搜索
搜索
導航
導語
2021版“辦稅小竅門”來啦，掌握以下辦稅小妙招，輕鬆辦稅不用愁，快來看看吧！
一、“辦稅小竅門——簡便享受政策”
Q1：小型微利企業可以享受哪些企業所得稅稅收優惠呢？
A1：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，可以在《財政部稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規定的優惠政策基礎上，再減半徵收企業所得稅。執行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。
Q2：增值稅小規模納稅人免征增值稅政策有什麼變化嗎？
A2：小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發生的銷售不動産的銷售額後未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資産取得的銷售額免征增值稅。
Q3：小規模納稅人徵收率由3%降為1%的政策今年還能適用嗎？
A3：可以適用哦！根據《財政部稅務總局關於延續實施應對疫情部分稅費優惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第7號)規定，《財政部稅務總局關於支援個體工商戶復工複業增值稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第13號)規定的稅收優惠政策，執行期限延長至2021年12月31日。其中，自2021年4月1日至2021年12月31日，湖北省增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入，減按1%徵收率徵收增值稅;適用3%預徵率的預繳增值稅項目，減按1%預徵率預繳增值稅。
Q4：現在辦理退稅還需要去大廳嗎？
A4：您可通過上海市電子稅務局辦理常見退稅業務哦！不同的退稅業務的具體要求，可以通過“上海稅務智慧諮詢”一對一智慧答疑搜尋對應事項內容。也可點擊電子稅務局“？幫助”打開“操作流程”了解申請條件、辦理時限、注意事項。
Q5：企業如何能更方便獲知是否可以進行制度性留抵退稅的申請？
A5：自所屬期2020年12月起，一般納稅人通過電子稅務局申報增值稅申報表時，稅務機關對可能符合製度性留抵退稅條件的納稅人，系統將自動彈出享受政策提示，提示您可以立即申請辦理制度性留抵退稅，便捷您進行制度性留抵退稅的操作辦理。您可通過電子稅務局進行增值稅申報後根據操作提示進入“增值稅制度性留抵退稅”界面發起退稅申請，或直接在申報期內通過電子稅務局-我要辦稅-退抵稅費申請-增值稅制度性留抵退稅發起退稅申請。
二、“辦稅小竅門——辦稅服務廳服務”
Q1：什麼是“最多跑一次”？
A1：為切實發揮稅收支援和服務長三角一體化高品質發展的作用，落實“最多跑一次”改革，國家稅務總局上海市稅務局江蘇省稅務局浙江省稅務局安徽省稅務局寧波市稅務局聯合印發《長三角“最多跑一次”稅務事項清單》（滬稅發〔2020〕89號）。納稅人在辦理《長三角“最多跑一次”稅務事項清單》範圍內事項在資料完整且符合法定受理條件的前提下，最多只需要到稅務機關跑一次。
Q2：哪些事項屬於“最多跑一次”？該如何查詢辦理呢？
A2：《長三角“最多跑一次”稅務事項清單》共分為14類，199項，包括：資訊報告、發票辦理、申報納稅、優惠辦理、證明辦理、社會保險費及非稅收入業務、出口退（免）稅、國際稅收、信用評價、稅務登出、涉稅（費）諮詢、涉稅資訊查詢、納稅服務投訴、涉稅專業服務。事項辦理流程以及辦理所需資料，可通過國家稅務總局上海市稅務局官網“首頁—納稅服務”欄目查詢，同時您也可致電12366納稅服務熱線或至辦稅服務廳進行了解。
三、“辦稅小竅門——稅費事項辦理”
Q1：企業要申請登出，應當如何辦理？
A1：登錄電子稅務局，點擊“套餐業務——清稅登出套餐”辦理，系統將自動對是否符合即辦資格進行校驗。對於滿足即辦資格的納稅人，可在即辦條件驗證結果通過的情況下，採取承諾制即辦登出。對於不滿足即辦資格的納稅人，可按照一般登出流程，經審批後完成登出。
Q2：企業符合即辦資格驗證，可以當天領取登出結果麼？
A2：可以！符合即辦資格驗證的企業，在辦理完所有登出相關事宜後即可當場領取清稅證明。
Q3：企業成功登出後，可以從何處獲取清稅文書呢？
A3：（1）“電子稅務局——登錄——免登錄功能——登出登記查詢”模組。
（2）主管稅務機關辦稅服務廳。
Q4：已取得“多證合一、一照一碼”營業執照的納稅人，未辦理過涉稅事宜，需要清稅文書，可以要求稅務機關開具嗎？
A4：可以！已取得“多證合一、一照一碼”營業執照的納稅人，未辦理過涉稅事宜的，主動到稅務機關辦理清稅的，稅務機關可根據納稅人提供的營業執照即時出具清稅文書。
Q5：企業有關社保費繳納的事項可以在哪些網上途徑處理呢？如果不會操作怎麼辦？
