免抵退稅申報匯總表

　　填表説明：

　　1“所屬期”：按《免抵退稅申報匯總表》對應的增值稅納稅申報表的稅款所屬年月填寫。

　　2.第1欄“免抵退稅出口銷售額(美元)”：按“第2欄+第3欄”計算填寫。

　　3.第2欄“出口貨物勞務銷售額(美元)”：按當期《生産企業出口貨物勞務免抵退稅申報明細表》“出口銷售額（美元）合計”填寫。

　　4.第3欄“跨境應稅行為銷售額(美元)”：按當期《跨境應稅行為免抵退稅申報明細表》“本期收款金額（美元）合計”+當期《國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表》“跨境應稅行為營業額（折美元）合計”計算填寫。

　　5.第4欄“免抵退稅出口銷售額（人民幣）”：按當期《生産企業出口貨物勞務免抵退稅申報明細表》“出口銷售額（人民幣）合計”+當期《跨境應稅行為免抵退稅申報明細表》“跨境應稅行為營業額（折人民幣）合計”+當期《國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表》“跨境應稅行為營業額（折人民幣）合計”計算填寫。

　　6.第5欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”：按“第6欄+第7欄”計算填寫。

　　7.第6欄“出口貨物勞務不得免征和抵扣稅額”：按當期《生産企業出口貨物勞務免抵退稅申報明細表》“不得免征和抵扣稅額合計”填寫。

　　8.第7欄“跨境應稅行為不得免征和抵扣稅額”：按當期《跨境應稅行為免抵退稅申報明細表》“跨境應稅行為免抵退稅計稅金額乘徵退稅率之差合計”+當期《國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表》“跨境應稅行為免抵退稅計稅金額乘徵退稅率之差合計”計算填寫。

　　9.第8欄“進料加工核銷應調整不得免征和抵扣稅額”：按最近一次免抵退稅申報至本次免抵退稅申報期間稅務機關核銷確認的《生産企業進料加工業務免抵退稅核銷表》“應調整不得免征和抵扣稅額合計”填寫。

　　10.第8(c)欄：按上期結轉本期的免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額的負數填寫。

　　11.第9欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額合計”：按“第5欄+第8欄”計算填寫。當第5(a)欄+第8(a)欄＞0，則第8(c)欄參與第9(a)欄計算：第5(a)欄+第8(a)欄+第8(c)欄＜0，則第9(a)欄=0；第5(a)欄+第8(a)欄+第8(c)欄≥0，則第9(a)欄=第5(a)欄+第8(a)欄+第8(c)欄。當第5(a)欄+第8(a)欄≤0，則第8(c)欄不參與第9(a)欄計算：第9(a)欄=第5(a)欄+第8(a)欄。第8(c)欄參與本期計算後的餘額在下期第8(c)欄列示。

　　12.第9(c)欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額合計與增值稅納稅申報表差額”：按當期本表第9(a)欄-最近一次免抵退稅申報下一屬期至當期的《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附表二“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”欄次的合計數+稅務機關核準的最近一期本表的第9(c)欄計算填寫。本公告生效前最近一期稅務機關核準的《免抵退稅申報匯總表》的第25(c)欄按照上述公式計算填報在本欄。企業應做相應賬務調整，並在下期增值稅納稅申報時對《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》附表二“免抵退稅辦法不得抵扣的進項稅額”欄次進行調整。

　　13.第10欄“免抵退稅額”：按“第11欄+第12欄”計算填寫。

　　14.第11欄“出口貨物勞務免抵退稅額”：按當期《生産企業出口貨物勞務免抵退稅申報明細表》“免抵退稅額合計”填寫。

　　15.第12欄“跨境應稅行為免抵退稅額”：按當期《跨境應稅行為免抵退稅申報明細表》“跨境應稅行為銷售額乘退稅率合計”+當期《國際運輸（港澳臺運輸）免抵退稅申報明細表》“跨境應稅行為免抵退稅計稅金額乘退稅率合計”計算填寫。

　　16.第13欄“上期結轉需衝減的免抵退稅額”：按上期本表“結轉下期需衝減的免抵退稅額”填寫。本公告生效前最近一期稅務機關核準的《免抵退稅申報匯總表》的“結轉下期免抵退稅額抵減額”在本公告生效後首次填報本表時填寫在本欄。

　　17.第14欄“進料加工核銷應調整免抵退稅額”：按最近一次免抵退稅申報至本次免抵退稅申報期間稅務機關核銷確認的《生産企業進料加工業務免抵退稅核銷表》“應調整免抵退稅額合計”填寫。

　　18.第15欄“免抵退稅額合計”：按“第10欄-第13欄+第14欄”計算填寫，當計算結果小于0時按0填寫。

　　19.第16欄“結轉下期需衝減的免抵退稅額”：按“第13欄-第10欄-第14欄+第15欄”計算填寫。

　　20.第17欄“增值稅納稅申報表期末留抵稅額”：按同屬期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》“期末留抵稅額”填寫。一般納稅人轉登記為小規模納稅人的，按“應交稅費—待抵扣進項稅額”據實填寫。

　　21.第18欄“應退稅額”：如第15欄>第17欄，則等於第17欄，否則等於第15欄。

　　22.第19欄“免抵稅額”：按“第15欄-第18欄”計算填寫。

　　23.第(b)列“本年累計”：按對應欄次的本年累計數填寫。