國家稅務總局上海市黃浦區稅務局2020年度法治政府建設工作情況報告

　　國家稅務總局上海市黃浦區稅務局

　　2020年度法治政府建設工作情況報告

　　2020年，區局以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實《法治政府建設實施綱要（2015-2020年）》和《國家稅務總局關於全面推進依法治稅的指導意見》，堅持以法治為引領，主動適應依法行政工作新形勢新變化，進一步健全完善制度機制，夯實築牢法治基礎，發揮稅收法治引領作用和綜合稅政整合作用，助推稅收工作與經濟高品質發展，全面完成“十三五”期間各項目標任務，為“十四五”開好局奠定良好基礎。現將2020年度法治政府建設工作開展情況彙報如下：

　　一、推進法治政府建設工作的基本情況

　　（一）加強體制機制建設，提升依法治稅能力

　　1.完善依法行政工作體制。加強依法行政工作領導體制機制建設，定期組織召開全面依法行政領導小組會議，討論區局權責清單、疫情防控優惠政策落實及區局法治制度建設，深化依法行政工作體制工作任務。貫徹落實主要負責人履行推進法治建設第一責任人職責制度，切實把思想和行動統一到黨中央決策部署上來，更好地指導稅收政策法規工作實踐。健全和創新領導幹部會前學法長效機制。

　　2.加快稅收法治制度建設。制定《經濟合同法制審核工作指引》，提高經濟合同法制審核工作質效；在市局制度規範基礎上完善區局破産涉稅事項操作指引；承接落實市局法制建議書制度，落實司法建議、檢察建議“兩個建議”辦理機制；制定了區局進一步健全支援疫情防控和經濟社會發展稅費優惠政策落實工作機制。

　　3.深化司法行政銜接機制。積極配合市局努力深化破産、協助執行等稅務行政和司法的銜接協作的有效性和針對性；加強區局與黃浦法院、浦東法院的銜接機制，就合作備忘錄內容進行討論並達成初步共識。規範區局破産債權申報流程，加速破産企業出清，積極完善市場主體退出機制。

　　（二）落實行政執法“三項制度”，規範公正文明執法

　　按照稅務總局和市局行政執法“三項制度”實施方案和配套制度，統一思想、凝聚共識，明確思路、堅定信心，按照市局的具體工作安排和工作要求全面動員部署和統籌協調推進，將三項制度推進工作落實到位。

　　1.做好推行準備工作。至7月底前，根據市局製作的月度工作清單，對標對表，有序對照落實，抓好跨前謀劃；強化平臺建設和人員保障，建立約談室、搭建音像記錄平臺、配置38名法制審核崗人員；進一步強化三項制度與日常徵管的緊密結合；及時總結前期經驗，搜尋突出難點，梳理問題清單，研究完善舉措，補短板強弱項；同時，加強與“走在前”單位的交流溝通，努力取長補短。

　　2.全面推行三項制度。7月底後，實現執法資訊專欄公示、音像記錄資訊化到位、法制審核機制全面構建的格局。具體來説，成功上線行政執法資訊公示平臺,做到清單內39項公示事項應公示盡公示，確保發佈、更新、撤下等環節的順暢運作；用好音像記錄系統，嚴格按照清單內常見執法事項進行音像記錄，充分發揮執法全過程在動態記錄、準確還原行政執法行為的作用；實現重大執法決定法制審核清單內執法事項應審盡審，做好紙質審核與金三系統審核的過渡銜接和協同推進工作。

　　（三）發揮優惠政策效能，支援疫情防控和復工復産

　　1.精準落實疫情防控稅費優惠政策。制定支援疫情防控幫扶企業稅收政策措施及配套操作細則，擬定區局落實滬28條操作口徑及説明，加大協同共治力度，推動落實滴灌式輔導和精準施策。跟蹤分析支援疫情防控、復工復産政策減稅成效，按周反饋相關政策落實情況，並做好政策解釋工作。結合大調研活動，重點收集疫情防控保障企業、受疫情影響大的行業特別是中小企業的問題建議，加強研究、合理解決、及時反饋。持續促進中央及地方各項已出臺新出臺支援疫情防控、復工復産減稅降費政策落實，服務社會經濟發展大局。

　　2.推進疫情防控稅費優惠落實自查工作。根據市局下發的關於落實《國家稅務總局關於開展疫情防控稅費優惠政策和“便民辦稅春風行動”落實情況自查工作的通知》的相關要求，區局成立自查小組，明確職責分工，組織各相關科室對疫情防控稅費優惠政策落實情況開展自查，並對市局下發和內控平臺運作産生疑點數據進行核查，在自查中及時發現問題，建立核查清冊和整改臺賬，推進相關問題的整改落實。

