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導航由於各國稅制和稅收管理方式千差萬別，如何了解適應並有效運用，成為很多“走出去”企業普遍面臨的難題。今年，稅務部門以服務跨境投資全生命週期為中心，推出“稅路通”服務品牌，為“走出去”企業進行更精細化、專業化、個性化的服務。“稅路”通了，企業“走出去”的心也更定了。
有了更多“護身符”
稅收協定，常被形容為“走出去”企業的“護身符”。作為國際稅收管理的重要法律依據，稅收協定有助於消除跨境經營納稅人面臨的雙重徵稅問題，提高稅收確定性、推動涉稅爭議解決，並在促進跨境貿易、技術、資金和人員往來等方面發揮重要作用。
今年10月17日，我國分別與塞內加爾、喀麥隆兩國政府在北京簽署稅收協定，進一步深化“一帶一路”國家稅收合作。至此，我國稅收協定網路覆蓋範圍增至114個國家和地區，基本涵蓋中國對外投資主要目的地以及來華投資主要國家和地區。
除了稅收協定，系統介紹各國基本營商環境、現行稅收制度的《國別（地區）投資稅收指南》也為“走出去”企業指路領航。“在企業‘走出去’過程中，各國複雜的稅制體系和快速變化的政策規則，給企業發展帶來不確定的境外稅收風險。”國家稅務總局國際稅務司司長蒙玉英介紹，為幫助企業及時全面了解共建“一帶一路”國家最新稅收政策，提前應對、防範風險，國家稅務總局從2015年起開始編制發佈《國別（地區）投資稅收指南》，幫助“走出去”納稅人了解東道國的基本營商環境、現行稅收制度等，讓“走出去”企業走得更遠。
經過10年努力，中國稅務部門對外發佈的《國別（地區）投資稅收指南》數量從3份已增加至105份，基本覆蓋共建“一帶一路”主要國家（地區）及我國境外其他主要投資目的地，成為中國對外投資稅費服務的一張特色名片。由於稅收政策在不斷變化更新，在指南數量持續增加的同時，稅務部門還定期更新維護已發佈指南。2022年開始，更新頻率由原來的每兩年更新一次提升為每年更新，讓企業能夠更加及時掌握投資目的地的最新稅收政策。“我們進一步優化完善稅收指南模板，從國家（地區）的基本概況、投資環境、稅制狀況、稅收徵管、稅收爭議和投資風險六個維度進行解讀，使稅收指南更具專業性、實操性和可讀性。”蒙玉英錶示。
隨著稅收指南的不斷豐富，越來越多的“走出去”企業以稅收指南為藍本編制了國別手冊，形成了企業自己的政策工具包，進一步提高對外貿易投資的便利性。稅收指南已逐漸成為“走出去”企業的工具書和專家學者的參考書。“稅務部門為我們定制了稅收政策指南，內容貼合實際，消除了我們‘走出去’的後顧之憂。”獅丹努集團股份有限公司財務負責人表示。
“服務包”不斷升級
近日，27家赴非洲投資或開展經營的中資企業代表在北京參加了一場“含金量”很高的宣講會。會上，國家稅務總局國際稅務司有關負責同志詳解了稅收協定的作用、主要條款內容及具體適用要求，介紹了近10年我國與非洲國家談簽稅收協定的情況。同時，通過實際案例總結了“走出去”企業常見的共性涉稅風險，對企業合規用好稅收協定解決跨境涉稅爭議提出實用建議。
這次宣講活動由國家稅務總局國際稅務司、稅收宣傳中心主辦。國家稅務總局國際稅務司副司長周懷世表示，今年10月國家稅務總局發佈“稅路通”服務品牌以來，稅務部門堅持以納稅人需求為導向，不斷創新舉措，為跨境納稅人提供更加優質、高效、便捷的國際稅收服務。開展這次宣講會就是按照“稅路通”品牌定位，通過跨境投資“政策通”助力企業“走出去”的具體行動。
據了解，“稅路通”服務品牌的主要內容可概括為“一二三四”。一是指一個服務矩陣，即“稅路通”服務品牌及旗下各地稅務機關特色國際稅收服務平臺組成的服務矩陣。二是指兩級服務團隊，即由各地稅務機關組成的基層服務團隊和國家稅務總局組成的專家團隊。三是指3個服務機制，包括跨境納稅人溝通機制、稅收政策服務機制和涉稅訴求解決機制。四是指服務跨境投資者的4個知識産品，分別是國別（地區）投資稅收指南、“走出去”稅收指引、海外稅收案例庫和跨境納稅人繳費人常見問題解答。
