優化稅收營商環境的背景及相關舉措

　　一、優化營商環境背景及意義

　　作為一個國家軟實力和影響力的重要體現，營商環境已越來越引起社會各界的高度關注。上海作為全國經濟中心，近年來結合“放管服”改革要求，以差距為壓力，以開放促改革，深化推進國際化、法治化的營商環境改革。對此，市稅務部門堅持問題導向、需求導向、效率導向，著眼于優化上海營商環境，結合轉變政府職能、深化“放管服”效率，積極優化流程，簡並表證單書，壓縮辦理時長，有效提升納稅人獲得感和滿意度，制定形成本市優化營商環境實施方案。

　　二、為什麼要制定優化營商環境的舉措

　　2018年總局以“新時代·新稅貌”為主題繼續深入開展“便民辦稅春風行動”，深化“放管服”改革，以“最多跑一次”為抓手，推出一系列舉措，努力打造稅務系統優質服務品牌，不斷優化稅收營商環境，全面提升納稅人的獲得感。上海市稅務系統始終聚焦納稅人“難點”“痛點”“堵點”，旨在壓縮辦稅過程中的準備時間、申報時間和繳款時間，進一步提高辦稅便利度與辦稅效率。近年來，上海市稅務系統勇於創新，開拓進取，持續推進“放管服”改革，在簡政放權上做“減法”，在後續管理上做“加法”，在優化服務上做“乘法”，取得了明顯成效。並且在深入開展“便民辦稅春風行動”的同時，根據《優化營商環境提升納稅便利度實施方案》中提出的28條相應舉措，有效落實、合理推進，不斷營造一個更加穩定公平透明和可預期的營商環境。

　　三、具體舉措

　　我們將分別從壓縮準備時間、申報時間、繳款時間三個方面介紹一下上海稅務系統推出的相關舉措。

　　（一）準備時間

　　*增強稅法學習與溝通

　　1.拓展熱線服務功能。使稅務諮詢系統更友好、更智慧，提升問題定位準確性，擴大諮詢問題範圍，加強稅務人員的業務培訓，不斷提高問題的答覆準確性和納稅人滿意度。同時在網際網路、移動端等各個媒介推廣智慧諮詢系統。為全力打造對接國家戰略的國際化高端納稅服務平臺，在總局和市局指導下，成立了12366上海（國際）納稅服務中心，推出了雙語諮詢的特色服務，響應跨境需求，積極落實“一帶一路”倡議，不斷加強國際間的交流合作。

　　2.豐富宣傳輔導方式。一是擴展涉稅資訊查詢渠道。大家可以關注“上海稅務”微網志、微信和網上辦稅服務廳等平臺，我們都會向納稅人及時推送相關資訊，回應納稅人比較關注的熱點、難點問題。二是不斷升級完善12366熱線線上諮詢系統，為納稅人提供“智慧為主、人工為輔”的線上溝通服務,可通過上海稅務網站“我要諮詢”模組進入線上溝通平臺。三是在上海稅收體驗館推出能走會説的“伴隨式”機器人，開展導覽、巡檢、諮詢、查詢等主題服務，實現與納稅人的“互動式”人性化服務。四是與第三方加強合作，與八家維護商建立集電子報稅、個人所得稅、稅控設備、出口退稅、網上認證等系統于一體的線上諮詢平臺，納稅人可登陸網上辦稅服務廳線上諮詢平臺，諮詢系統操作難題。在匯算清繳期間，該平臺諮詢總量達34萬人次，有效分流12366熱線受理同類業務諮詢量，戶均話務量同比減少22.66%，滿意度達到99.76%。五是打造開放互動式網上納稅人學堂，暢通第三方涉稅仲介服務，輔導納稅人學習稅法和辦理涉稅事項。六是開展分類分級稅法宣傳，主動提供個性化精準政策推送服務。七是開通全國首條12366千戶集團總部企業電話專線。

