財政部 稅務總局 工業和資訊化部有關司負責人就調整節能汽車、新能源汽車車船稅優惠政策答記者問

財政部 稅務總局 工業和資訊化部有關司負責人就調整節能汽車、新能源汽車車船稅優惠政策答記者問

近日，財政部、稅務總局、工業和資訊化部發佈了《關於調整節能汽車、新能源汽車車船稅優惠政策的公告》（以下簡稱《公告》）。財政部稅政司、稅務總局財産和行為稅司、工業和資訊化部裝備工業一司有關負責人回答了記者提問。

一、《公告》規定，自2027年1月1日起，取消對節能汽車減半徵收車船稅政策，取消對純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車免征車船稅政策。此次政策調整的背景是什麼？

答：車船稅是一種財産稅，對車輛、船舶所有人或者管理人每年徵收。其中，對於乘用車（核定載客人數9人及以下）按排氣量大小分檔設置稅額。如，排氣量為1.0升以上至1.6升（含）的，稅額幅度為300元至540元；排氣量為1.6升以上至2.0升（含）的，稅額幅度為360元至660元。對於商用車，客車（核定載客人數9人以上）按輛徵收，稅額幅度為480元至1440元；貨車按整備品質徵收，稅額幅度為每噸16元至120元。具體適用稅額由各省、自治區、直轄市人民政府在上述稅額幅度內確定。

為支援新能源汽車産業發展、促進節能減排，根據《中華人民共和國車船稅法》及其實施條例有關規定，財政部、稅務總局、工業和資訊化部等部門發文明確，對符合條件的節能汽車減半徵收車船稅，對符合條件的純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車免征車船稅。該項優惠政策自2012年實施以來，對於鼓勵消費者購買新能源汽車、節能汽車，促進汽車産業發展發揮了積極作用。

近年來，我國汽車産業特別是新能源汽車産業加快發展。2025年，我國新能源汽車銷量達1649萬輛，新能源汽車國內新車銷量佔比突破50%。純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車、節能汽車與其他燃油汽車一樣，都屬於大額財産。根據有關數據，2025年插電式（含增程式）混合動力乘用車平均銷售價格為21.8萬元，部分車型銷售價格達到百萬元以上。對上述類型車輛恢復徵收車船稅，有利於促進稅收公平，增強稅收對收入分配的調節作用。

二、純電動乘用車、燃料電池乘用車是否需要繳納車船稅？

答：根據《中華人民共和國車船稅法》，純電動乘用車、燃料電池乘用車不屬於車船稅的徵稅範圍，不徵收車船稅。

三、《公告》實施以前取得的純電動商用車等4類車輛，是否繼續享受車船稅優惠政策？

答：根據《公告》規定，自2027年1月1日起，納稅人在《公告》實施以前取得的純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車、節能汽車，不再享受優惠政策，需按規定繳納車船稅。

四、《公告》實施後，純電動商用車等4類車輛如何計算繳納車船稅？

答：自2027年1月1日起，純電動商用車、插電式（含增程式）混合動力汽車、燃料電池商用車、節能汽車需按照各省、自治區、直轄市人民政府根據《中華人民共和國車船稅法》所附《車船稅稅目稅額表》確定的車輛具體適用稅額，計算繳納車船稅。

五、《公告》實施後，純電動商用車等4類車輛如何申報繳納車船稅？

答：按照現行稅收管理規定，車船稅有兩種申報繳納方式。一種是由保險機構代收代繳，納稅人可在購買交通事故責任強制保險時由保險機構一併扣繳車船稅。另一種是納稅人自行申報繳納，具體有線上線下兩個渠道可供選擇。線上辦理方式為：登錄所在地區電子稅務局（以北京市為例，網址為https://etax.beijing.chinatax.gov.cn/），進入“財産和行為稅合併申報”模組申報繳納車船稅；線下辦理方式為：前往車輛登記地的辦稅大廳，現場申報繳納車船稅，具體方式和渠道，可由納稅人自行選擇。

需要注意的是，車船稅按年申報、分月計算、一次性繳納，具體申報納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府規定。由保險機構代收代繳機動車車船稅的，納稅人應當在購買機動車交通事故責任強制保險的同時繳納車船稅。

六、《公告》實施後，純電動商用車等4類車輛如何確定車船稅的繳納地點？

答：依法在車輛登記部門登記的車輛，納稅人自行申報繳納的，應在車輛登記地繳納車船稅；保險機構代收代繳車船稅的，應當在保險機構所在地繳納車船稅。已由保險機構代收代繳車船稅的，納稅人不再向稅務機關申報繳納車船稅。

依法不需要辦理登記的車輛，應在車輛的所有人或者管理人所在地繳納車船稅。