對市十六屆人大三次會議第0439號代表建議的答覆

　　辦理結果：留作參考 

諸正偉代表：

　　您提出的“關於允許經營困難的一般納稅人申請階段性緩繳增值稅的建議”已收悉，經研究，現將辦理情況答覆如下：

　　一、關於一般納稅人是否能按季申報的政策規定

　　根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（中華人民共和國財政部 國家稅務總局令第65號）第三十九條規定，條例第二十三條以1個季度為納稅期限的規定僅適用於小規模納稅人。根據《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規定，以1個季度為納稅期限的規定適用於小規模納稅人、銀行、財務公司、信託投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規定的其他納稅人。因此，對您提出的“增值稅一般納稅人，可向稅務局申請參照小規模納稅人方式按季度申報，但稅率不變”的建議，由於相關政策制定權在中央，我們將適時向國家稅務總局反映。

　　二、關於納稅人因有特殊困難申請延期繳納稅款的政策規定

　　根據《中華人民共和國稅收徵收管理法》第三十一條第二款的規定：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批准，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》第四十一條明確特殊困難包括兩類情形，一是因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生産經營活動受到較大影響的；二是當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費後，不足以繳納稅款的。因此，對您提出的“存在經營困難，且在第一季度有較多未到期應收賬款的”納稅人，若有符合上述規定的“特殊困難”情形，可向主管稅務機關申請辦理延期繳稅款。

　　民營企業是市場經濟活力的源泉，是推動創新、促進就業、繁榮市場的重要力量。上海市稅務部門將進一步加強稅費優惠政策的宣傳解讀與精準推送，幫助民營企業應知盡知、應享盡享，助力民營企業合規經濟、健康發展。

　　在此感謝您對稅務工作的關心和支援！

　　國家稅務總局上海市稅務局

　　2025年4月23日

　　聯繫人：王瑋琳　　　　　　　　　　　聯繫電話：54679568-66089

　　聯繫地址：肇嘉浜路800號　　　　　　郵遞區號：200030