營業稅納稅申報表（適用於建築業、娛樂業、服務業）

稅款所屬時間：　 2XXX 年 XX 月 XX日 　 至　2XXX 年 XX 月 XX日　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　填表日期：2XXX 年 XX 月 XX日 　　　　　　　　　　　　　　　　　　金額單位：元(列至角分）

《營業稅納稅申報表》填表説明

1.根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國營業稅暫行條例》的有關規定，制定本表。
　 　2.本表適用於除經主管稅務機關核準實行簡易申報方式以外的所有營業稅納稅人（以下簡稱納稅人）。
　 　3.本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。

4.本表“電腦代碼”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的電腦編碼。
　 　5.本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，並加蓋公章，不得填寫簡稱。
　 　6.本表“稅款所屬時間”填寫納稅人申報的營業稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
　 　7.本表“填表日期”填寫納稅人填寫本表的具體日期。

8.本表“建築業”行應按營業稅納稅地點的規定，填報本期在本市繳納營業稅稅款所應申報的事項。以下除特別指明外，本表“建築業”行各欄目數據為《建築業營業稅納稅申報表》“本地提供建築業應稅勞務申報事項”中“合計”行各相應欄數據。
　  9.本表“娛樂業”行應區分不同的娛樂業稅率填報申報事項。
　  10.本表“代扣代繳項目”行應填報納稅人本期按照現行規定因在本市發生代扣代繳行為所應申報的事項，分不同稅率填報。
　  11.本表所有欄次數據均不包括本期納稅人經稅務機關、財政、審計部門檢查發生的相關數據。

12.納稅人自查發現的問題，如屬於應稅營業額計算錯誤、應稅項目適用錯誤等而多繳的稅款，通過退稅申請受理解決，不在本表填列；如屬於納稅人因未申報而補充申報的事項，仍利用此表，其所屬時期應為納稅人自查發現問題的當期。
　  13.本表第1欄“應稅收入”填寫納稅人本期因提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資産或者銷售不動産所取得的全部價款和價外費用（不包括免稅收入），分營業稅稅目填報，本欄數據為各相應稅目營業稅納稅申報表中“應稅收入”欄的“合計”數。納稅人提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資産或者銷售不動産發生退款或因財務會計核算辦法改變衝減營業額時，不在本欄次調減。
　  14.本表第2欄“小計”填寫“前期多繳項目營業額”項下“營業額衝減”、“事後審批減免”、“其他”欄的合計數。

15.本表第3欄“營業額衝減”填寫納稅人本期由於發生退款或因財務會計核算辦法改變而衝減的營業額。本欄數據為相應稅目營業稅納稅申報表中“營業額衝減” 欄的“合計”數。

16.本表第4欄“事後審批減免”填寫納稅人前期已納稅的營業額中，由於減免稅事後審批而多繳營業稅的營業額。本欄數據為各相應稅目營業稅納稅申報表中“事後審批減免”欄的“合計”數。

17.本表第5欄“其他”填寫納稅人上期申報中，與未抵扣完的稅款對應的營業額（參見本説明第32條）。本欄數據為各相應稅目營業稅納稅申報表中“其他”欄的“合計”數。

18.本表第6欄“應稅減除項目金額”填寫納稅人本期提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資産或者銷售不動産所取得的應稅收入中按規定可減除的項目金額，分營業稅稅目填報，本欄數據為相應稅目營業稅納稅申報表中“應稅減除項目金額”欄（或“應稅減除項目金額”欄中“小計”項）的“合計”數。減除項目的扣除應實行與營業收入相匹配的原則，納稅人提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資産或銷售不動産的，凡應按差額徵稅的，除各稅目另有特殊規定外，原則上以取得發票或合法有效原始憑證作為填列的依據，

本欄各行次數據填寫時不得大於同行次的“應稅收入”。本欄各行次數據等於《營業稅營業額減除項目匯總表》中各相應稅目“小計”行“本期實際減除金額”欄數據。

同時，為加強減除項目的管理，納稅人應按照營業稅營業額減除項目明細表（以下簡稱“明細表”）的要求（交通運輸業納稅人填報貨物運輸業營業額減除項目清單），逐項填報需減除的減除項目，並根據明細表（貨物運輸業營業額減除項目清單）將有關數據在營業稅營業額減除項目匯總表中匯總填列。

19.本表第7欄“應稅營業額”填寫本期應繳營業稅的營業額。本欄數據等於同行次的“應稅收入”減“應稅減除項目金額”。本欄數據不得小于零。
　 　20.本表第8欄“免稅收入” 應填寫納稅人本期提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資産或者銷售不動産所取得的應稅收入中不需稅務機關審批可直接免繳稅款的應稅收入或已經稅務機關批准的免稅項目應稅收入，分營業稅稅目填報，本欄數據為相應稅目營業稅納稅申報表中“免稅收入”欄的“合計”數。
　 　21.本表第9欄“稅率%”填寫與各稅目對應的稅率。

22.本表第10欄本期稅款計算項“小計”等於同行次“本期應納稅額”、“免(減)稅額”的合計數。

23.本表第11欄“本期應納稅額”等於同行次“應稅營業額”乘“稅率%”。

24.本表第12欄“免(減)稅額”等於同行次“免稅收入”乘“稅率%”。

25.本表第13欄“期初欠繳稅額”填寫截至本期（不含本期），納稅人經過納稅申報或報告、批准延期繳納、稅務機關核定等確定應納稅額後，超過法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規規定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款，分營業稅稅目填報，本欄數據為相應稅目營業稅納稅申報表中“期初欠繳稅額”欄的“合計”數。
　 　26.本表第14欄“前期多繳稅額”等於同行次第2欄“小計”乘“稅率%”。

