国家税务总局上海市税务局2024年度法治政府建设情况报告

　　2024年，国家税务总局上海市税务局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届二中、三中全会精神，认真学习贯彻习近平法治思想，围绕税务总局和市委、市政府关于法治政府建设的重要部署，坚持党对法治工作的统一领导，扎实推进全面依法治税，着力提升税务执法质量，高标准打造效能税务，为高质量推进中国式现代化上海税务实践提供坚实的法治保障。

　　一、深入学习贯彻习近平法治思想

　　始终把学深悟透习近平法治思想摆在重要位置，通过党委理论学习中心组学习、党委会议“第一议题”等多种形式组织专题学习，邀请上海市习近平法治思想学习实践宣讲团成员做法治专题讲座，树牢法治信仰，增强法治思维。开展习近平法治思想主题征文和成果征集工作，择优向市委依法治市办选送38篇主题征文，6篇研究阐释成果。将学习习近平法治思想列入本市税务系统领导干部培训、“学习兴税”平台等必修课程，引导税务干部深刻领悟习近平法治思想的核心要义、精神实质、丰富内涵、实践要求，切实将学习成果转化为深化税收法治建设的具体举措，推动各项税收工作不断提质增效。

　　二、健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

　　（一）依法履行组织收入职责。坚持依法依规组织税费收入，守牢不收“过头税费”的底线，努力筑牢财力基础。2024年，组织税收收入完成15216.1亿元，同比减收578.2亿元；征收非税收入3716.5亿元，同比减收264.4亿元；征收社保费收入6203.4亿元，同比减收70.1亿元。

　　（二）服务保障国家重大战略实施。全力服务上海“五个中心”建设，围绕落实新一轮集成电路等三大产业“上海方案”，推动研发费用加计扣除等税费优惠政策“乘数”效应不断扩大。会同三省一市税务部门研究出台税收支持和服务长三角一体化发展新10条措施，以更高标准推进制度改革创新和区域协同共治。扎实推进浦东引领区建设，在自贸试验区及临港新片区先行先试离岸贸易印花税优惠政策。

　　（三）持续优化税收营商环境。立足上海作为代表中国参与世界银行营商环境成熟度评估的唯一专家调查样本城市，发挥先行先试优势，在省级税务机关中率先主动公开发布《上海市税务局税收事先裁定工作管理办法（试行）》，向社会主动公开税收事先裁定首批案例3个，提升纳税人税法适用的确定性，降低企业经营决策涉税风险。发布《2023上海税收营商环境白皮书》，公开满意度调查结果、税务干部和纳税人性别数据，进一步推进透明度建设。

　　三、健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

　　（一）强化税费政策有效供给。围绕更大力度支持科创中心建设研提税收政策建议，助力加快培育和发展新质生产力。针对经营主体痛点难点，研提3项税费政策纳入本市减轻企业负担支持中小企业发展若干政策措施，支持稳预期稳增长。参与制订新“沪九条”等房地产市场调控政策，助力本市房地产市场健康发展。健全政策落实闭环管理机制，通过“周调度、月清单”形成常态化落实合力，确保税费优惠政策精准落实。

　　（二）提高税费制度建设质量。协调推动《上海市税费征收服务和保障办法》升级为政府规章，并于2024年4月1日起正式施行，为本市税费征收提供坚实制度保障。根据《税务规范性文件制定管理办法》规定，组织开展全市税务规范性文件集中清理工作，制发《关于公布税务规范性文件清理结果的公告》，其中全文有效的税务规范性文件共96件，全文废止或失效的税务规范性文件共24件，部分条款废止或失效的税务规范性文件共43件，把牢执法源头关口。

　　四、健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

　　（一）健全民主决策机制。坚持民主集中制原则，研究“三重一大”议题，传达贯彻党中央、国务院重要决定、重要会议精神，不折不扣落实税务总局和市委市政府重要工作部署和有关税收工作的决策部署，研究部署本市税务工作中的重大、重要事项。

　　（二）落实重大行政决策制度。遵循“科学决策、民主决策、依法决策”原则，推动税务机关行政决策科学化、民主化、法治化。在上海税务网站“重大行政决策专栏”集中公开2024年重大行政决策目录、向社会公开征求意见等内容，《关于在中国（上海）自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策有关事项的公告》《关于发布<华东区域税务行政处罚裁量基准>的公告》纳入2024年重大行政决策目录，落实重大行政决策公众参与机制，不断提升决策公开的透明度。主动向社会公开年度法治建设情况报告。

