企業所得稅年度匯繳告知書

告知書

尊敬的納稅人：

    上海市國家稅務局、上海市地方稅務局已開展2015年度企業所得稅匯算清繳工作，現將有關事宜告知如下：

    一、納稅人可從上海稅務網站（網址：shanghai.chinatax.gov.cn）“資訊公開 —稅收政策— 企業所得稅” 欄目，查閱滬國稅函〔2016〕12號《關於做好本市2015年度企業所得稅匯算清繳工作的通知》。

    二、納稅人可從上海稅務網站（網址：shanghai.chinatax.gov.cn）“納稅服務-下載中心”欄目，下載《上海市企業所得稅匯算清繳客戶端》，填報《企業所得稅年度納稅申報表》和《居民納稅人財務會計報告》，正確計算應納稅所得額和應納稅額，並對納稅申報的真實性、準確性和完整性負法律責任。

    三、納稅人可通過上海稅務網站（網址：shanghai.chinatax.gov.cn）“稅收宣傳——納稅人學堂——視頻解讀”欄目，線上學習企業所得稅年度納稅申報表。

    四、納稅人需要在企業所得稅年度納稅申報之前完成的各類涉稅事項（享受企業所得稅優惠、資産損失稅前扣申報），應按有關規定的程式、時限，在年度匯繳申報前及時辦理完畢。

    五、納稅人在完成“上海市居民企業所得稅匯算清繳客戶端”的數據填報並確認無誤後，生成上報電子數據，可以通過網上電子申報企業端軟體（eTax＠SH）上傳數據，也可以到辦稅服務廳遞交數據，完成企業所得稅年度納稅申報，並及時向主管稅務所報送紙質納稅申報資料（滬國稅函〔2016〕12號《關於做好本市2015年度企業所得稅匯算清繳工作的通知》第三條第（一）款第2點“申報階段”的內容）。

    六、納稅人通過網路申報方式辦理2015年度企業所得稅匯算清繳，年度匯繳補繳稅款扣款日期，統一設定為2016年5月下旬。

    七、納稅人通過網路申報辦理2015年度匯繳申報後，發現申報數據有誤，可在電子申報企業端軟體（eTax＠SH）自行撤銷原申報記錄（已扣繳稅款除外），撤消後納稅人可再次網路（或窗口）申報年度匯繳申報數據。

    八、納稅人在辦稅服務廳窗口辦理2015年度匯繳申報後，發現申報數據有誤，請至原辦稅服務廳申請撤銷，撤銷原申報記錄後，納稅人可再次網路（或窗口）辦理2015年度匯繳正常申報。

    請納稅人注意：如原匯繳申報有補繳稅款的，納稅人需交還尚未繳納的稅單，方可撤銷原申報記錄；如稅款繳納入庫，無法撤銷原匯繳申報記錄，請將已繳稅款填入匯繳申報表主表第32行“本年累計實際已預繳的所得稅額”欄，請納稅人至辦稅服務廳辦理2015年度匯繳更正申報。

    九、納稅人預繳稅款超過2015年度應納稅款的，在辦理年度匯算清繳申報後，及時向主管稅務機關申請辦理匯繳溢繳退稅，溢繳退庫工作流程：納稅人申請——辦稅服務廳受理 。

    企業申請溢繳退庫所需附件見下表：

    十、 納稅人在辦理企業所得稅年度匯繳申報中，如有問題或其他事項，請向主管稅務所諮詢了解。

                                                                               上海市寶山區國家稅務局

                                                                             上海市地方稅務局寶山區分局