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主持人：各位觀眾大家好，歡迎收看本期《解碼財商》節目。
最近我們就碰到這樣一個案子，就是一個年輕人他想要創業，做一個對於學校、校園做一些社會化服務方面的技術服務的公司。他就説我完全不知道我該怎麼去辦理這個稅收這方面的手續，而且我該從哪些渠道去了解稅收方面辦事的一些資訊。
每一年的4月份大家都知道是稅收宣傳月，像今年稅收宣傳的主題就是怎麼樣更方便地服務納稅人，我們今天非常榮幸地請到了上海市稅務局納稅服務處的副處長李純。
李純：電視機前的觀眾，大家好。
主持人：我們另外又請到了一個企業方面的嘉賓，他就是我前面提到的這位想要自己創業的年輕人，他對於這種怎麼去了解稅收資訊不是特別懂的，連超向大家問個好。
連超：觀眾朋友們，大家好！
主持人：現在有很多年輕人現在開始自己創業，那麼在創業的過程當中，大家知道只要一個企業無論從開始註冊到正常經營到企業碰到一些特殊的稅務問題他都會跟稅務局打交道。我想問一下連超，像你現在如果比如説，你現在這個企業自己在註冊過程中，如果你從哪些渠道上面可以了解一些稅收方面的資訊？
連超：因為像我們這種小公司，一來是我們沒有相關的知識背景，二來我們更習慣於按照我們習慣的那種方式，比如説通過網路搜索，還有像新聞客戶端這樣的了解相應的資訊，我覺得這些還不一定的足夠。
主持人：李處，你現在是在市局專門負責納稅服務宣傳這一塊的工作，你給大家介紹一下。
李純：好的，是這樣的，稅務部門現在和納稅人之間也建立了一個線上和線下的一個徵納溝通機制。那麼線上它主要是包括12366納稅服務熱線，還有稅企互動平臺。
主持人：是指網站上的？
李純：對，網站上的稅企互動平臺，還有稅務微網志，這個都是線上的。那麼線下的溝通機制我們現在主要是辦稅服務廳窗口，還有就是納稅人學校、諮詢室，這一系列諮詢渠道都可以為我們這些創業者提供一些政策方面的諮詢。
主持人：那麼大家知道在辦理稅務登記的時候，實際上是有很多的專業的手續，那麼這點上來説，我們連超你有沒有這個概念，比如説你怎麼去辦稅務登記你現在知道不知道，
連超：我現在對這個資訊還是真不知道，如果要是有相關的人員告訴我們的話我覺得能節省我們很大的精力和時間。
主持人：前面李處也説了你看我們現在有線上的幾種渠道和線下的幾種渠道，那如果讓你選的話你可能會選擇哪個渠道去了解這個？你比如説你是到稅務局的辦稅大廳還是説我通過線上的去諮詢或者留言或者打電話？
連超：如果可以選擇的話，從節省成本的角度的話我更選擇于線上這種操作，因為它更便捷。當然如果要是需要的話，我相信線上下我去處理一些事情能給我們帶來其他方面的收益，比如説相關的一些稅務方面的優惠的話，我相信線下我們也可以了解，但是相比線上來的話線下來説無論從時間和人力成本還是相對高的，特別是對我們這種小型的初創公司來説。
VCR1：如今正值我國深化稅收改革之時，各種稅法不斷出臺，新的政策不斷更新，對沒有專職稅務人員的小微企業來説，往往會忽視一些本可以降低稅負成本的優惠政策，有時，由於缺乏專業稅務知識，有的納稅人在不經意間還違反了稅法的規定，這很大程度上是因為納稅人和稅務部門之間資訊不對稱所導致的。
主持人：那麼我想問一下李處長，你們今年市局關於稅收宣傳有哪些新的動向，包括可能以前的那種比較傳統的方式是不是還會堅持做，或者是不是有一些新的這種方式來拓展起來？