　　（四）深化內控平臺運用，紮實推進內控工作

　　1.加強風險預警，糾正日常過錯。積極發揮內控平臺稅收執法考評與過錯責任追究系統日常過錯預警的作用，及時提醒各部門及基層稅務所稅務幹部關注日常執法過錯，確保責任明確到人，執法過錯糾正到位，將內部監督延伸至基層稅務幹部的“神經末梢”，通過內控平臺稅收執法考評與過錯責任追究系統實現了日常風險預警和過錯自我糾正。根據市局下發的關於開展疑點指標核查工作的通知要求，對內控平台中疑點數據開展核查工作。進一步推進問題整改落實，在內控監督平台中製作疑點核查單、錄入整改結果，製作疑點核查報告。

　　2.推進稅收執法責任制。根據《稅收執法考評與過錯責任追究辦法》，以及總局和市局關於推進稅收執法責任制的工作要求，充分發揮稅收執法責任制領導小組及其下設辦公室職能，進一步依託內控監督平臺全面推進稅收執法責任制，對於平臺發現的稅收執法問題和執法督察、內外部審計中發現的問題，切實履行工作職責，厘清責任，嚴格落實執法責任制。

　　（五）聚焦舉報線索處理，做實專案督察工作

　　1.完善“一案雙查”工作機制。積極參與一案雙查工作，做好與稽查局的交接核對，按月上報一案雙查案件臺賬；對內嚴格執行區局《一案雙查合規辦法》，對移送的案件進行執法規範性核查，區分執法個性與共性問題，細化操作流程，加強整改落實。

　　2. 按規定辦理信訪舉報。認真辦理舉報人對稅收違法行政行為的12366、12345涉稅違法舉報件、信訪舉報件等各類稅收執法類舉報，及時查實查結，做好報告反饋。針對舉報辦理過程中發現的違法違紀問題和其他涉稅問題，按規定做好移交移送。

　　（六）加強法治隊伍建設，提升依法行政能力

　　1.舉行《民法典》專題講座。邀請黃浦區民法典宣講團成員——華東政法大學姚明斌副教授開展《民法典》專題講座，對《民法典》的出臺背景等熱點內容作深入解讀，幫助全體幹部更為全面深入地了解和把握《民法典》，增強區局依法行政意識和法治意識，推進區局依法治稅工作。

　　2.加強執法資格考試培訓輔導。持續加強對執法資格考試參加人員的組織管理和督促指導。搭建線上+線下學習平臺，以“邊學邊練邊考”的原則切實抓好稅收基礎知識及法律基礎知識的學習。聯合上海財大組織線下培訓，舉辦9批執法資格模擬考試，考前對高頻考點進行整理，組織為期四天的衝刺班。區局共39人參加考試，以100%的通過率、89.23的平均分位列全市前茅，各項數據均創歷史新高。

　　3.加強法治隊伍建設。一是充分發揮公職律師作用。區局公職律師全面負責和參與行政復議、訴訟、重案審理、重大執法決定法制審核、政府資訊公開案件、信訪辦理、合同審核、普法宣傳等法律工作。二是組建法制聯絡員隊伍。組織為期兩天的《法制業務能力提升班》，針對日常執法風險、最新政策和法律法規開展學習和解讀，強化行政程式的合法性，以進一步規範執法行為、為三項制度中法制審核的落實提供了人員保障。

　　（七）施行處罰裁量基準，對接長三角區域一體化發展

　　8月1日起施行的《長江三角洲區域申報發票類稅務違法行為行政處罰裁量基準》《長江三角洲區域稅務輕微違法行為“首違不罰”清單》，在全國稅務系統範圍內首次對跨省市行政處罰事項設定裁量標準，實現區域執法一把尺子、處罰一個標準、行為一根準繩。

　　1.提前部署，培訓到位。齊發力。區局在上海市稅務局文件框架的基礎上，充分考量政策變化可能帶來的基層實際問題和困難，提前部署、細化規範，積極組織區局幹部參加市局長三角稅務處罰裁量標準視頻培訓會議，第一時間將市局會議精神、文件要求精準傳達到一線執法幹部，確保新基準平穩順利落地。

　　2.結合實際，嚴格落實。統一區局執法標準，結合市局裁量基準、法制審核等工作中基層稅務所反映較多的問題，就行政處罰需明確或提醒的問題、環節進行總結、歸類，對新舊裁量基準的對接和適用及時進行釋疑、界定。