　　五、健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

　　（一）推动深化税收征管改革。落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，健全改革任务滚动升级机制，应于年内完成任务均按期推进完成。在2024年度全国阶段性评估工作中，上海税务改革成效在全国税务系统综合排名前列。进一步加快数电发票推广，覆盖全市99.3%的增值税用票企业，数电发票“乐企”直连扩围稳步推进，“乐企”直连户数居全国之首。积极推动新电子税局与“一网通办”平台业务贯通，为纳税人缴费人办理税费业务提供有力支撑。

　　（二）深入推进税务精确执法。贯彻落实《提升行政执法质量三年行动计划（2023-2025年）》，制发本市税务系统实施方案，对标对表推动各项任务举措有序落实。围绕依法科学设定税务罚款、严格规范罚款实施、强化罚款监督等方面任务，提升税务行政处罚效能，狠抓税务执法专项整治成效。持续落实落细“首违不罚”清单制度，抓好轻微税收违法行为不予处罚的探索实践，坚持包容审慎执法方式。在税务总局驻上海特派办的牵头下，会同华东区域九省市税务局制定《华东区域税务行政处罚裁量基准》，进一步提升区域行政处罚裁量基准的统一性、规范性。

　　（三）持续提升税费服务水平。深化征纳互动，为纳税人缴费人提供“办问协同”高效服务，开展跨区域通办，跨省通办业务量居全国前列。加强税企交流，联合多部门开展税费辅导，依托传统媒体、网上直播、在线访谈等形式，提升税费政策宣传影响力。优化“高效办成一件事”服务，发挥“好差评”以评促改作用。推进不动产登记办税便利化改革，实现登记、交易、税务全流程数字化，试点成功个人存量住房转移登记“全程网办”和企业间产权转移登记“全程网办”。

　　（四）严厉打击涉税违法犯罪。依托本市“8+1”打击涉税违法犯罪联络机制，联合开展涉税违法新趋势新手法研判，在高风险领域多波次开展“疾风”“迅雷”等打击行动，彰显多部门联合执法、联合打击的威力，以公正监管促公平竞争。按照“信用+风险”监管理念，统筹全年税务稽查任务，制定2024年“双随机、一公开”工作计划，有序组织开展随机抽查工作。

　　（五）落实“谁执法谁普法”普法责任制。坚持税务执法与税收普法工作有机融合，围绕“税助发展 向新而进”主题，开展第33个全国税收宣传月上海主题活动，举行“科创税立方”宣传服务品牌发布。积极参与“大市场 税活力”“税护河山青绿”“便民办税体验行”等跨省联动税宣项目。与市委网信办共同主办“万千气象看上海 寻找中国经济新动能”主题网宣活动。立足上海实际开展“税路通”“开业税务第一课”“税法六进送政策”“媒体记者请进来”“江河湖海话税收”等特色项目，持续推动税费政策应知尽知、应享尽享。

　　六、健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

　　落实常态化保密学习、培训要求，抓牢保密宣传教育，狠抓内外网计算机保密管理，严抓税收网络和数据安全，严格涉密文件、光盘等涉密载体管理。落实机关安全工作责任制，深入开展办公、办税场所等基础设施隐患排查整治。严格执行领导带班、重大事项报告等制度，针对重大活动和重要时点、节点，及时下发值班工作提示，有力有效强化统筹部署。积极开展应急预案演练和相关培训教育，做好各类突发事件应急准备，确保遇有突发事件迅速响应、高效有序处置。

　　七、健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

　　（一）落实新修订的行政复议法。贯彻落实新修订的《中华人民共和国行政复议法》，积极做好复议范围、前置范围扩大等应对准备，抓好全面贯彻实施工作，规范行政复议文书模板。全市税务系统全年共收到行政复议申请311件，比2023年增加140件，增幅为81.8%，切实发挥行政复议解决行政争议的主渠道作用。

　　（二）深化良性互动提升应诉质效。为完善税务行政争议解决机制，推动设立全国首个专门的税务审判庭。积极打造良性府院联动机制，开展与两级税务审判庭常态化会商联络，组织行政诉讼出庭、旁听、讲评“三合一”活动。加强税务案件集中管辖后行政应诉工作，发布常用行政诉讼文书样式，提升应诉工作规范性和协同性。全市税务系统应对行政诉讼一审案件91件，二审案件30件，分别较2023年增长78.4%和20.0%。

　　（三）推动复议应诉办案成果转化。开展常态化复议应诉典型案例编撰和发布工作，定期发布典型复议应诉案例，积极发挥规范执法的指引作用。加强对执法风险点的梳理和研判，通过复议应诉情况通报等，及时提示办案中发现的执法薄弱环节。开展行政复议应诉视角下税务执法风险应对与防范相关工作课题研究，获评上海市依法治市课题成果优秀奖。