李純：稅務總局他提出了便民辦稅春風行動。那麼它主要是在解決行政審批、辦稅效率還有服務意識包括辦稅負擔、誠信納稅和規範執法方面存在的問題，
主持人：比如説像連超説我現在要去辦理稅務登記或者相關的手續，打12366也能問到？
李純：對，可以了解。
主持人：在這個裏頭是不是他會告訴你去辦的話你需要大概帶點什麼資料？
李純：會的，他會全部告訴你相關的程式、流程的資料他會告訴你的。
主持人：稅收其實很多的資訊渠道就在你的身邊，但是問題在有的時候由於我們資訊不對稱，所以我們不知道有12366，這是第一個非常便捷的，對所有的納稅人如果你有稅務的問題，無論你是財務還是非財務的人員我覺得都可以通過這個電話來跟上海市稅務局的專業人士取得一些溝通，甚至有些問題我覺得可能可以通過它去反饋。
李純：對對。
主持人：這個我覺得是非常好的，像上海稅務這個微網志，因為它不單單會有一些新的稅收方面的一些知識，包括我們歷史上中國的這種稅收的沿革，國外稅收的一些沿革，它還會有一些最新的稅收政策的一些傳遞，比如説我們國家現在對於小微企業有哪些優惠政策，包括上海市，我知道很多對於小微企業流轉稅的申報從原來一個月一次申報轉成三個月一次申報，包括原先只對個人的那些小微企業的起徵點，兩萬塊錢的起徵點現在變成一個季度就是6萬塊錢，
主持人：那麼線下的這些呢？你比如説像前面您提到的那些辦稅大廳，辦稅大廳我們印象當中只有企業要去交稅了或者去交資料了，通過去交資料我們才會去。
李純：這個就是我們辦稅服務廳它除了納稅人平常正常地進行繳納稅款或者申報或者抄報稅之類的，我們還有設立了專門的諮詢室。有各個分局的一個業務骨幹來組成這個諮詢室的成員。有一些什麼個性化的問題可以在諮詢室裏面進行諮詢，得到解決，是這樣的。
主持人：小連，像你們現在這個企業的話，比如説你們在初創的時候你有些什麼稅務方面的困惑和問題，
連超：是這樣的，因為我們是在通信領域有所涉及的這樣一個小微企業，有可能會申請到高新技術企業這樣一個稱號，如果申請成功的話在稅收上會有哪些優惠呢？
主持人：對於小型的技術資訊服務的公司來説，我們國家其實有很多稅收方面的優惠。
第一個就是你企業如果你的每個月的剛開始經營的時候，每個月的銷售額如果低於2萬，無論是營業稅還是增值稅，一個季度如果低於六萬在上海，你的申報不是像其他的這種大型的企業是每個月都要申報報稅的，你可以一個季度一申報，那這對於你來説對工作量會減輕。
然後你這個企業聘請的很多的有一些可能是應屆的大學生或者是這種專業的學生，那麼像這塊如果你聘請的大學生按照我們國家現在稅法的規定，是有聘請的失業人員剛畢業的大學生，失業人員他每個人每一年有免稅的額度。
VCR2：按照相關稅法規定，小微企業（按條件認定）聘用持有《就業失業登記證》的人員，在前三年內享有每年每人4800元的遞減額度。除此之外，稅法對小微企業在增值稅和企業所得稅方面也有一定的優惠。
就以連先生的企業來説，假設他的公司（按季申報），一年的服務收入為25萬元，其中以季度為單位的收入分別是5.5萬元，6萬元，5萬元和8.5萬元，那麼按照稅法規定，該公司前三個季度因為收入少於等於6萬元，從而可以免繳增值稅。另外，如果該公司的年應納稅所得額小于10萬元的話，那麼它的企業所得稅就可以減半，按照10%的稅率繳納。僅這兩方面的稅收優惠政策就可以為連先生的企業省掉1.5萬元左右的稅負成本。看到，只要做一個聰明的納稅人，你就能從稅收資訊中找到挖掘真金白銀的機會，從而降低企業的稅負成本。