　　二、存在的不足和下一步工作打算

　　一年來，區局法治建設工作取得了一定成效，同時我們也清醒的認識到，工作中仍有諸多不足。稅務執法行為不夠規範，執法文書不夠嚴謹等問題還時有存在；法治教育培訓形式單一，對外交流學習少，法治思維的創新力不足。為此區局要樹立憂患意識、創新意識、宗旨意識、使命意識，堅持在改革創新中發展；不斷提高法治政府建設工作水準，實現法治理念顯著提升、行政行為不斷規範、監督機制切實有效；不斷推進簡政放權、轉變職能，進一步強化優化納稅服務和強化風險管理，在精細化、規範化、資訊共用等方面狠下功夫，打通政策落實和管理服務的堵點、痛點；不斷強化幹部教育管理，努力打造一支勤政廉政善政的幹部隊伍，為區局依法行政工作打下紮實的基礎。

　　（一）做好復議應訴工作，完善爭端解決機制

　　1.完善行政應訴協同應對工作機制。遵照《稅務行政應訴工作規程》的規定，嚴格規範行政應訴工作。充分發揮法制科在行政應訴工作中的組織、協調、指導作用，加強工作小組承辦機構、法制科、被訴行政行為相關業務機構及公職律師、法律顧問的溝通和配合，確保依法、及時、全面履行行政應訴工作職責。

　　2.發揮行政復議化解稅務爭議的作用。把行政爭議化解在行政程式中，協同推進行政糾紛的實質性解決。進一步發揮行政復議化解行政爭議主渠道作用，不斷提升行政復議案件辦理品質，減少行政訴訟糾紛。通過對行政復議工作的分析研究，以點帶面不斷規範稅收執法行為，從源頭上預防和化解行政爭議，不斷提高區局依法治稅能力和依法行政水準。

　　3.發揮典型案例對稅收執法的指引作用。對訴訟案件，在行政訴訟活動全部結束後，對案件的有關情況、生效裁判文書進行分析研究，對應訴過程中發現的系統性問題、政策性問題進行認真總結，針對敗訴案件，撰寫分析報告，將典型案例與本機關業務培訓、法制培訓、稅收宣傳等工作結合起來，以案説法，推動稅務機關執法理念和執法方式轉變。

　　（二）鞏固法制基礎，進一步規範執法方式

　　1.夯實法制工作基礎。加快稅收法治制度建設，健全重案審理等工作機制，加強案件跟蹤分析，妥善應對化解爭議，保障各項稅收改革工作平穩推進；持續促進稅收政策落實。開展政策落實情況調研，持續加強政策執行反饋；宣傳推廣稅收法治建設優秀做法、典型亮點，加強基層指導力度，創新方式方法，結合新進公務員執法資格考試，將稅務執法理念提前植入稅務新生代力量中。推動提升法治建設整體工作水準，培育先進法治文化。

　　2.推進行政執法案卷規範化。一是對行政執法案卷情況進行再梳理。結合行政執法案卷評查情況，聯合業務科室對現有行政執法案卷種類進行進一步分類歸納，統計行政執法案卷歸檔數和發生數，厘清行政執法案卷管理流程。二是對行政執法案卷制度進行再規範。細化行政執法文書製作標準，優化行政執法文書製作流程，明確行政執法案卷歸檔材料種類，統一案卷歸檔時間，形成切實有效的長效機制。三是對行政執法案卷制度進行再培訓。針對行政執法案卷評查中的突出問題，對基層稅務所一線執法人員進行輔導培訓。對行政執法文書的製作、案卷材料的收集及案卷的歸檔要求等相關內容進行重點培訓，優化執法細節，降低執法和應訴風險。

　　（三）深化內控機制建設，強化稅收執法督察

　　1.深化內控機制建設。密織“橫向全覆蓋、縱向一體化”的風險防控網，進一步轉變觀念、深化認識，聚焦稅收中心工作、重點工作以及權力行使中顯現或潛在風險較大的重點領域、關鍵環節、核心崗位，充分利用大數據開展內部風險防控，加強風險識別與應對，並以此為基礎持續完善制度，提升管理質效。加強與業務主責部門的聯動，梳理內部風險，形成一批精準度高、指向性強的內控指標和行之有效的內控建議，；充分發揮內控監督平臺的數據整合優勢，配合市局開展內控平臺固化指標的風險掃描核查工作，做好發票管理內部風險快速反應工作，對重大的發票管理內部風險實施事後快速應對。

　　2.強化稅收執法督察。根據總局、市局2021年督察項目重點和區局工作實際，依託內控監督平臺，採用資訊化手段，發現、防範、糾正稅收執法問題，充分發揮執法督察服務稅收中心工作、防控稅收執法風險的職能作用。深入開展對稅務系統貫徹落實黨中央、國務院重大決策部署情況的監督，確保政策措施落實落細；根據稅收管理的新形勢、新要求，強化對重點領域的專項督察，促進嚴格依法依規開展執法工作；著重做好對稅收執法高風險領域的層級督察，促進健全完善稅務監管體系。

　　國家稅務總局上海市黃浦區稅務局

　　2020年12月31日