捨近求遠的木材運輸之路——揭秘涉案團夥利用木材企業虛開增值稅發票案件

　　近日，國家稅務總局上海市稅務局第一稽查局聯合公安經偵部門依法查處一起虛開增值稅專用發票案件。以陳某章、陳某為首的涉案團夥控制上海辦群木業有限公司等4戶企業，利用下游個人客戶不索要發票形成的“富餘票”，在沒有真實業務交易的情況下，通過收取“開票費”的方式對外虛開增值稅專用發票。國家稅務總局上海市稅務局第一稽查局認定該涉案團夥控制的公司虛開增值稅專用發票313份，價稅合計金額4413萬元。

　　疑點重重的木材經營

　　國家稅務總局上海市稅務局第一稽查局經大數據比對分析發現：上海辦群木業有限公司是一家木材銷售企業，進貨端分散至12個省市，近100家供應商；銷貨端則分散至21個省市，近200家客戶。客戶區域跨度廣、離散度高，且多為單次交易，與正常經營模式不符。檢查組深入追蹤票流發現，該木業公司的部分木材從山東購進後，經過上海再銷回山東，還有部分木材從福建購進後，再經上海銷往廣東。木材重量大、體積大、運輸成本高，這種捨近求遠的運輸方式與正常的經營模式完全背離。種種疑點表明，該木業公司涉嫌跨省虛開增值稅發票。

　　快進閃出的賬戶資金

　　通過跨越20多個省市的木材交易，編織出一張虛開發票網路，這背後究竟是誰在操控？檢查組對資金數據開展排查比對發現，虛開企業的大量賬戶存在資金快進閃出等異常特徵，而且明顯存在資金回流的情況。檢查組根據辦稅人員等線索，錨定犯罪嫌疑人，並進一步拓展鎖定了該涉案團夥的其他關鍵成員。通過構建企業與人員關係模型、開票企業和受票企業票流模型，最終核心企業浮出了水面。

　　不要發票的木材買家

　　檢查組隨即趕赴外省市開展下游受票企業的調查取證工作。通過詢問、實地取證等方式，最終查實該涉案團夥以收取開票費的形式對外虛開增值稅專用發票的犯罪事實。經查，該涉案團夥的進項稅額來源是農産品收購發票和海關進口繳款書，由於境內木材的買家大多數為個體經營戶，無需發票，涉案團夥在銷售木材後，通過票貨分離的方式，大肆對外虛開增值稅專用發票。

　　國家稅務總局上海市稅務局第一稽查局依據《中華人民共和國稅收徵收管理法》等相關規定，認定該涉案團夥控制的公司虛開增值稅專用發票313份，價稅合計金額4413萬元。