　　*優化發票辦理事宜

　　3.推出套餐式開業登記服務。為新辦企業提供集資訊確認、戶管註冊、稅種核定、資料發放、新辦企業培訓等多個事項于一體的服務。通過與工商部門資訊共用，簡化開業流程，可以有效減少納稅人奔波和企業開辦時間。舉措推出之前，原來資訊補錄雖然是當場辦結的，但加上發票票種核定等初始化事項，最少需3個工作日，最多甚至要20個工作日新辦企業才能申領到發票。如今實現新辦企業當天辦結後，企業可以一次性辦理全部10個稅務初始化事項，辦理時間縮短為一天。那麼辦理套餐式開業登記需要符合哪些條件呢？首先企業要經過實名認證，符合以下條件的企業，在網廳正確填寫完整的《新辦企業涉稅事項申請表》，提交審核通過後，只需一次前往辦稅服務廳現場，即可領取稅控設備、發票及相關涉稅文書，這10個涉稅事項也可以直接至辦稅服務廳辦理。新辦企業申請“新辦企業當天辦結”服務前應完成下列準備工作：一是完成工商登記並取得載入統一社會信用代碼的營業執照；二是完成單位公章及發票專用章刻製；三是完成銀行賬戶開立；四是取得“法人一證通”數字證書。

　　4.優化發票領用方式。現在我們已經推出“網上辦理+就近取票”功能、發票網上申領及配送服務，納稅人可以登錄網廳“我要辦事”—“發票辦理”—“發票申領”中辦理就近取票、預約購票以及發票專業配送，稅務機關充分發揮合作方物流配送專業優勢，為納稅人提供一種安全、便捷、高效的發票領用新服務，使納稅人足不出戶就可以領取到紙質發票。例如註冊偏遠郊區的小規模納稅人代開專用發票，可以直接在網廳“發票辦理”中的“增值稅專用發票代開”模組申請並扣款，然後選擇到交通便捷的市中心稅務局領取發票，只需前往稅務機關一次即可辦結代開發票業務，大大節約了納稅人的辦稅成本。

　　5.拓展發票開具方式。上海稅務系統已在電商、大型餐飲連鎖、公用事業、物流、零售等企業中逐步推廣電子發票，目前為止上海市已完成了2112戶企業。措施實施前，企業領用紙質發票，難免存在發票丟失、保管不善損毀等情況，並且開具後紙質發票需傳遞給購買方，流程較為繁瑣。而電子發票的資訊可以傳遞至納稅人郵箱，方便多次列印，實現發票網路化運作，降低納稅人經營成本和丟失票證風險。符合資質的納稅人可在網廳“發票辦理”－“發票票種核定”中申請電子發票。

　　6.擴大增值稅專票勾選認證範圍。在全面推進電子發票基礎上，擴大勾選認證範圍，原先納稅人需攜帶增值稅專用發票抵扣聯至辦稅服務廳掃描認證或者購買專用掃描槍在金三申報系統認證，流程較為繁瑣，而新的舉措推出到目前為止，增值稅發票勾選範圍從A類已擴大的A.B.C類及新成立未評級無不良記錄的納稅人，我們上海市已全面貫徹落實，勾選平臺批量認證發票，有效節約了納稅人辦稅時間，提高了認證發票的便利度。

　　*簡化、規範涉稅事項辦理流程

　　7.推行 “全程網上辦”和“最多跑一次”清單。我局在今年2月1日推出並宣傳“全程網上辦”清單，納稅人可根據清單內容，通過網際網路渠道辦理涉稅事項並領取相應結果，無需到府報送紙質資料和到府領取結果，稅務機關提供全程線上服務，納稅人“零次跑”。“最多跑一次”是指納稅人辦理《“最多跑一次”清單》範圍內事項，在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。此清單共涉及報告類、發票類、申報類、證明類、備案類，共5大類105個事項，從今年4月1日起正式施行，並將編制辦稅指南對外宣傳、公告。

　　*深化跨區域資訊共用

　　8.做好外出經營活動稅收管理電子化試點工作。原先納稅人需到大廳辦理外管證開具、報驗、核銷手續，根據總局跨區域涉稅事項報告改革，實現報告、報驗、核銷一條龍網上辦理，網上辦理率達到99.8%。

