成品油消費稅納稅申報表及附表

　　填表説明：

　　一、本表由成品油消費稅納稅人使用。

　　二、本表“稅款所屬期”是指納稅人申報的消費稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

　　三、本表“納稅人識別號”欄，填寫納稅人的稅務登記證號碼。

　　四、本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

　　五、本表“適用稅率”欄填寫稅法規定的應稅消費稅品稅率。

　　六、本表“本期銷售數量”欄，填寫按照稅法規定，本期應當申報繳納成品油消費稅的應稅消費品（含外購、進口直接銷售的應稅消費品，不含出口免稅、委託加工收回直接銷售的應稅消費品）銷售數量。用自産汽油生産的乙醇汽油，按照生産乙醇汽油所耗用的汽油數量填寫；以廢礦物油生産的潤滑油基礎油為原料生産的潤滑油，按扣除耗用的廢礦物油生産的潤滑油基礎油後的數量填寫。

　　七、本表“本期應納稅額”欄，填寫本期按適用稅率計算繳納的消費稅應納稅額，計算公式：本期應納稅額＝本期銷售數量×適用稅率，“本期應納稅額”合計欄等於汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油“本期應納稅額”的合計數。

　　八、本表“本期減（免）稅額”欄填寫本期按照稅法規定減免的消費稅應納稅額，不包括暫緩徵收的成品油。本期減免消費稅應納稅額情況，需填報《本期減（免）稅額明細表》予以反映。本欄數值應等於《本期減（免）稅額明細表》應稅成品油的“減（免）稅額”合計。

　　九、本表“期初留抵稅額”欄按上期申報表“期末留抵稅額”欄數值填寫。

　　十、本表“本期准予扣除稅額”欄，填寫按稅法規定，外購、進口或委託加工收回汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油用於連續生産應稅消費品准予扣除汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油的消費稅已納稅款，應等於本表附1《本期准予扣除稅額計算表》“本期准予扣除稅額”欄合計值。

　　十一、本表“本期應抵扣稅額”欄，填寫納稅人本期應抵扣的消費稅稅額，計算公式為：本期應抵扣稅額＝期初留抵稅額＋本期准予扣除稅額

　　十二、本表“期初未繳稅額”欄，填寫本期期初累計應繳未繳的消費稅額，多繳為負數。其數值等於上期申報表“期末未繳稅額”欄數值。

　　十三、本表“本期實際抵扣稅額”欄，填寫納稅人本期實際抵扣的消費稅稅額，計算公式為：當本期應納稅額合計-本期減（免）稅額≥本期應抵扣稅額時，本期實際抵扣稅額＝本期應抵扣稅額；當本期應納稅額合計-本期減（免）稅額<本期應抵扣稅額時，本期實際抵扣稅額＝本期應納稅額合計-本期減（免）稅額

　　十四、本表“期末留抵稅額”欄，計算公式：期末留抵稅額＝本期應抵扣稅額－本期實際抵扣稅額。當其值大於零時按實際數值填寫，小于等於零時填寫零。

　　十五、本表“本期繳納前期應納稅額”欄，填寫納稅人本期實際繳納入庫的前期應繳未繳消費稅額。

　　十六、本表“本期預繳稅額”欄，填納稅申報前納稅人已預先繳納入庫的本期消費稅額。

　　十七、本表“本期應補（退）稅額”欄，填寫納稅人本期應納稅額中應補繳或應退回的數額，計算公式如下，多繳為負數：本期應補（退）稅額＝本期應納稅額合計－本期減（免）稅額－本期實際抵扣稅額－本期預繳稅額

　　十八、本表“期末未繳稅額”欄，填寫納稅人本期期末應繳未繳的消費稅額，計算公式如下，多繳為負數：期末未繳稅額＝期初未繳稅額＋本期應補（退）稅額－本期繳納前期應納稅額

　　十九、本表為A4豎式，所有數字小數點後保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務機關留存。

　　填表説明：

　　一、本表作為《成品油消費稅納稅申報表》的附列資料，填報納稅人外購、進口或委託加工收回的已稅汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油（以下簡稱應稅油品）進行連續生産應稅消費品等相關資訊。

　　二、本表“稅款所屬期”、“納稅人名稱”、“納稅人識別號”欄的填寫同主表。

　　三、本表變性燃料乙醇的計量單位為“噸”，其餘計量單位全部為“升”。

　　四、本表第一部分“上期庫存數量”欄，按上期《本期准予扣除稅額計算表》第一部分“期末庫存數量”欄數值填寫。

　　五、本表“本期外購入庫數量”欄填寫納稅人本期外購、進口用於連續生産的應稅油品數量。不含依據定點直供計劃採購的石腦油、燃料油；外購、進口或委託加工收回的甲醇汽油、乙醇汽油、純生物柴油、溶劑油、航空煤油；以及利用廢礦物油生産的油品數量。

