2020年度法治政府建設情況報告

國家稅務總局上海市浦東新區稅務局

2020年度法治政府建設情況報告

　　2020年，區稅務局在市稅務局和區委、區政府的領導下，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹落實黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，全面推進依法治稅，不斷推動稅收治理能力現代化建設。現將2020年度法治政府建設情況報告如下：

　　一、2020年度推進法治政府建設的主要舉措和成效

　　（一）依法全面履行稅收工作職能

　　1.認真做好組織收入工作。區稅務局積極作為，努力應對新冠肺炎疫情、減稅降費和經濟下行等因素的多重影響，嚴格貫徹依法徵稅的組織收入原則，堅決不越收“過頭稅費”紅線，正確認識和處理好組織稅收收入與堅持依法治稅的關係，進一步提高組織收入工作品質。

　　2020年，區稅務局組織完成稅收收入3481億元，其中增值稅1226.4億元，消費稅138.4億元，企業所得稅1219.9億元，個人所得稅512.6億元，為新區經濟社會發展、各項改革事業以及民生保障提供了穩定可靠的財力支撐。

　　2.積極落實減稅降費政策。通過不折不扣落實支援疫情防控和促進復工復産稅收減免政策，積極推進小微企業普惠性稅收減免政策和非稅收入相關減免政策，持續深化增值稅和個人所得稅改革，減輕企業負擔，激發微觀主體活力，助力復工復産和實體經濟振興，促進新區經濟高品質發展。

　　2020年，區稅務局新增減稅降費124.27億元，惠及企業16.42萬戶次，自然人0.89萬人次。

　　3.持續加大政策落實力度。建立健全支援疫情防控和經濟社會發展稅費優惠政策落實工作機制，主動服務好“六穩”“六保”大局。積極貫徹落實支援疫情防控稅費優惠政策，累計排摸輔導轄區內享受公共交通運輸服務、生活服務、快遞收派服務免征增值稅政策的企業近2.5萬戶；快速推行小規模納稅人復工復産優惠政策，對全區符合疫情期間減徵條件的約6萬餘戶小規模納稅人開展點對點政策推送和宣傳輔導；繼續做好加計抵減、旅客運輸、不動産一次性抵扣等深化增值稅改革政策以及小微企業普惠性稅收減免政策的宣傳培訓、核實反饋工作，探索建立留抵退稅長效管理機制。

　　全面落實疫情防控重點物資生産企業新購設備一次性稅前扣除、延長受疫情影響較大的困難行業企業虧損彌補年限、符合條件的小型微利企業緩繳政策以及為疫情防控捐贈全額稅前扣除等所得稅優惠政策；政策發佈後第一時間內通過浦東稅務微服務平臺向近6000戶企業定向推送受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損最長結轉年限延長至8年政策規定，確保應知盡知。嚴格落實個體工商戶經營所得個人所得稅延緩繳納政策，加強定向精準輔導；持續落實非上市公司股權激勵、合夥創投企業和天使投資個人、科技成果轉化現金獎勵等個人所得稅優惠政策。認真落實再投資遞延納稅政策，採取“網路直播+平臺推送”“專線諮詢+容缺辦理”多手段多渠道打通綠色通道，助力企業復工復産，主動對接重大再投資項目落地浦東，創造優質投資環境。

　　此外，運用稅收大數據優勢，疫情期間，通過微信企業號、電子稅務局等途徑向8.1萬戶企業採集助力需求，為224戶因疫情影響生産經營的企業匹配了141戶原材料、分銷、物流等産業鏈上下游企業；依託“稅銀互動”機制，幫助1400戶企業獲得銀行授信額度13.72億元，有力地推動了企業復工復産。

　　4.平穩完成個人所得稅首年匯算清繳。通過健全組織保障體系、落實申報輔導方案、建立網格化責任制，面上通過稅企平臺對5.2萬戶扣繳單位持續推送提醒資料，點上依託稅源管理所進行重點輔導，抓實申報進度；同時，強化退稅審核管理，做好“後年度匯算期”管理，全力完成個人所得稅首個年度匯繳工作。

　　此外，在個人所得稅匯繳過程中，仔細梳理自然人異議申訴工作流程，統一應對反饋要求，以扣繳義務人為抓手，實施分類應對；通過加大政策宣傳、加強納稅輔導、規範申報操作等，從源頭上降低異議申訴工作量。

　　5.穩妥做好社保非稅劃轉接收工作。加強組織領導，強化輿情風險防控，建立突發事件應急管理機制及問題快速處理響應機制，紮實做好政策業務培訓、優化繳費服務、戶管清理、徵管系統測試、組織臨時登記和關聯登記等各項工作，順利實現殘疾人保障金、企業職工社保費、靈活就業人員社保費的徵收工作。

