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热点问题：
近日，国家税务总局制发《关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》（国家税务总局公告2015年第31号），对现行企业所得税预缴纳税申报表进行了修订。根据12366来电统计，所涉及的问题主要有：
问题1：为什么要修订企业所得税月（季）度预缴纳税申报表？
一为进一步贯彻落实小微企业、六大行业固定资产加速折旧、支持创新创业、促进就业等一系列税收优惠政策。二为适应转变职能、取消和下放税务行政审批事项统一要求，纳税人享受所得税优惠政策将逐步改为事后备案，有些情况需要在预缴纳税申报表中统筹解决，为纳税人享受优惠政策提供便利。
问题2：A表适用哪些纳税人，与旧版相比有哪些变化？
查账征收企业适用A表，主要变化在于：一是增加了《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》、《固定资产加速折旧（扣除）明细表》、《减免所得税额明细表》三张附表。二是根据上述新增三张附表，A表区分不同预缴税款方式，对于按实际利润预缴税款的，增加了“不征税收入和税基减免应纳税所得额”、“固定资产加速折旧（扣除）额”等行次；对“按实际利润预缴”、“按上年度应纳税所得额平均数预缴”两种情形，增设了“减免所得税额”行次。三是申报表对小微企业享受优惠政策情况进行了细化，增加了小微企业判定栏次。
问题3：B表适用哪些纳税人，与旧版相比有哪些变化？
核定征税纳税人适用B表，用于预缴和汇算清缴。表格主要变化：一是增加了小微企业判定条件。如“所属行业、从业人数、资产总额、国家是否限止和禁止的行业”项目。二是进一步细化了小微企业减半征税数据的填报。
问题4：小型微利企业判定栏次应如何填写？
纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的，本年预缴时，选择“是”，预缴累计会计利润(A表)或应纳税所得额（B表）不符合小微企业条件的，选择“否”。
本年度新办企业，“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，选择“是”，预缴累计会计利润(A表)或应纳税所得额（B表）不符合小微企业条件的，选择“否”。
上年度“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，应纳税所得额不符合小微企业条件的，预计本年度会计利润(A表)或应纳税所得额（B表）符合小微企业条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件，选择“否”
纳税人第一季度预缴所得税时，鉴于上一年度汇算清缴尚未结束，可以按照上年度第四季度预缴情况选择“是”或“否”。
不符合小型微利企业条件的，选择“否”。
问题5：固定资产加速折旧相关栏次应如何填写？
《固定资产加速折旧（扣除）明细表》中第8列、第13列填报会计折旧额，其他列次均填报税收折旧额。
对于会计未加速折旧、税法加速折旧的，填写第8列、10列、11列和第13列、15列、16列。
对于会计与税法均加速折旧的，填写第9列、10列、12列和第14列、15列、17列。
对于税法上加速折旧，但部分资产会计上加速折旧，另一部分资产会计上未加速折旧，应区分会计上不同资产折旧情况，按上述规则分别填报各列次。
问题6：跨地区经营汇总纳税企业分支机构在汇算清缴申报时使用什么申报表？
跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，使用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》进行年度企业所得税汇算清缴申报，同时需附送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》。
难点问题：
问题1：红字增值税专用发票是否需要认证？
答：《增值税专用发票使用规定》第二十五条规定，用于抵扣增值税进项税额的增值税专用发票应经税务机关认证相符。《国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的公告》(税务总局公告2015年第19号)第五条规定，一般纳税人取得红字增值税专用发票后应与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。红字增值税专用发票并不用于抵扣增值税进项税额，无需认证。
问题2：财产保险发生退保后，是否可以退还印花税？
答：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令1988年第11号）的规定，印花税实行“三自”原则，即自行计税、自行购花、自行贴花。凡多贴印花税票者，不得申请退税或抵用。
问题3：国债逆回购业务，持有1年以上，则持有期间产生的国债逆回购收益，是否需要交纳营业税和企业所得税。
答：买卖国债逆回购收入，原则上应比照买卖金融商品执行，应对买卖收入缴纳营业税。国债逆回购收益不确认为免税收入，需要缴纳企业所得税。
问题4：向银行申请贷款支付的利息费用应以哪些凭证作为所得税税前扣除的依据？
答：委托银行贷款，借款人凭银行开具的利息凭据作为税前扣除凭证。
