2021版研发支出辅助账汇总表（样式）

　　填写说明：

　　一、有关项目填写说明

　　（一）本表根据所属期间的费用化、已结束的资本化项目的《2021版研发支出辅助账》中项目编号、项目名称、完成情况、支出类型等表头信息和“合计金额”行的相应栏次金额填写、计算。

　　（二）“其中：其他事项”行次填写符合研发费用加计扣除条件，但不能归集到具体研发项目的支出，例如：接受股权激励的研发人员，在税前扣除当年不再从事研发活动的，将股权激励支出直接填入“其中：其他事项”行次。

　　二、表内表间关系

　　（一）“资本化金额小计”行：汇总填写所属期间已结束的资本化项目的合计金额。

　　（二）“费用化金额小计”行：汇总填写所属期间费用化项目及“其中：其他事项”行的合计金额。

　　（三）“金额合计”行 =“资本化金额小计”行+“费用化金额小计”行。

　　（四）“允许加计扣除金额合计”列=第6列+第7.2列+第8.2列+第8.4列。

　　（五）“前五项小计”列=第1列+第2列+第3列+第4列+第5列。

　　（六）第7.2列“经限额调整后的其他相关费用”按以下规则填写：

　　1.“金额合计”行：第7.2列根据第7.1列合计数与第6列×10％/(1-10％)孰小值填写。

　　2.除费用化项目以外的其他行：第7.2列=（“金额合计”行第7.2列÷“金额合计”行第7.1列）×相应行第7.1列，主要是将允许加计扣除的其他相关费用分摊至每一资本化项目，以便其以后年度采取摊销方式加计扣除。

　　（七）第8.2列=第8.1列×80%。

　　（八）第8.4列“经限额调整后的委托境外机构进行研发活动所发生的费用”按以下原则填写：

　　1.“金额合计”行：第8.4列根据（第6列+第7.2列+第8.2列）×2/3与第8.3列×80%的孰小值填写。

　　2.除费用化项目以外的其他行：第8.4列=（“金额合计”行第8.4列÷“金额合计”行第8.3列）×相应行第8.3列，主要是将允许加计扣除的委托境外研发费用分摊至每一资本化项目，以便其以后年度采取摊销方式加计扣除。

　　（九）企业享受研发费用加计扣除优惠时，将本表“金额合计”行全部栏次、“资本化金额小计”行及“费用化金额小计”行对应的“允许加计扣除金额合计”栏次，填写至《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）相应栏次。