　　6.改善稅收營商環境。積極推進“非接觸式”辦稅繳費服務。大力推進“一網通辦”、個人和法人事項接入“隨申辦”APP辦理，提升“非接觸式”辦稅體驗；拓展“非接觸式”辦稅繳費渠道，持續更新“全程網上辦”清單事項240項；按照“盡可能網上辦”原則，積極引導納稅人全程網上辦。對焦納稅人 “痛點”“堵點”“難點”，在電子稅務局推廣法人電子營業執照和第三方支付渠道等；大力推廣電子稅務局，嚴格落實1個工作日受理機制；2020年以來月均網上申報率超過全市平均，網上辦理率持續向好。

　　大力推動增值稅發票電子化進程。通過梳理本區企業的行業類型、開票數量、用票習慣等情況，形成推廣企業名單近25000戶；利用“浦東稅務微服務”精準推送增值稅電子發票相關資訊，共計推送統一編制的宣傳文案、操作手冊42000余份、調查問卷35000份，形成全覆蓋的宣傳模式；分批組織企業、主管稅務所及第三方平臺服務商開展電子發票推廣工作座談會，廣泛收集意見和建議。

　　此外，正式推行服務貿易對外支付稅務備案電子化，簡化辦稅流程，縮短辦稅時間，實現納稅人足不出戶，輕鬆辦稅，進一步優化營商環境。

　　（二）嚴格規範公正文明執法

　　1.全面推行與落實“三項制度”。通過制定相關方案、完善操作指引、穩步擴大試點、組織全員培訓和專題培訓，區稅務局已全面推行和落實行政執法公示制度、執法全過程記錄製度和重大執法決定法制審核制度。2020年，線上線下公示事項共計39項，音像存儲平臺共計上傳執法過程中圖片4400余張、視頻近1200個、容量合計約104G，共計配置170余名法制審核人員，累計發生法制審核事項近300次，稅收執法進一步透明化、規範化。 

　　2.推動權責清單建設。根據稅務總局和市稅務局工作部署，區稅務局組織開展了權責清單編制工作。目前區稅務局權責清單包含136個事項；稅務所級權責清單中，管理所權責事項84項，檢查所權責事項36項、大廳所權責事項56項，審批所權責事項5項，出口退稅所權責事項3項，房産交易所權責事項19項，車輛購置稅所權責事項6項。同時，根據執法公示平臺的搭建進度，完成了權責清單的公示。

　　3.貫徹執行長三角區域統一行政處罰裁量基準。2020年8月1日起，長三角區域執行統一的稅務輕微違法行為“首違不罰”清單18項和申報、發票類統一處罰裁量基準清單19項，區稅務局在上級稅務機關培訓要點的基礎上，進一步予以細化，明確操作層面的具體應用，方便基層稅務所實務操作。

　　4.提升政務公開水準。深化落實“以公開為常態，以不公開為例外”的原則，保障公民、法人和其他組織的合法權益，不斷提高稅務工作的透明度，持續提升政務公開工作的品質和水準。2020年，共計受理政府資訊公開申請73件，已答覆辦結72件，依法結轉下年度1件。

　　5.規範執法人員管理與培訓制度。組織80名稅務幹部參加2020年度全國稅務系統執法資格考試，通過培訓輔導、模擬測試、督促通報、結果運用等一系列保障措施，最終參考人員全員合格，均取得執法資格，切實提高了一線行政執法的規範性和有效性。此外，在各類領導幹部培訓和業務培訓中設置依法行政相關課程，進一步提升稅務幹部運用法治思維、法治手段推動工作，增強其依法履職能力。

　　（三）加強對行政權力的制約與監督

　　1.強化黨內監督。建立廉政約談、任前談話、工作約談相結合的談話機制，緊盯風險，防微杜漸，切實做到日常教育管理從嚴、風險防範監督從嚴、紀律規矩執行從嚴。堅持統一管理、集體排查、跟蹤督辦，充分運用監督執紀“四種形態”，強化查信辦案，從嚴責任追究，不斷提升問題線索處置的規範化水準。

　　推深做實巡察工作。圍繞中心工作、重點工作，高品質推進基層巡察全覆蓋，2020年全年，對12個基層黨支部開展了常規巡察。結合巡察工作實際，梳理匯總共性問題並進行通報，督促區局各級黨組織對照問題表現自查自糾、未巡先改，實現“巡察一次、帶動一片”。

　　2.自覺接受人大監督、政協監督和司法監督。認真研究辦理人大代表及政協委員提出的意見和建議，加強對人大代表建議和政協提案的跟蹤督辦，2020年全年共計受理人大代表建議2件、政協提案7件。

　　支援人民法院依法受理行政案件，2020年全年共發生行政訴訟案件19件，未發生行政行為被人民法院判決撤銷或確認違法等現象，未發生公益訴訟案件。

　　3.加強稅務機關內部監督。強化行政復議的監督功能，依據《行政復議法》及實施條例、《稅務行政復議規則》等的規定辦理行政復議案件，提高行政復議案件辦理質效；2020年全年共發生行政復議案件24件，力爭案結事了，妥善解決行政爭議糾紛，維護行政相對人合法權益。