　　八、健全行政权利制约和监督体系，全面推进政务公开

　　（一）着力强化权力监督制约。深化督审监督，运用信息化手段，通过指标扫描、疑点筛选、推送核查等方式，强化内部风险防控，推进严格规范公正文明执法。聚焦“两权”运行，统筹开展领导干部经济责任审计，加强对“关键少数”的监督。建立“上对下”系统性、常态化层级督审，聚焦“绝大多数”，促进各级税务机关规范执法、强化管理。

　　（二）全面主动落实政务公开。严格落实主动公开制度，依法依规办理政府信息公开申请，着力提高政务公开能力和水平。持续开展税费优惠政策精准推送，通过“一网通办”平台推送新能源车购税、离岸贸易印花税、3岁以下婴幼儿个税专项扣除等优惠政策共76万户次。加强政务公开与政务服务的联动，针对66个“一网通办”平台税务高频事项，梳理相关政策文件，完成高频事项的阅办联动，实现“看了就能用、阅完即可办”。积极开展政府开放月活动，组织线上线下活动共40场3000余人参与，“科创税立方”系列开放活动被评为2024年上海市优秀政府开放活动。

　　（三）不断提升政策解读质量。围绕税费优惠政策落实、营商环境优化、新电子税局上线、所得税汇算清缴等工作，聚焦纳税人缴费人关心关注的税法知识和高频问题，创新制作电子书、讲解视频、操作指南等，多形式为纳税人缴费人提供业务操作辅导。其中，上海税务局报送的《禾禾兑兑探税记》，获评第五届全国“税官讲税法”青少年普法视频征集展播活动一等奖；《离岸贸易印花税优惠政策多元化解读》被上海市政府办公厅评为上海市政策解读优秀案例。

　　九、健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

　　（一）推进完善税收大数据体系。完善对外提供税费数据工作流程，进一步规范、高效供数，拓展数据获取渠道；建立数据资产定期更新机制，加强数据管控。

　　（二）加快推动智慧税务建设。在全国率先实现全域推广社保缴费、医保缴费及不动产登记三大办税场景区块链应用。在全国率先推行纳税缴费服务热线全线前置智能语音，实现跨境税费咨询“全语种全时段”服务。创新跨区迁移场景化办理方式，率先试点推行跨区迁移事前提示提醒、事中分类快办、事后跟进服务。

　　十、加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

　　（一）加强党对法治建设的领导。坚决贯彻落实党中央关于全面依法治国的重大决策部署，坚持党对依法治税的领导。依托党委领导下的全面依法行政领导小组工作机制，强化对重大法治建设任务的统筹部署、协调推进，召开全面依法行政领导小组会议，听取法治政府建设情况、审议行政复议简易程序办理规定等。落实履行推动法治建设第一责任人职责要求，开展市、区两级税务机关主要负责人专题述法，实现现场述法全覆盖。

　　（二）加强依法行政体制机制建设。着力发挥全面依法行政领导小组办公室职能，协调落实税务总局和市委依法治市委员会年度重点法治工作任务，筑牢法治基础性工作。坚持抓住“关键少数”，加强应知应会党内法规和国家法律法规的学习，开展领导干部“会前学法”，学习两高涉税司法解释、新公司法、公平竞争审查条例等，营造尊法守法、学法用法浓厚氛围，提升各级领导干部带头运用法治思维和法治方式开展税收工作的本领。

　　（三）加强法治工作队伍建设。修订本市税务系统公职律师管理办法，进一步完善公职律师进出机制、任职条件、日常管理等。开展第四批次税务公职律师选拔工作，充实税收法治工作队伍。擦亮公职律师“你呼我应”品牌建设，开展长三角一体化公职律师交流研讨，推动区域执法协同和资源共享。举办领导干部法治专题培训班、行政执法人员能力提升班，不断提升干部队伍依法履职能力。

　　上海市税务局的法治工作取得了较好的成效，法治基础得到进一步夯实，但与服务中国式现代化税务实践的目标相比，还存在一定差距。一是针对新产业、新业态、新模式的税收政策研究还有待进一步加强；二是税费征管还存在薄弱环节，基础工作不够扎实，执法方式还有待进一步优化；三是税务执法队伍建设还有待进一步加强。下一步，上海市税务局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会和习近平总书记考察上海重要讲话精神及十二届市委五次、六次全会精神，深入学习贯彻习近平法治思想，深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”，进一步强化政治引领，扛牢主责主业，在推进依法行政、规范税务执法、优化营商环境等方面提质增效，为高质量推进中国式现代化税务实践贡献法治力量。