主持人：還有就是如果你聘請的一些大家知道現在有一些做IT的人可能他專業水準是非常好，但是他甚至有一些殘疾人，那麼以這塊上來説他的本身聘請殘疾人我們國家現在也有很多的優惠。首先第一個他的工資作為你成本費用列支的時候可以加計扣除，就百分之一百的加計扣除，你發給他比如説一個月發五千塊錢，你每個月的成本費用可以扣一萬，那麼這對於你來説你的所得稅是不是就少交了。
實際上，大家可以看到這一塊的稅收優惠政策這樣梳理下來還沒有結束，你申請了高新技術企業你所有的研發的費用，你發生的這種研發的費用，按照稅法規定的研發的費用列出來以後，總共八大項加計扣除。你花了100塊錢做研發，你在企業所得稅在計算交稅之前你可以扣150塊。這樣的話這個政策，而且其實在上海這邊對於有一些行業，當然要取決於，你比如説如果註冊在自貿區的洋山深水港的，你的做物流的，或者做倉儲的這種企業，它可以免增增值稅。實際上這種上萬的優惠政策非常多，那麼你需要尋找一個非常好的，比如説你可以去打電話，到微網志上面去諮詢，或者是去納稅人的學校去了解，甚至説你可以直接到辦稅大廳的諮詢室，你去問一下我們這種類型的企業。因為稅收政策它有個特點，就是大家知道稅制改革未來的趨勢基本上不會再出臺這種地域性的稅收優惠政策了。
但是對於一些行業，就是國家要鼓勵的，比如説像你們這種未來的電子運用，這種IT這種技術發展的新的資訊技術，或者新的金融服務，類似于這種甚至新的物聯網、物流網之類的，那這樣的這些服務實際上他由於運用了新技術以後他會使這個行業的整個的發展推動行業結構的發展。而這種政策實際上是我們國家的稅法未來稅收優惠鼓勵的一個主要方向。所以我覺得，連超你可能需要去把你自己想要做的這個公司你自己很清楚了我們在做研發，我們在做什麼內容，那麼關於這個政策的話你可以直接去了解一下，針對我們這個行業，我們這種規模的企業。因為大家知道稅收優惠政策不止是對行業的，包括你的規模不同，企業也不同，這樣的話你把自己定位定清楚，我們這種小微企業我聘請了幾個什麼類型的人，我們在做一些什麼服務，這個服務所屬的行業有哪些稅收優惠政策，我覺得這樣子一塊一塊梳理好了以後，你就可以非常清晰地知道，我們這個企業我現在是一個創業的人，我這個企業能享受哪些稅收優惠政策，也可以降低一定的稅務成本。
連超：是的。
主持人：對你企業經營我覺得會比較有幫助。
連超：是這樣的。
主持人：李處我在春風行動的相關的方案當中看到有一個叫“公開執法權力清單”，能不能給大家大概介紹一下這個是代表著什麼意思？
李純：那麼就是説我們在稅務機關在行使權利的時候也要有一個陽光透明。這個實際上也就是説在我們工作當中也是在進一步開展稅務機關的一個行政審批權利的清理和行政處罰的一個權利清理，那麼這樣接下來就逐步編制一個行政審批的權力清單和行政處罰的權力清單。實際上是進一步強化了對稅收執法權的一個運作的監督，
VCR3：如果説“公開執法權力清單”給企業納稅人提供了明確的行為準則，那麼“稅務黑名單”的建立更是撐起了一把保護傘。企業因為稅務上有違法違規行為而被拉進黑名單後，就會對它的正常經營産生制約。同時，它還會因為黑名單的公佈而失去很多好的商機。這不僅是對違法企業的震懾，也是對合法經營企業的保護。
主持人：大家知道納稅人不單單只是説要了解怎麼去辦稅，怎麼去報稅，怎麼去交稅，怎麼去享受稅收優惠政策。那麼有的時候比如説納稅人有了一些不太合規的，有的人就説我這個打個擦邊球，我就法不責眾。如果碰到稅收上面不合規的行為，稅務局有沒有相關的關於納稅人的徵信系統或者相關的信用系統會不會對於納稅人有相關的約束，
