2019年度个人所得税综合所得汇算清缴热点问题

　　一、年度汇算情形

　　1.什么是年度汇算？

　　答：年度汇算就是居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（即“综合所得”）合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。

　　2.哪些人群需要办理年度汇算？

　　答：依据税法规定，居民个人取得综合所得时扣缴义务人已依法扣缴税款，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：

　　（1）2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。

　　（2）2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

　　3.无需办理年度汇算的情形有哪些？

　　答：如果您在2019年度是非居民个人，无需办理年度汇算。

　　如果您是居民个人，且2019年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：

　　（1）2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的；

　　（2）2019年度应补缴税额不超过400元的；

　　（3）2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的；

　　（4）不申请退税的。

　　4.什么是居民个人和非居民个人？

　　答：居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。

　　非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。

　　5.我怎么能知道自己需不需要办理年度汇算？

　　答：您可以登录税务总局官方发布的手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网站(https://etax.chinatax.gov.cn)，根据引导进行相关操作，查看、确认或补充完善本人综合所得相关收入、扣除等，系统可以自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额。若预缴税款大于应纳税款，说明您可以退税。需要退税的，您就需要办理年度汇算，并申请退税，也可以放弃；若预缴税款小于应纳税款，说明您需要补税。需要补税的，并且不符合免于办理的，您就需要办理年度汇算。

　　免于办理是指2019年度居民个人取得综合所得收入不超过12万元或补税金额不超过400元。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。

　　二、年度汇算申报时间

　　6.我需要在什么时间办理年度汇算？

　　答：2019年度综合所得的年度汇算期为2020年3月1日至6月30日。为贯彻落实党中央统筹做好疫情防控和经济社会发展工作的精神和要求，毫不放松抓好疫情防控，助力企业复工复产，税务机关对申报期进行了统筹安排，制定了分类分批错峰办税方案。为切实保障纳税人的健康安全和纳税体验，建议您尽量按照当地税务机关及单位通知的时间段办理。

　　7.我年综合所得收入额不足6万，听说可以简易申报申请退税，我需什么时间办理年度汇算？

　　答：您可在2020年3月1日至5月31日，通过简易申报方式办理2019年度综合所得的年度汇算；超过该期限，您依然可以通过标准申报方式申请退税。

　　8.如果我有特殊情况，不能在规定时间内完成申报应该怎么办？

　　答：如您因不可抗力（如水灾、火灾、风灾、地震等人们无法预见、无法避免、无法克服的自然灾害等情形），无法按时办理年度汇算申报，您需要在6月30日前向主管税务机关申请延期申报。同时，当不可抗力情形消除后，您需立即向税务机关报告，并办理申报。

　　三、年度汇算申报方式

　　9.我可以通过哪些方式办理年度汇算？

　　答：办理年度汇算主要有三种方式：自己办、单位办、请人办。

　　一是自己办，即由您自行办理。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算。

　　二是单位办，即请任职受雇单位办理。您可以请单位帮助代办年度汇算，也可以请教单位如何通过手机或者自然人电子税务局自行办理。需要注意的是，如您选择单位代办年度汇算，需在2020年4月30日前与单位进行书面确认；同时，如您还有单位以外的收入，或者单位不掌握的扣除项目，需一并提交单位，并对其真实性、准确性、完整性负责。

　　三是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。选择这种方式，您需要与受托人签订委托授权书。

　　10.我通过哪种渠道办理申报最方便？

　　答：为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。您可以优先通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局（https://etax.chinatax.gov.cn）办理年度汇算，税务机关将按规定为您提供申报表预填服务。

　　11.是不是所有申报都能通过网络办理？

　　答：不是。取得境外所得的，暂时无法通过网络方式办理申报。您需要前往办税服务厅办理申报。

　　四、年度汇算退税与补税

　　12.年度汇算退税应使用什么银行账户？

　　答：为了保障您的资金安全，您需要使用本人账户办理退税。为了避免退税不成功，建议您填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询。收到退税前，请保持银行账户状态正常。如果您的银行账户处于注销、挂失、未激活、收支有限额、冻结等状态，均可能影响您收到退税。

　　13.退税成功后是否有提示？

　　答：手机APP或自然人电子税务局(https://etax.chinatax.gov.cn)有提示。最终提示状态为“*年*月*日国库处理完成，请关注退税到账情况”。

　　14.选择放弃退税后，可以再次申请退税吗？

　　答：可以。但您需在税收征管法规定的期限内重新申请退税，同时遵守税收征管法的相关规定。

　　15.我提交退税申请后可以作废申报么？

　　答：在税务机关终审前可以作废申报。如果税务机关审核通过已经提交国库部门的，需在前次申报基础上办理更正申报。

　　16.我提交退税申请后税务审核通过了，但又发现申报错误，怎么办？

　　答：税务机关审核通过已经提交国库部门的，不能作废申报，但可以在前次申报基础上办理更正申报。

　　17.如果需要补税，有哪些缴税方式？

　　答：可以通过网上银行、第三方支付、办税服务厅POS机刷卡等方式缴税。

　　18.如何确定我补税成功？

　　答：系统会生成缴税凭证。您可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局(https://etax.chinatax.gov.cn)、办税服务厅查询您的缴税情况。