借來的鞋 騙走的稅——揭開上海覲元貿易有限公司騙取出口退稅真相

　　近期，國家稅務總局上海市稅務局第一稽查局聯合公安、海關、外匯管理等部門依法查處了上海覲元貿易有限公司（以下簡稱覲元公司）虛開增值稅專用發票騙取出口退稅案件。2020年至2022年，覲元公司通過虛構出口貨物業務，編造虛假運輸單據，虛開增值稅專用發票，採取買單配票、低值高報等違法手段騙取出口退稅。2025年8月，國家稅務總局上海市稅務局第一稽查局依據《中華人民共和國稅收徵收管理法》等相關法律法規規定，對該公司作出追繳騙取出口退稅款並處罰款共計2412.20萬元的處理處罰決定。目前，實際控制人葉智淵因犯虛開增值稅專用發票罪，被判處有期徒刑三年六個月，並處罰金8萬元。

　　繞道千里之外出口皮鞋

　　國家稅務總局上海市稅務局第一稽查局通過稅收大數據風險分析發現，覲元公司從中部地區某省採購皮鞋，卻到遠在千里之外的南方地區口岸報關出口，且頻繁更換報關行。進一步分析發現，該企業自2021年以來頻繁收取多家位於中部地區的鞋業企業開具的增值稅專用發票，進項抵扣金額高達上億元，出口大量商品卻無相關運輸業務。2020年至2022年覲元公司營業收入累計8995.2萬元，企業所得稅僅繳納2.82萬元，稅負率明顯偏低。

　　生産出口業務疑竇叢生

　　為全面了解覲元公司採購及出口等全環節業務鏈條，稅務部門聯合公安、海關成立聯合專案組，從人、票、款進行三維分析。人員方面，該公司的上游供應商人員資訊重合，企業成立登出時間相近，註冊地都高度集中。發票方面，上游公司取得和開具發票均沒有鞣制、涂飾、分楦等皮鞋生産的必要流程，甚至無水電消耗，不符合製造業生産經營規律。外匯方面，覲元公司向多個國家出口皮鞋，收匯地卻較為單一且累計外匯收款金額明顯偏低。

　　順藤摸瓜揭開虛假鏈條

　　為進一步查清以上疑點，並找到案件有力突破口，聯合專案組輾轉多個省市，分析了上萬條銀行交易記錄，發現覲元公司的資金經過層層流轉後，分散到眾多個人賬戶，整個資金網錯綜複雜，案件一時陷入了僵局。

　　專案組並未懈怠氣餒，成功鎖定該公司重要賬戶資訊和資金流向，發現覲元公司支付的貨款經多層企業賬戶和個人賬戶轉移後，又轉賬至該公司法定代表人徐某和實控人葉智淵個人賬戶，由此鎖定相關資金證據。

　　鐵證如山坐實騙稅事實

　　為進一步證實企業出口騙稅犯罪事實，聯合專案組再接再厲，整理集裝箱號、出口日期等線索，並前往十多家集裝箱公司一一追查，經比對上百單業務數據，最後找到了真正的出口商，是廣東惠州一家皮鞋小作坊，該作坊不具備退稅資格，和覲元公司沒有關係。

　　專案組最終查實，以葉智淵為實際控制人的覲元公司通過虛構出口貨物業務，從上游9家公司取得虛開的增值稅專用發票，通過虛假資金走賬，採取買單配票、低值高報等違法手段騙取國家出口退稅款合計1148.67萬元。

　　《中華人民共和國發票管理辦法》第二十一條第二款規定：任何單位和個人不得有下列虛開發票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；（二）讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；（三）介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

　　《中華人民共和國稅收徵收管理法》第六十六條第一款規定：以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務機關追繳其騙取的退稅款的，並處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　根據上述規定，國家稅務總局上海市稅務局第一稽查局依法對覲元公司的稅收違法行為，作出追繳騙取出口退稅款並處罰款共計2412.20萬元的處理處罰決定。同時，將涉嫌犯罪行為移送司法機關處理。目前，實際控制人葉智淵因犯虛開增值稅專用發票罪，被判處有期徒刑三年六個月，並處罰金8萬元。