我公司是高新技術企業，按季度預繳企業所得稅。2022年11月將購入設備2000萬，12月投入使用並開始計提折舊。其中，單價500萬以下設備1200萬，均按5年計提折舊；單價500萬以上設備800萬，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預計凈殘值為0，2022年其餘月份未購入固定資産。第四季度預繳申報時如何填寫？

　　問：我公司是一家高新技術企業，按季度預繳企業所得稅。2022年11月將購入設備2000萬元，12月投入使用並開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設備1200萬元，均按5年計提折舊；單價500萬元以上設備800萬元，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預計凈殘值為0，2022年其餘月份未購入固定資産。第四季度預繳申報時，如何填寫申報表？

　　答：您公司預繳申報第四季度企業所得稅時：

　　第一步，先填報一次性扣除情況。對於單價500萬元以下設備、器具，在《資産加速折舊、攤銷（扣除）優惠明細表》（A201020）第2行“二、一次性扣除”下的明細行次中填寫“高新技術企業購進單價500萬元以下設備、器具一次性扣除”事項及“本年享受優惠的資産原值”等資訊；對於單價500萬元以上設備、器具，填寫“高新技術企業購進單價500萬元以上設備、器具一次性扣除”事項及“本年享受優惠的資産原值”等資訊。填寫完畢後，將該表單中“納稅調減金額”列次的合計值（第3行第5列）填寫在《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A202000）第6行“資産加速折舊、攤銷（扣除）調減額（填寫A201020）”中。

　　第二步，填報加計扣除情況。在《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次中，填寫“高新技術企業設備、器具加計扣除（按100%加計扣除）”事項及加計扣除金額。表單節選部分填報如下：

　　需要説明的是，稅務機關已經優化升級了電子稅務局，申報系統為納稅人提供了下拉功能表選項和部分數據項自動計算、自動填報的輔助功能，填報更加便利，建議優先選擇通過電子稅務局填報。