企業所得稅預繳申報表熱點問答

　　1.我申報企業所得稅預繳申報表時發現申報表有所變化，應該如何填寫？是否有填表説明？

　　答：根據《國家稅務總局關於優化企業所得稅預繳納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2025年第17號）相關規定，自2025年10月1日起施行新版報表，納稅人可通過國家稅務總局官網查詢到該項公告，打開下載附件1查看空白報表及填表説明。

　　2.優惠及附報事項有關資訊部分，“職工薪酬-已計入成本費用的職工薪酬”和“職工薪酬-實際支付給職工的應付職工薪酬”應該如何填寫？

　　答：“職工薪酬-已計入成本費用的職工薪酬”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工薪酬。包括工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經費支出、工會經費支出、各類基本社會保障性繳款、住房公積金、補充養老保險、補充醫療保險等累計金額。

　　“職工薪酬-實際支付給職工的應付職工薪酬”：填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目下工資薪金借方發生額累計金額。

　　3.表中“職工薪酬-已計入成本費用的職工薪酬”和“職工薪酬-實際支付給職工的應付職工薪酬”是填寫本年累計金額還是本季度金額？

　　答：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照國家統一會計制度規定核算的本年累計數據。

　　4.分支機構需要填報職工薪酬相關數據嗎？

　　答：企業類型為“跨地區經營匯總納稅企業分支機構”的，不填報“優惠及附報事項有關資訊”所有項目。