　　紮實開展執法督察和內控建設。穩步推進層級督察、專項督察、專案督察，做實做新督察工作，實現助力改革、防範風險的新作為。進一步深化全局對內控的認識，努力推動從被動接受監督向主動從嚴管理轉變；強化內外部監督結果運用，推動各內控主責部門通過建章立制、軟體內控內生化等方式開展問題整改與風險防範，實現內部風險防控的常態化、長效化，切實提升管理質效。

　　加強財務和預算監督。依據稅務總局的相關規定，強化內部流程式控制制，做好區局的政府採購工作；嚴格對標市稅務局“預算執行率”的績效考核指標，做好預決算公開工作。

　　（四）積極推動稅收協同共治

　　1.深入開展稅法宣傳。按照上級工作要求，區稅務局形成了“七五”普法工作總結，積極落實“誰執法誰普法”“誰主管誰普法”“誰服務誰普法”主體責任。 

　　認真組織進行互動式普法視頻拍攝製作，並上報普法責任制重點項目；聚焦青少年稅法宣傳，製作的稅收科普類系列動漫《解密稅收》獲得上海市第八屆“浦江法韻”公益廣告大賽三等獎，並由市稅務局在憲法宣傳周進行展播。

　　此外，聯合商務、海關等部門，針對中小型出口企業舉辦了6場線下進出口相關稅收政策宣傳活動；通過聯合宣講，一條龍服務解答了企業在進出口各個環節的政策疑問。

　　2.主動做好高新技術企業認定中的研發活動評價服務。為助力新區科創中心建設，區稅務局聯合區科經委等部門共同搭建區域性服務平臺，提供企業研發項目事前評價服務，鼓勵企業加大研發投入、支援企業創新，讓更多的納稅人放心安心享受研發費用加計扣除稅收政策帶來的紅利。

　　3.實施社保費“網格化”管理。強化社保費管理的部門協同與社會共治，加強與新區人社局、醫保局、教育局及民政局的溝通聯繫，切實抓好城鄉居民養老、醫療兩險的日常徵收管理工作。

　　4.助力社會誠信建設。完善納稅信用管理機制，2019年度納稅信用評價工作新增信用修復機制，截至目前，已完成2019年度的納稅信用級別評價中，共有262433戶納稅人參與評價，其中A級納稅人25525戶，佔比9.76%；B級納稅人99415戶，佔比38.00%; M級納稅人93200戶，佔比35.63%；C級納稅人4664戶，佔比1.78%；D級納稅人38797戶，佔比14.83%。

　　加強出口退（免）稅企業分類評定管理。2019年度，共有16484戶出口企業進行了分類評定，其中一類企業11戶，二類企業10187戶，三類企業6141戶，四類企業145戶，通過評定對企業落實分類管理措施，激勵優質出口企業發展。

　　積極配合新區開展失信企業信用修復工作。根據國家發改委關於進一步完善“信用中國”網站行政處罰資訊信用修復機制的要求以及新區社會信用體系建設聯席會議機制，區稅務局積極協助判定企業涉稅行政處罰履行情況及失信程度，對新區信用辦轉辦的企業信用申請開展核實，並及時予以反饋。

　　二、2020年度法治政府建設存在的不足和原因

　　2020年，區稅務局在法治政府建設工作方面取得了較好的成效，但同時也還存在一定的短板。

　　由於基層稅務幹部的法治意識和法治水準參差不齊，部分稅務幹部在執法過程中存在“重結果、輕程式”的現象，執法的規範化程度有待進一步提升。此外，基層法治工作隊伍建設亦有待進一步加強。

　　三、主要負責人履行法治政府建設第一責任人職責情況

　　2020年以來，區稅務局認真貫徹落實《黨政主要負責人履行推進法治建設第一責任人職責規定》，強化法治政府建設的組織領導。在區局黨委的全面領導下，區稅務局將法治建設納入年度工作計劃，通過組織召開全面依法行政領導小組會議，商議解決區局法治建設過程中的重大問題。

　　結合稅務部門實際工作，區稅務局全面依法行政領導小組將編制審核權責清單、全面推行與落實優化稅務執法方式“三項制度”、加強涉稅司法建議和檢察建議辦理等重大法制事項納入議程，不斷推進稅收治理法治化、現代化。

　　四、2021年度推進法治政府建設的主要安排

　　2021年，區稅務局將繼續以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真學習貫徹習近平總書記關於稅收工作和全面依法治國的重要論述，統籌支援疫情防控和促進經濟社會發展，並著重從以下三方面加快推進法治政府建設，為稅收中心工作和改革大局提供堅實的法治保障：

　　一是繼續落實落細各項稅費優惠政策，持續優化稅收營商環境，更好地發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性和保障性作用。

　　二是嚴格貫徹落實《關於進一步優化稅務執法方式的意見》，把準執法尺度，強化精準執法，切實強化稅務執法的規範性。

　　三是充分發揮“三項制度”稅收治理效能，進一步加強對稅務幹部的法制培訓，不斷強化稅務幹部的法治意識和法治思維，為建設法治稅務不懈努力。