27.本表第15欄本期已繳稅額項“小計”等於同行次“已繳本期應納稅額”、“本期已被扣繳稅額”、“本期已繳欠繳稅額”的合計數。

28.本表第16欄“已繳本期應納稅額” 填寫納稅人已繳的本期應納營業稅稅額。該欄數據為相應稅目營業稅納稅申報表中“已繳本期應納稅額”欄的“合計”數。
　  29.本表第17欄“本期已被扣繳稅額”填寫納稅人本期發生納稅義務，按現行稅法規定被扣繳義務人扣繳的營業稅稅額。本欄數據為相應稅目營業稅納稅申報表中“本期已被扣繳稅額”欄的“合計”數
　  30.本表第18欄“本期已繳欠繳稅額”，填寫納稅人本期繳納的前期欠稅，包括本期繳納的前期經過納稅申報或報告、批准延期繳納、稅務機關核定等確定應納稅額後，超過法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規規定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款。該欄數據為相應稅目營業稅納稅申報表中“本期已繳欠繳稅額”欄的“合計”數。

31.本表第19欄本期應繳稅額計算項“小計”等於同行次“本期期末應繳稅額”、“本期期末應繳欠繳稅額”欄的合計數

32.本表第20欄“本期期末應繳稅額”，填寫納稅人本期期末應繳納的營業稅稅款；本欄數據等於同行次“本期應納稅額”減“前期多繳稅額” 減“已繳本期應納稅額” 減“本期已被扣繳稅額”，即相應稅目營業稅納稅申報表中“本期期末應繳稅額”欄的“合計”數；本欄各行次數據出現負數時，填寫為零。

33.本表第21欄“本期期末應繳欠繳稅額”，填寫納稅人本期期末應繳欠繳的營業稅稅款。本欄數據等於同行次“期初欠繳稅額”減“本期已繳欠繳稅額”，即相應稅目營業稅納稅申報表中“本期期末應繳欠繳稅額”欄的“合計”數；本欄數據也是下期申報表第13欄“期初欠繳稅額”的填報數。

附表一:《交通運輸業營業稅納稅申報表》填表説明

1.本表適用於除經主管稅務機關核準實行簡易申報方式以外的所有的交通運輸業營業稅納稅人（以下簡稱納稅人）。
　  2.本表“納稅人識別號”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。
　  3.本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，並加蓋公章，不得填寫簡稱。
　  4. 本表“電腦代碼”欄，填寫稅務機關為納稅人確定的電腦編碼。

5.本表“稅款所屬時間”填寫納稅人申報的營業稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。
　  6.本表“填表日期”填寫納稅人填寫本表的具體日期。
　  7. 本表所有欄次數據均不包括本期納稅人經稅務機關、財政、審計部門檢查的相關數據。
　  8.本表“應稅項目”分為鐵路、公路、內河、近海、遠海（除近海以外的海洋運輸）、航空、管道等運輸，以及裝卸搬運。其中，提供公路、內河、近海運輸勞務的納稅人，僅適用自開票納稅人填報，代開票納稅人不填報。本市自開票納稅人接受稅務機關委託，替承包、承租、挂靠的代開票納稅人代開貨物運輸發票的，不在本表填寫。

9.本表第1欄“應稅收入”填寫納稅人本期因提供交通運輸業營業稅應稅勞務所取得的全部價款和價外費用（不包括免稅收入）。納稅人發生退款或因財務會計核算辦法改變衝減營業額時，不在本欄次調減，在第3欄“營業額衝減”欄次內填寫。
　  10.本表第4欄“事後審批減免”填寫納稅人前期已納稅的營業額中，由於減免稅事後審批而多繳營業稅的營業額。

11.本表第5欄“其他”填寫納稅人上期申報中，與未抵扣完的稅款對應的營業額（參見本説明第20條）。

12.本表第6欄應稅減除項目“小計”各行次數據不得大於同行次第1欄“應稅收入”。

13.本表第7欄“支付給合作運輸方運費金額”應填寫納稅人本期支付給合作運輸方（包括境內、境外合作運輸方）並依法取得交通運輸業發票或其他有效減除憑證的運費金額。
　  14.本表第8欄“其他減除項目金額” 應填寫納稅人（除自開票納稅人外）本期提供營業稅應稅勞務所取得的交通運輸業應稅收入中按稅法規定其他可減除的項目金額。
　  15.上述減除項目的有關數據應根據貨物運輸業營業額減除項目清單、營業稅營業額減除項目匯總表的匯總數據及總局模組二的有關要求填報。

16.本表第10欄“免稅收入”填寫納稅人本期取得的交通運輸業應稅收入中所含的不需稅務機關審批可直接免繳稅款的應稅收入或已經稅務機關批准的免稅項目應稅收入。
　  17.本表第15欄“期初欠繳稅額”填寫截至本期（不含本期），納稅人經過納稅申報或報告、批准延期繳納、稅務機關核定等確定應納稅額後，超過法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規規定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款。
　  18.本表第18欄“已繳本期應納稅額” 填寫納稅人已繳的本期應納營業稅稅額。
　  19.本表第19欄“本期已繳欠繳稅額”填寫納稅人本期繳納的前期欠稅，包括本期繳納的前期經過納稅申報或報告、批准延期繳納、稅務機關核定等確定應納稅額後，超過法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規規定確定的稅款繳納期限未繳納的稅款。

20.本表第21欄“本期期末應繳稅額”的“合計”行出現負數時，允許填寫負數，其負數部分，即未抵扣完的稅款換算成營業額並按各應稅項目所佔的比例填入下期申報表中的第5欄“其他”中。

21.本填表説明未列出的欄目參見《營業稅納稅申報表》填表説明中相應欄目的文字説明，運算公式已在本表各欄目下註明。