記者從多地稅務部門了解到，在國家稅務總局統一部署下，“稅路通”服務正不斷做實做優，為企業“走出去”保駕護航。比如，北京稅務部門推出“稅路通”北京服務包，首批服務包含國別報告情況分析、《北京市“走出去”納稅人稅收指南》、“走出去”企業境外投資稅收風險評估自測表、《中國預約定價安排年度報告》、稅收協定推介材料以及《優化首都稅收營商環境改革備忘錄》6項內容。“服務包可以理解成一個最新服務産品的合集，裏面既有共性的政策知識，也有個性化的服務舉措，涵蓋了企業‘走出去’稅收服務的方方面面。”北京市稅務局總經濟師劉浩介紹。
福建稅務部門立足當地産業優勢和區域定位，推出了包括建立重點跨境服務對象清冊在內的20項措施，分級分類開展全生命週期服務和個性化定制服務。重慶稅務部門實施開放平臺稅費治理整合、稅收營商環境對標趕超、稅費護航專項服務、跨境交易稅費優惠直達、國際協調賦能增效等多項行動，助推重慶全面對外開放。
上海稅務部門充分發揮12366上海（國際）納稅服務中心作用，提供智慧諮詢、人工服務、可視答疑等線上服務。截至今年三季度末，累計提供人工諮詢服務28.4萬次，滿意率接近100%。寧波稅務部門組建專班團隊，以全環節、個性化精準服務量身定制《“走出去”稅情指南》，為出海企業詳細講解當地投資政策，助力其開拓海外市場。
不斷完善的服務得到了更多企業的認可。“在跨境經營中，由於各國稅收制度千差萬別，管理難度較大。”中國華電集團有限公司財務部門有關負責人表示，“稅路通”服務包就像一場及時雨，為“走出去”企業的跨境經營提供重要支援，真正實現“資訊通”“政策通”“服務通”。中國化學工程第十一建設有限公司有關負責人表示，開拓海外市場面臨諸多不確定性，稅務部門服務團隊全程跟進，提前梳理境外投資涉稅指引，一對一提供個性化諮詢輔導和重大複雜涉稅事項解決方案，讓企業對做好海外項目更有信心。
“工作鏈”創新不斷
為了讓服務更加精準高效，各地稅務部門以打造“稅路通”服務品牌為契機，進一步創新工作機制，加強協同聯動，推動跨境稅收服務更加契合企業實際需求和當地産業發展。
比如，江蘇近期發佈跨境稅費服務品牌“稅路通·蘇服達”，從“一企一員”“一戶一檔案”“一企一策略”“一圈一社區”“一網一平臺”等方面入手，重點為跨境投資企業提供國別投資、稅收指引、案例借鑒、疑難解決等方面的指導幫扶，通過跨部門、跨業務、跨體系的稅收業務支撐，為全省跨境投資企業營造更優稅收營商環境。
河南稅務部門打造“稅路通·豫通八方”服務品牌，推動搭建部門協同服務平臺，定期交換“走出去”企業資訊數據，實現發展共商、資源共用、培訓共辦、專家共用。同時，通過電子稅務局對全省重點“走出去”企業涉及的國際稅收重點熱點問題，進行精準推送，及時響應企業訴求。
內蒙古稅務部門在建設“稅路通·北疆行”服務品牌過程中，成立俄羅斯、蒙古國、捷克和斯洛伐克稅收資訊研究室，對上述國家稅收政策、徵管特點、納稅服務、稅收優惠等開展專題研究，定期蒐集、整理、編譯及印刷《俄蒙捷斯國別稅訊》，持續更新中國居民赴上述國家投資稅收指南，幫助企業降低納稅遵從成本和雙重徵稅風險。
出口退稅也開啟“加速”模式。四川稅務部門依託出口退稅服務監管新機制，全面提升退稅便利度，助力出口企業“揚帆出海”。“我們申報出口退稅全程線上辦理，退稅款很快到賬，資金週轉效率非常高。”四川宜賓凱翼汽車有限公司財務人員表示。
湖南稅務部門進一步簡化流程、精簡資料，全流程推進電子提醒、電子申報、電子退庫、電子開票、電子備案，推行出口退稅發票及出口報關單資訊“免填報”，實現出口企業待申報的海關報關數據和發票資訊數據自動同步、智慧配單。
稅保銜接也為很多外貿企業打造“避風港”。廣東稅務部門加大“出口退稅＋信用保險”對出口企業的服務支援力度，採取“線上＋線下”的方式，及時向出口企業推送有關政策指引，輔導出口企業線上申領出口信用保險政策性保單。今年8月份，珠海市金品創業共用平臺科技有限公司收到了一筆來自中國信保的420余萬美元賠款。按照外貿企業取得的出口信保款視為收匯可辦理退稅的規定，珠海市稅務部門立即啟動相關程式，迅速為金品公司辦理免抵退稅款近380萬元。“退稅款及時到賬補充了企業流動資金，為企業生産經營增添了動力。”該公司有關負責人表示。
專家認為，跨境投資稅收服務的不斷優化，既為企業提供了實打實的幫助和便利，也進一步推動了稅收治理能力的提升，為服務高水準對外開放、推動經濟回升向好貢獻更大力量。
