2020年度法治政府建设情况报告

国家税务总局上海市浦东新区税务局

2020年度法治政府建设情况报告

　　2020年，区税务局在市税务局和区委、区政府的领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，全面推进依法治税，不断推动税收治理能力现代化建设。现将2020年度法治政府建设情况报告如下：

　　一、2020年度推进法治政府建设的主要举措和成效

　　（一）依法全面履行税收工作职能

　　1.认真做好组织收入工作。区税务局积极作为，努力应对新冠肺炎疫情、减税降费和经济下行等因素的多重影响，严格贯彻依法征税的组织收入原则，坚决不越收“过头税费”红线，正确认识和处理好组织税收收入与坚持依法治税的关系，进一步提高组织收入工作质量。

　　2020年，区税务局组织完成税收收入3481亿元，其中增值税1226.4亿元，消费税138.4亿元，企业所得税1219.9亿元，个人所得税512.6亿元，为新区经济社会发展、各项改革事业以及民生保障提供了稳定可靠的财力支撑。

　　2.积极落实减税降费政策。通过不折不扣落实支持疫情防控和促进复工复产税收减免政策，积极推进小微企业普惠性税收减免政策和非税收入相关减免政策，持续深化增值税和个人所得税改革，减轻企业负担，激发微观主体活力，助力复工复产和实体经济振兴，促进新区经济高质量发展。

　　2020年，区税务局新增减税降费124.27亿元，惠及企业16.42万户次，自然人0.89万人次。

　　3.持续加大政策落实力度。建立健全支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策落实工作机制，主动服务好“六稳”“六保”大局。积极贯彻落实支持疫情防控税费优惠政策，累计排摸辅导辖区内享受公共交通运输服务、生活服务、快递收派服务免征增值税政策的企业近2.5万户；快速推行小规模纳税人复工复产优惠政策，对全区符合疫情期间减征条件的约6万余户小规模纳税人开展点对点政策推送和宣传辅导；继续做好加计抵减、旅客运输、不动产一次性抵扣等深化增值税改革政策以及小微企业普惠性税收减免政策的宣传培训、核实反馈工作，探索建立留抵退税长效管理机制。

　　全面落实疫情防控重点物资生产企业新购设备一次性税前扣除、延长受疫情影响较大的困难行业企业亏损弥补年限、符合条件的小型微利企业缓缴政策以及为疫情防控捐赠全额税前扣除等所得税优惠政策；政策发布后第一时间内通过浦东税务微服务平台向近6000户企业定向推送受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年政策规定，确保应知尽知。严格落实个体工商户经营所得个人所得税延缓缴纳政策，加强定向精准辅导；持续落实非上市公司股权激励、合伙创投企业和天使投资个人、科技成果转化现金奖励等个人所得税优惠政策。认真落实再投资递延纳税政策，采取“网络直播+平台推送”“专线咨询+容缺办理”多手段多渠道打通绿色通道，助力企业复工复产，主动对接重大再投资项目落地浦东，创造优质投资环境。

　　此外，运用税收大数据优势，疫情期间，通过微信企业号、电子税务局等途径向8.1万户企业采集助力需求，为224户因疫情影响生产经营的企业匹配了141户原材料、分销、物流等产业链上下游企业；依托“税银互动”机制，帮助1400户企业获得银行授信额度13.72亿元，有力地推动了企业复工复产。

　　4.平稳完成个人所得税首年汇算清缴。通过健全组织保障体系、落实申报辅导方案、建立网格化责任制，面上通过税企平台对5.2万户扣缴单位持续推送提醒资料，点上依托税源管理所进行重点辅导，抓实申报进度；同时，强化退税审核管理，做好“后年度汇算期”管理，全力完成个人所得税首个年度汇缴工作。

　　此外，在个人所得税汇缴过程中，仔细梳理自然人异议申诉工作流程，统一应对反馈要求，以扣缴义务人为抓手，实施分类应对；通过加大政策宣传、加强纳税辅导、规范申报操作等，从源头上降低异议申诉工作量。

　　5.稳妥做好社保非税划转接收工作。加强组织领导，强化舆情风险防控，建立突发事件应急管理机制及问题快速处理响应机制，扎实做好政策业务培训、优化缴费服务、户管清理、征管系统测试、组织临时登记和关联登记等各项工作，顺利实现残疾人保障金、企业职工社保费、灵活就业人员社保费的征收工作。

　　6.改善税收营商环境。积极推进“非接触式”办税缴费服务。大力推进“一网通办”、个人和法人事项接入“随申办”APP办理，提升“非接触式”办税体验；拓展“非接触式”办税缴费渠道，持续更新“全程网上办”清单事项240项；按照“尽可能网上办”原则，积极引导纳税人全程网上办。对焦纳税人 “痛点”“堵点”“难点”，在电子税务局推广法人电子营业执照和第三方支付渠道等；大力推广电子税务局，严格落实1个工作日受理机制；2020年以来月均网上申报率超过全市平均，网上办理率持续向好。