　　9.繼續推動長江經濟帶稅收資訊共用平臺建設。獲取長江經濟帶區域內企業資訊，為區域內企業稅收諮詢、政策共用提供便利，結合在建的污點企業檔案庫查詢系統，為區域企業風險共同防範做好數據儲備，由原先的單一對接，轉變為資訊多平臺共用，目前長江經濟帶稅務機關通過下載數據已應用於日常徵管與風險管理工作之中。

　　10.推進銀稅互動工作開展。深化信用評價結果運用，加強與銀監、財政等部門的合作，開通線上平臺，銀行將稅務四大類25項數據作為企業授信的依據，簡化貸款流程。緩解中小企業融資難問題，降低企業融資成本，目前已與工商銀行、農業銀行、中國銀行、建設銀行等46家銀行簽約合作，其中24家銀行已加入線上平臺。

　　（二）申報時間

　　11.完善納稅申報系統。不斷開發並升級客戶端的軟體，加強軟體服務商的培訓，提高服務商服務品質，更有效地幫納稅人解決軟體故障與一些系統操作的問題；將風險管理與電子稅務局納稅人端建設緊密結合。截至1月底，我們共向網廳推送風險納稅人9127戶，涉及阻斷資訊83181條，有效降低了網上辦稅的涉稅風險，打造公平公正的稅收環境。同時，匯算清繳期間，上海稅務系統利用總局的事中監控和本市的事中監控補充指標模型，通過網廳的稅企互動平臺向參加匯繳的納稅人進行推送。

　　12.實現網上更正申報。通過網上申報系統，試點企業所得稅匯算清繳、增值稅一般納稅人和小規模納稅人申報的網上自主更正，如發現申報錯誤，在申報期內，可以自行多次在網上修改，減少納稅人往返辦稅服務廳時間，減輕納稅人辦稅負擔。原先納稅人更正申報需前往辦稅服務廳或主管稅務機關處辦理，舉措推出後，大大減少納稅人往返辦稅服務廳時間，減輕納稅人辦稅負擔。自2月上線至今已納稅人網上自主更正2655戶次。

　　13.推廣表證單書要素化。該舉措分為納稅申報要素化和涉稅事項要素化。一是納稅申報要素化，建立“防偽稅控系統”與“金稅三期系統”的數據整合，納稅申報數據會在系統中自動歸類和自動填寫，進一步簡化或合併申報表。原先納稅人最多需填寫九張增值稅申報表或附表，“九表合一”推行後，啟用“增值稅申報輔助系統”，可將申報表“一主表、九附表”匯總簡化為一張“基礎數據表”，九成以上一般納稅人申報實現“零錄入”。二是涉稅事項要素化，依託網上辦稅服務廳，實現涉稅事項表證單書要素化管理，簡化辦稅流程，減少納稅人申報時間。以網廳辦理外出經營活動稅收管理為例，原先納稅人需上傳多份附列資料，現在只要填寫幾個關鍵字段即可生成相關資訊，可見系統對報送資料進行了精簡，優化了表單。目前已推出了公安司法免征增值稅優惠、管道運輸服務增值稅即徵即退、合同能源管理項目免征增值稅優惠等99個涉稅事項線上要素化採集，佔全部網上辦理事項的40%以上，預計每年可減少逾100萬份紙質資料的報送。

　　14.探索增值稅和企業所得稅預填式一鍵申報。符合條件的納稅人可根據納稅人基礎資訊和財務報表數據等，自動生成申報表，納稅人只需確認，減少納稅人申報填寫時間。原先納稅人需根據經營情況手工填寫增值稅申報表，零收入納稅人仍需每季度初前往大廳申報，而目前稅務系統已完成增值稅小規模納稅人增值稅一鍵式零申報。對符合條件的零收入納稅人，可通過“上海稅務”微信端口，進入“移動網上辦稅服務廳”辦理，只需不到1分鐘即可辦結往常至少10多分鐘才能完成的增值稅及企業所得稅零申報事項等操作，免去了大廳排隊的等候時間，減少了原先即使是零申報但仍須逐行填表、蓋章確認的操作步驟。該功能還通過線上CA授權或線下實名認證的方式，解決了移動端辦稅身份驗證的難題；通過納稅人自行選擇辦稅身份，賦予相應的服務功能，為實現納稅人分類分級管理和服務打下了基礎。

