增值税纳税申报比对操作手册

　　为进一步加强和规范增值税纳税申报比对管理，提高申报质量，优化纳税服务，税务总局制定了《增值税纳税申报比对管理操作规程（试行）》，本通知自2018年5月1日起执行。

　　一、申报比对信息范围

　　1.增值税纳税申报表及其附列资料信息。

　　2.增值税一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税发票信息。

　　3.增值税一般纳税人取得的进项抵扣凭证信息。

　　4.纳税人税款入库信息。

　　5.增值税优惠备案信息。

　　6.申报比对所需的其他信息。

　　二、申报比对内容

　　比对内容包括表表比对、票表比对。

　　①表表比对是指申报表表内、表间逻辑关系比对；

　　②票表比对是指各类发票、凭证、备案资格等信息与申报表进行比对。

　　三、申报失败、比对失败操作流程：

　　如果有比对失败，首先返回申报失败。其中，小规模纳税人申报流程与一般纳税人一致，更正申报申报失败、比对失败流程与正常申报流程一致。

　　情况一：如果表表比对存在强制比对未通过，收到“申报失败，一窗式比对失败”回执，需要重新申报，企业可以点击“继续修改”按钮修改后申报，也可以点击左上角“返回”按钮重新填写。具体比对错误信息显示在回执信息中。

　　情况二：如果票表比对存在强制比对未通过或者存在提示性监控比对未通过，收到“申报失败，一窗式比对失败”回执。具体比对错误信息显示在回执信息中。如果企业忽略这些比对错误，可以点击“忽略比对信息继续申报”按钮重新申报，也可以点击“继续修改”按钮修改申报后申报，或者点击左上角“返回”按钮重新填写。

　　返回主界面后，仍可在收件箱中找到对应申报回执，选择忽略比对信息或是修改后再报。

　　如果企业选择“忽略比对信息继续申报”，发送窗口备注栏红色标注“强制申报”。

　　如果企业选择忽略比对信息继续申报，后台仍将继续比对，并将比对信息返回，若申报成功，企业将收到“强制申报成功”回执。