李純：好的，就是按照我們建立健全社會徵信體系的要求，我們現在是在不斷地完善納稅信用管理制度建設。現在稅務系統也在探索實行黑名單，實行黑名單，那麼這個主要是為了對這些依法納稅的這些納稅人更多地便利辦稅，對一些不法分子也是起到一個震懾的作用。
李純：這個黑名單它主要就是先制定一些黑名單的標準，就對一些騙稅、偷稅包括一些虛開發票這些達到一定數額的這些稅收違法違紀案件我們會在稅務網站進行一些公告，這個就是一些黑名單。還有就是核定一些不開發票的違法行為我們都會進行市徵信體系，在這個系統裏可能就是説很多部門的相關的資訊都會在這個徵信體系裏。
主持人：海關的，外經委的，外管局的，工商的。
李純：這些都會在徵信體系裏面顯現出來，可以便於各個部門在業務工作開展的同時能夠參考到相關的一些依據吧。
主持人：我知道，因為我們在評審一些項目的時候，曾經也提到過就是企業如果向上海市經信委申請相關的專項的扶持資金的時候，經信委就會去查詢在上海市的企業的徵信系統當中這個企業的信用狀況如何。如果這個企業的信用狀況不好的話原則上來説你申請的扶持資金一般來説不會給予批復的。那麼以這點上來説相當於企業如果他的納稅的信用狀況不好，那麼這個企業可能在未來想要去得到一些政府方面的扶持，
李純：可能會受影響。
主持人：肯定會有影響，這步已經很是明白了，肯定會有影響。那麼未來這個徵信系統是不是會被金融機構所聯繫使用以後，會不會對他未來比如説貸款或者是甚至企業去融資也會是不是會産生一定的影響？
主持人：以前的時候如果稅繳得不好好像只是稅務局的問題，大不了我公司關掉了以後沒有什麼影響。但是如果這個企業一旦進入了徵信系統的話，那相當於這個企業未來可能想要再去得到一些，比如申請高新技術企業我估計可能就很難了，基本上沒有可能性了，向經信委去申請或者科委申請一些扶持資金也非常困難，因為我知道政府部門這些資訊權全部通聯了。
李純：資訊的資源共用。
主持人：對對，共用了，如果未來可能甚至如果這個金融系統也使用了，以他這個徵信系統作為基礎，來給企業給予金融或者是融資上的扶持的時候可能也會有問題。
李純：會有影響。
主持人：大家知道如果企業經營不規範導致了稅務的信用等級的下降，實際上他的後果是蠻嚴重的。第一個可能就是企業將會更多地面臨到稅務檢查，因為如果你的稅務的信用等級比較高，那麼可能就可以一兩年或者兩三年都不需要，就是免於稅務檢查。但是如果企業的納稅的信用等級降低了，那麼會更多地在未來的幾年當中會更多地面臨到稅務檢查，如果檢查發現企業的確有更多的不合規的行為，那麼會對於這個企業本身經營上面有影響。
如果企業經營不合規的話不止是對這個企業本身的未來的經營有影響，同時會對他的法定代表人本身，法定代表人的信用狀況也會有影響，就是除了對企業的行政處罰甚至有刑事處罰，包括稅收的一些強制措施可能也都會對於企業，包括法定代表人，就是按照稅法的規定給予一定的處罰。
所以從這點上來説，我覺得對於黑名單的劣勢不止是對這些違法企業的一個處罰，其實從另一個角度來説，它也是對於一些合法企業的保護。你有企業要跟你做生意，他是你的供應商或者是你的客戶，你如果不了解這個企業的情況你可以上一些這種公開的網站上能了解到，那像這種黑名單在我們的官方網站上都能查到。
李純：未來的趨勢應該能查到，現在我們是在探索試行。
主持人：我好像有看到一些欠稅的名單已經在公佈出來了。