　　六、本表“委託加工收回數量”欄填寫納稅人委託加工收回用於連續生産的各種應稅油品數量，應與《本期委託加工情況報告表》中第二部分第2項中“本期委託加工收回用於連續生産數量”欄對應一致。

　　七、本表“本期准予扣除數量”欄，填寫納稅人按稅法規定在本期申報扣除外購、進口或委託加工收回用於連續生産的應稅油品數量。本欄次對應的汽油、柴油、潤滑油數量應分別小于等於《成品油消費稅納稅申報表》的汽油、柴油、潤滑油“本期銷售數量”數量。

　　八、本表“本期准予扣除稅額”欄，填寫納稅人符合稅法規定在本期申報扣除外購、進口或委託加工收回用於連續生産的應稅油品已納消費稅稅額。計算公式：本期准予扣除稅額=本期准予扣除數量×適用稅率

　　九、本表“本期領用未用於連續生産不準予扣除數量”欄，填寫納稅人由外購、進口或委託加工收回的應稅油品，未用於連續生産應稅成品油而不允許扣除的成品油數量。

　　十、本表第一部分“期末庫存數量”欄，填寫期末留存的應稅油品庫存數量，計算公式：期末庫存數量=上期庫存數量＋本期外購入庫數量+委託加工收回數量－本期准予扣除數量－本期領用未用於連續生産不準予扣除數量

　　十一、本表“合計”欄，應填寫“上期庫存數量”、“本期外購入庫數量”、“委託加工收回數量”“本期准予扣除數量”、“本期准予扣除稅額”、“本期領用未用於連續生産不準予扣除數量”、“期末庫存數量”合計數。

　　十二、本表“潤滑油基礎油（廢礦物油）”行，填寫利用廢礦物油生産的潤滑油基礎油領用存情況，“本期入庫數量”包括外購和自産的潤滑油基礎油（廢礦物油）。自産的潤滑油基礎油（廢礦物油）應與《本期減（免）稅額明細表》潤滑油基礎油的“減（免）數量”一致。用於連續生産潤滑油的其他潤滑油基礎油數量不填入本行。

　　十三、本表第二部分“上期庫存數量欄”欄，分別按上期《本期准予扣除稅額計算表》第二部分的潤滑油基礎油（廢礦物油）和變性燃料乙醇的“期末庫存數量”欄數值填寫。

　　十四、本表第二部分“期末庫存數量”欄填寫期末庫存潤滑油基礎油（廢礦物油）和變性燃料乙醇的數量，計算公式：期末庫存數量=上期庫存數量＋本期入庫數量-本期生産領用數量

　　十五、本表為A4豎式，所有數字小數點後保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務機關留存。

　　填表説明：

　　一、本表作為《成品油消費稅納稅申報表》的附列資料，第一部分填報受託加工應稅消費品並代收代繳稅款的情況；第二部分填報委託加工收回的相關情況。

　　二、本表“稅款所屬期”“納稅人名稱”、“納稅人識別號”欄的填寫同主表。

　　三、本表第一部分中“委託方納稅人名稱”“委託方納稅人識別號”欄，填寫受託加工業務發生時的委託方納稅人資訊。

　　四、本表“商品和服務稅收分類編碼”欄，按成品油發票開具模組中對應的稅收分類編碼填寫。

　　五、本表第一部分中“本期代收代繳稅款”欄，填寫本期實際代收代繳的消費稅額。計算公式為：本期代收代繳稅款＝受託加工數量×適用稅率

　　六、本表第二部分第1項中“受託方扣繳義務人名稱”“受託方扣繳義務人識別號”欄，填寫受託加工方的資訊。

　　七、本表第二部分第1項中“稅收繳款書（代扣代收專用）號碼”“稅收繳款書（代扣代收專用）開具日期”欄，填寫受託加工方代扣代繳稅款憑證上註明的資訊。

　　八、本表第二部分第1項中“委託加工收回數量”欄，填寫委託加工收回並取得稅收繳款書（代扣代收專用）的各應稅油品的數量。

　　九、本表第二部分第1項中“代收代繳的稅款”欄填寫受託方代收代繳的稅款，計算公式：代收代繳的稅款=委託加工收回數量×適用稅率

　　十、本表第二部分第2項中“上期庫存數量”欄按上期《本期委託加工情況報告表》第二部分第2項“本期結存數量”欄數值填寫。

　　十一、本表第二部分第2項中“本期委託加工收回數量”欄等於本表第二部分第1項中“委託加工收回數量”欄數值。

　　十二、本表第二部分第2項中“本期結存數量”欄，填寫期末留存的委託加工收回應稅消費品庫存數量，計算公式：本期結存數量=上期庫存數量＋本期委託加工收回數量-本期委託加工收回直接銷售數量－本期委託加工收回用於連續生産數量

　　“本期委託加工收回用於連續生産數量”欄數據，應與《本期准予扣除稅額計算表》“委託加工收回數量”欄數據對應一致。

　　十三、本表為A4豎式，所有數字小數點後保留兩位。一式二份，一份納稅人留存，一份稅務機關留存。