　　15.實行簡易式登出登記。定期定額徵收的個體工商戶、辦理臨時稅務登記證的納稅人、設立登記以來未領購發票且無稅種核定（除印花稅外）的納稅人由辦稅服務廳審核崗完成審核，在1個工作日內辦結登出登記，簡化登出流程，縮短登出時長。而原先的登出流程最多20個工作日。明確定期定額徵收的個體工商戶、辦理臨時稅務登記證的納稅人、設立登記以來未領購發票且無稅種核定（除印花稅外）的納稅人由大廳審核崗辦結，縮短為1個工作日。同時，我局優化企業跨區遷移工作流程，將遷移變更辦理時限縮短至5個工作日。

　　16.推進電子稅務局建設。充分依託“網際網路+”技術，打破納稅人涉稅事項屬地辦理的限制，進一步擴大涉稅業務“全市通辦”範圍。大力推廣“網上辦事”，開通53項網上服務功能，讓企業足不出戶即可辦理行政許可、稅務登記等7大項236個日常涉稅事項，以及大廳流量查詢、線上取號、網上預約等53個服務項目，實現日常業務“網上全覆蓋”。例如，企業可通過“上海稅務”微信公眾平臺，在“涉稅查詢”模組中及時了解大廳辦稅人流量，在“便民辦稅”模組中辦理實時取號。截至目前，日常涉稅業務平均網上辦理率超95%，日均減少全市辦稅服務廳窗口人流2.58萬人次。

　　17.推行無紙化出口退稅操作。在自貿試驗區先期試點基礎上，自2017年1月1日起，在全市範圍推廣出口退稅無紙化管理試點，取得較好成效。退稅申報辦理更便捷，無紙化試點後，外貿企業每年將減少近210萬張紙質增值稅專用發票的報送，生産企業每年可減少近45萬張紙質出口發票的報送。退稅審核處理更高效，依託出口退稅審核系統，審核品質和效率得到顯著更加快捷、高效。據統計，出口退（免）稅審核時間比原來縮短了4-5個工作日，審核進度提速近30%。退稅風險防控更科學，在實現事前、事中、事後的全過程管理基礎上，更加突出事前、事中的風險預防管控，退稅規範效應明顯。

　　（三）繳稅時間

　　18.提高網上電子申報率。在網上推出電子申報系統，以及金稅三期個人所得稅扣繳系統等等。納稅人可在網上實時交稅，不用到實體辦稅大廳，大大節省了繳款時間。截至目前，網上電子申報率已達99%以上。

　　19.拓展多元化繳稅方式。進一步加大POS機使用的場所和範圍，同時與中國銀聯、部分商業銀行、第三方支付平臺等合作，探索網上銀行、手機銀行、支付寶和微信等多元化繳稅方式。原先繳稅渠道較為單一，推出後拓展POS機、網上銀行多種繳稅方式，11月在普陀區和浦東新區試點推行POS異步刷卡繳稅模式，解決刷卡異常長時間等待等問題，當年累計完成4.9萬筆交易，涉及金額15.4億元；個人繳稅“網上辦”，2017年1月正式推出支付寶12萬申報功能，個人可通過支付寶進行實名註冊和網上繳稅，並將個人網上辦稅應用平臺移動端與“上海稅務”微信公眾號連接，開通網上銀行和手機端查詢繳稅等全新支付方式。截至目前，註冊用戶已達248萬，其中支付寶註冊用戶比例佔67.9%，全年共155萬納稅人通過網上辦理12萬申報業務，佔總申報人數的91.19%，日均減少窗口人流2.5萬人次。