　　大力推动增值税发票电子化进程。通过梳理本区企业的行业类型、开票数量、用票习惯等情况，形成推广企业名单近25000户；利用“浦东税务微服务”精准推送增值税电子发票相关信息，共计推送统一编制的宣传文案、操作手册42000余份、调查问卷35000份，形成全覆盖的宣传模式；分批组织企业、主管税务所及第三方平台服务商开展电子发票推广工作座谈会，广泛收集意见和建议。

　　此外，正式推行服务贸易对外支付税务备案电子化，简化办税流程，缩短办税时间，实现纳税人足不出户，轻松办税，进一步优化营商环境。

　　（二）严格规范公正文明执法

　　1.全面推行与落实“三项制度”。通过制定相关方案、完善操作指引、稳步扩大试点、组织全员培训和专题培训，区税务局已全面推行和落实行政执法公示制度、执法全过程记录制度和重大执法决定法制审核制度。2020年，线上线下公示事项共计39项，音像存储平台共计上传执法过程中图片4400余张、视频近1200个、容量合计约104G，共计配置170余名法制审核人员，累计发生法制审核事项近300次，税收执法进一步透明化、规范化。 

　　2.推动权责清单建设。根据税务总局和市税务局工作部署，区税务局组织开展了权责清单编制工作。目前区税务局权责清单包含136个事项；税务所级权责清单中，管理所权责事项84项，检查所权责事项36项、大厅所权责事项56项，审批所权责事项5项，出口退税所权责事项3项，房产交易所权责事项19项，车辆购置税所权责事项6项。同时，根据执法公示平台的搭建进度，完成了权责清单的公示。

　　3.贯彻执行长三角区域统一行政处罚裁量基准。2020年8月1日起，长三角区域执行统一的税务轻微违法行为“首违不罚”清单18项和申报、发票类统一处罚裁量基准清单19项，区税务局在上级税务机关培训要点的基础上，进一步予以细化，明确操作层面的具体应用，方便基层税务所实务操作。

　　4.提升政务公开水平。深化落实“以公开为常态，以不公开为例外”的原则，保障公民、法人和其他组织的合法权益，不断提高税务工作的透明度，持续提升政务公开工作的质量和水平。2020年，共计受理政府信息公开申请73件，已答复办结72件，依法结转下年度1件。

　　5.规范执法人员管理与培训制度。组织80名税务干部参加2020年度全国税务系统执法资格考试，通过培训辅导、模拟测试、督促通报、结果运用等一系列保障措施，最终参考人员全员合格，均取得执法资格，切实提高了一线行政执法的规范性和有效性。此外，在各类领导干部培训和业务培训中设置依法行政相关课程，进一步提升税务干部运用法治思维、法治手段推动工作，增强其依法履职能力。

　　（三）加强对行政权力的制约与监督

　　1.强化党内监督。建立廉政约谈、任前谈话、工作约谈相结合的谈话机制，紧盯风险，防微杜渐，切实做到日常教育管理从严、风险防范监督从严、纪律规矩执行从严。坚持统一管理、集体排查、跟踪督办，充分运用监督执纪“四种形态”，强化查信办案，从严责任追究，不断提升问题线索处置的规范化水平。

　　推深做实巡察工作。围绕中心工作、重点工作，高质量推进基层巡察全覆盖，2020年全年，对12个基层党支部开展了常规巡察。结合巡察工作实际，梳理汇总共性问题并进行通报，督促区局各级党组织对照问题表现自查自纠、未巡先改，实现“巡察一次、带动一片”。

　　2.自觉接受人大监督、政协监督和司法监督。认真研究办理人大代表及政协委员提出的意见和建议，加强对人大代表建议和政协提案的跟踪督办，2020年全年共计受理人大代表建议2件、政协提案7件。

　　支持人民法院依法受理行政案件，2020年全年共发生行政诉讼案件19件，未发生行政行为被人民法院判决撤销或确认违法等现象，未发生公益诉讼案件。

　　3.加强税务机关内部监督。强化行政复议的监督功能，依据《行政复议法》及实施条例、《税务行政复议规则》等的规定办理行政复议案件，提高行政复议案件办理质效；2020年全年共发生行政复议案件24件，力争案结事了，妥善解决行政争议纠纷，维护行政相对人合法权益。

