱”需要和“財務報表報送小類”相對應；

　　4.之前備案的有效期起和止不能和新備案的日期有交集，且一次只能修改或新增一條數據。

　　五、查詢已申報數據  

　　第一步：登錄上海市電子稅務局，點擊【我要查詢】—【申報資訊查詢】，點擊頁面右側【申報資訊查詢】。

　　第二步：徵收項目選擇“財務報表”，篩選申報日期、稅款所屬期等條件後，點擊“查詢”。

　　第三步：選擇要查詢的財務報表，可以查看申報表，也可以列印或導出PDF文件。