李純：對，現在欠稅已經在稅務網站進行公告了，包括我們前段時間不是催報制度改革了，現在我們都是通過短信還有稅企互動平臺這種方式來提醒企業進行按時繳納稅款。
主持人：所以小連你看到沒有，你必須要自己先要，如果企業成立了以後，每個季度或者每個月應該要申報的、應該要做的這些工作都要趕緊做好。
連超：其實我也想了解一下，比如説我們企業在了解這些稅務資訊過程中他到底對我們來説具體有哪些用處呢？
主持人：是這樣的，稅收的資訊對於企業來説其實他貫穿著企業整個的生命週期。第一個你開始了解的時候你知道，因為按照稅法的規定，工商登記完成以後30個工作日之內必須要辦理稅務登記，稅務登記辦完了以後你後面需要怎麼去納稅申報。相當於來説，你了解稅務資訊的第一步是你怎麼樣能夠按照稅法規定的流程，非常合規地去辦理一些稅務事項，如果你沒有辦理的話，那麼稅法就要對你進行處罰了。
第二步是什麼呢？如果你了解了一些稅收的資訊，比如説你企業辦好了，你不是要領發票了嗎，領發票了以後，你要開發票的時候那麼我們企業在怎麼樣的情況下可以開發票，什麼情況下不能開發票，包括我們企業可以取得什麼類型的發票，什麼樣的發票可以作為企業的成本費用列支，那這一部分的稅收相關的資訊和知識可以確保你企業在經營的過程當中比較合規，
第三點是什麼呢？就是你企業在經營過程當中，大家知道特別是小微企業前面我也樹立了很多的稅收優惠政策，那這部分稅收優惠政策如果你不了解資訊的話，那麼你就無法掌握和了解。這對於你企業來説，別的小微企業由於懂，他知道，他享受到稅收優惠了，而你由於不了解，你沒有掌握也沒有享受到，那你的成本就比別人高了。
所以我覺得，而且稅收優惠政策它有一個持續的時間，所以你不要以為説我損失就損失一個月，不是的，你損失可能損失幾年。這一點我覺得對於小微企業來説這個稅收資訊對你是有幫助的，
還有第四點叫稅務事項救濟，什麼叫稅務事項救濟？就是當企業，比如説你企業和稅務局對於某一個事項就是具體徵管你的這個稅務局，對於某一個事項有了大家在對於政策或者執行事務上面産生一定的分歧，像這種分歧對於企業來説可能在溝通了以後還無法得到稅務局的認可，那這時候你可能會説我申請行政復議，那麼向上一級稅務機關提起行政復議的時候，這一種就是對於企業來説，他可以不會因為説我主管稅務機關要求我這麼做我就完全沒有可以主張自己合法權利的地方，不是的，就是保護自己合法權利的一個正常的一個方式，
如果你不知道的話，你説我有的時候真的很憋屈，稅務局這樣子來對我進行了處罰或者説這樣來收了我的稅，但是我認為這個事情不是這樣的，我需要找到一個能夠去闡述我自己理由，同時主張我自己權利的地方，那麼我覺得這個行政訴訟包括行政復議它都是一個非常好的一個救濟。
主持人：做一個聰明的納稅人，首先第一個要學會善用稅務局提供的一些公開的資訊，這一些實際上可以更好地了解一些稅務的資訊，了解對企業有幫助的一些稅收優惠政策。第二個是什麼呢？就是企業應該更多地去邊做邊學，同時去看一些更對於自己企業有幫助的稅務方面的一些書和案例，包括訂閱相關的雜誌，我覺得這些當中很多的內容，用到一個案例對於你企業來説就會有非常大的一個幫助了。第三個，一個聰明的納稅人他不單單只是説去向這個稅務局學或者是向老師學，他更多地會向同行去學，同行在交流的過程當中不單單交流一些資訊，行銷的，技術方面的，可能更多地交流一些稅收方面的或者財務方面的，他對於你企業來説，同行怎麼做其實是一個非常好的參照，我覺得做一個聰明的納稅人，這一點也一定要注意到。
感謝大家收看本期《解碼財商》節目，歡迎下周同一時間再見！