　　扎实开展执法督察和内控建设。稳步推进层级督察、专项督察、专案督察，做实做新督察工作，实现助力改革、防范风险的新作为。进一步深化全局对内控的认识，努力推动从被动接受监督向主动从严管理转变；强化内外部监督结果运用，推动各内控主责部门通过建章立制、软件内控内生化等方式开展问题整改与风险防范，实现内部风险防控的常态化、长效化，切实提升管理质效。

　　加强财务和预算监督。依据税务总局的相关规定，强化内部流程控制，做好区局的政府采购工作；严格对标市税务局“预算执行率”的绩效考核指标，做好预决算公开工作。

　　（四）积极推动税收协同共治

　　1.深入开展税法宣传。按照上级工作要求，区税务局形成了“七五”普法工作总结，积极落实“谁执法谁普法”“谁主管谁普法”“谁服务谁普法”主体责任。 

　　认真组织进行交互式普法视频拍摄制作，并上报普法责任制重点项目；聚焦青少年税法宣传，制作的税收科普类系列动漫《解密税收》获得上海市第八届“浦江法韵”公益广告大赛三等奖，并由市税务局在宪法宣传周进行展播。

　　此外，联合商务、海关等部门，针对中小型出口企业举办了6场线下进出口相关税收政策宣传活动；通过联合宣讲，一条龙服务解答了企业在进出口各个环节的政策疑问。

　　2.主动做好高新技术企业认定中的研发活动评价服务。为助力新区科创中心建设，区税务局联合区科经委等部门共同搭建区域性服务平台，提供企业研发项目事前评价服务，鼓励企业加大研发投入、支持企业创新，让更多的纳税人放心安心享受研发费用加计扣除税收政策带来的红利。

　　3.实施社保费“网格化”管理。强化社保费管理的部门协同与社会共治，加强与新区人社局、医保局、教育局及民政局的沟通联系，切实抓好城乡居民养老、医疗两险的日常征收管理工作。

　　4.助力社会诚信建设。完善纳税信用管理机制，2019年度纳税信用评价工作新增信用修复机制，截至目前，已完成2019年度的纳税信用级别评价中，共有262433户纳税人参与评价，其中A级纳税人25525户，占比9.76%；B级纳税人99415户，占比38.00%; M级纳税人93200户，占比35.63%；C级纳税人4664户，占比1.78%；D级纳税人38797户，占比14.83%。

　　加强出口退（免）税企业分类评定管理。2019年度，共有16484户出口企业进行了分类评定，其中一类企业11户，二类企业10187户，三类企业6141户，四类企业145户，通过评定对企业落实分类管理措施，激励优质出口企业发展。

　　积极配合新区开展失信企业信用修复工作。根据国家发改委关于进一步完善“信用中国”网站行政处罚信息信用修复机制的要求以及新区社会信用体系建设联席会议机制，区税务局积极协助判定企业涉税行政处罚履行情况及失信程度，对新区信用办转办的企业信用申请开展核实，并及时予以反馈。

　　二、2020年度法治政府建设存在的不足和原因

　　2020年，区税务局在法治政府建设工作方面取得了较好的成效，但同时也还存在一定的短板。

　　由于基层税务干部的法治意识和法治水平参差不齐，部分税务干部在执法过程中存在“重结果、轻程序”的现象，执法的规范化程度有待进一步提升。此外，基层法治工作队伍建设亦有待进一步加强。

　　三、主要负责人履行法治政府建设第一责任人职责情况

　　2020年以来，区税务局认真贯彻落实《党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责规定》，强化法治政府建设的组织领导。在区局党委的全面领导下，区税务局将法治建设纳入年度工作计划，通过组织召开全面依法行政领导小组会议，商议解决区局法治建设过程中的重大问题。

　　结合税务部门实际工作，区税务局全面依法行政领导小组将编制审核权责清单、全面推行与落实优化税务执法方式“三项制度”、加强涉税司法建议和检察建议办理等重大法制事项纳入议程，不断推进税收治理法治化、现代化。

　　四、2021年度推进法治政府建设的主要安排

　　2021年，区税务局将继续以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真学习贯彻习近平总书记关于税收工作和全面依法治国的重要论述，统筹支持疫情防控和促进经济社会发展，并着重从以下三方面加快推进法治政府建设，为税收中心工作和改革大局提供坚实的法治保障：

　　一是继续落实落细各项税费优惠政策，持续优化税收营商环境，更好地发挥税收在国家治理中的基础性、支柱性和保障性作用。

　　二是严格贯彻落实《关于进一步优化税务执法方式的意见》，把准执法尺度，强化精准执法，切实强化税务执法的规范性。

　　三是充分发挥“三项制度”税收治理效能，进一步加强对税务干部的法制培训，不断强化税务干部的法治意识和法治思维，为建设法治税务不懈努力。