A5：您可通過上海市電子稅務局，或下載單位社保費管理客戶端軟體（下載路徑：上海市稅務局——我要下載——軟體下載——社保費管理客戶端軟體）進行處理。如有操作疑問不用擔心，您可參考操作手冊，或直接撥打12366納稅服務熱線進行諮詢。
Q6：企業可以自行選擇社保費的繳費方式嗎？
A6：可以！您可通過以下途徑進行設置：
（1）上海市電子稅務局——我要辦稅——社保費辦理——用人單位申報繳費方式選擇。
（2）單位社保費管理客戶端軟體——功能功能表——申報繳費方式選擇。
Q7：繳費單位如何查詢繳費通知書和繳費證明？網上有查詢路徑嗎？
A7：有的！您可通過以下途徑查詢繳費通知書：
（1）上海市電子稅務局——我要查詢——社保費查詢——申報查詢——單位社保費繳費資訊查詢。
（2）單位社保費管理客戶端軟體——功能功能表——查詢統計——社保費應繳資訊查詢。
您可通過以下途徑查詢繳費證明：
（1）上海市電子稅務局——我要辦稅——社保費辦理——證明開具——單位社保費繳費證明開具。
（2）單位社保費管理客戶端軟體——功能功能表——證明列印——單位繳費證明列印。
Q8：企業申報增值稅數據有誤能否網上進行更正呢？有多繳的稅款如何申請退稅？
A8：可以！您可通過“電子稅務局——我要辦稅——稅費申報及繳納——申報錯誤更正”模組進行更正。如因申報錯誤産生的多繳稅款，您可通過“電子稅務局——我要辦稅——一般退（抵）稅管理——退抵稅費申請（誤收多繳）”模組辦理退稅。
Q9：企業申報企業所得稅有誤，能否在網上進行更正申報？
A9：可以。
對於企業所得稅預繳申報有誤，可在下一期預繳申報完成前進行網上更正申報。具體路徑為“電子稅務局——我要辦稅——稅費申報及繳納——申報錯誤更正”。
對於企業所得稅匯繳申報有誤，在匯繳期內（當年度5月31日前）可進行多次網上更正申報；匯繳期後（當年度5月31日至12月31日）可進行一次網上更正申報。具體路徑為“電子稅務局——我要辦稅——稅費申報及繳納——申報錯誤更正”。
四、“辦稅小竅門——自然人電子稅務局”
Q1： 自然人電子稅務局扣繳客戶端對於運作環境有什麼要求？
A1： 建議使用Windows 7/ Windows 8/ Windows 10中文作業系統。
特別提醒：系統日期必須設置成當天日期。
Q2：個人所得稅APP卸載後，填報的數據還在嗎？
A2：個人所得稅APP填報的數據都會存儲在稅務機關伺服器上。卸載個人所得稅APP後，同一手機再次安裝或更換其他手機安裝個人所得稅APP，登錄後依然可以看到原來填報的數據。
Q3：如何通過個人所得稅APP端進行留言諮詢？
A3：在用戶已登錄個人所得稅APP的情況下，點擊【個人中心】-【我要諮詢】，系統自動跳轉至留言諮詢填寫頁面。用戶填寫諮詢類型、問題標題和問題描述後，提交諮詢，提交成功後會返回成功提示語“提交成功！將會有服務人員為您受理解答，請耐心等待”，點擊“我知道了”按鈕後系統自動跳轉至查看回復頁簽。
Q4：對於查詢到的個人所得稅申報記錄有異議，該如何操作呢？
A4：對存在異議的記錄，納稅人可以通過【申訴】功能發起異議申訴，具體操作方法一共兩種：
（1）登錄自然人電子稅務局網頁版後，點擊【特色應用】-【申報收入查詢】，選擇稅款所屬期後點擊【查詢】可進行收入明細查詢，如對某筆收入有異議，可點擊【發起申訴】發起異議申訴：在彈出彈框中選擇申訴類型，並填寫補充説明，勾選承諾內容後點擊【提交】完成申訴申請。
（2）登錄個人所得稅APP後，點擊【我要查詢】-【收入納稅明細查詢】，勾選所得類型後點擊【查詢】即可查看應稅收入及納稅明細記錄。若對查詢結果中一項或若干項記錄有異議，可點擊頁面右上角【批量申訴】，或點擊“記錄”進入收入納稅明細詳情頁面，點擊右上角【申訴】，在申訴原因中選擇申訴類型，並填寫補充説明，勾選承諾內容後點擊【提交】完成申訴申請。
如您還有疑問，可撥打12366納稅服務熱線具體諮詢。
Q5：提交個人所得稅異議申訴記錄後，要如何了解辦理進度？
A5：納稅人提起申訴後，可通過【申訴記錄查詢】查詢納稅明細申訴記錄的處理進度和處理情況。具體操作方法一共兩種：
（1）登錄自然人電子稅務局網頁版後，點擊【異議處理查詢】，進入查詢結果頁面，選擇“申訴事項”、“申訴類型”和“申訴狀態”可進行申訴記錄的篩選，點擊【查看詳情】，可以進入詳情頁面查看該申訴記錄的各項明細資訊。
（2）登錄個人所得稅APP後，點擊【我要查詢】-【異議處理查詢】即可查看申訴記錄，並且可在頁面上方選擇“申訴事項”、“申訴類型”和“申訴狀態”進行篩選。
如您還有疑問，可撥打12366納稅服務熱線具體諮詢。
五、“辦稅小竅門——電子稅務局使用情況”
Q1：對於新開業的納稅人，哪些事項可以通過電子稅務局“非接觸式”辦理？
A1：新開業納稅人可通過電子稅務局“免登錄功能”中的“新辦納稅人套餐”，辦理電子稅務局註冊開戶、登記資訊確認、財務會計制度及核算軟體備案、納稅人存款賬戶賬號報告、增值稅一般納稅人登記、發票票種核定、增值稅專用發票最高開票限額審批、實名辦稅、增值稅稅控系統專用設備初始發行、發票領用等。具體辦理中，納稅人可依據自身情況，按照相關提示，有選擇性地完成上述等事項。
Q2：電子稅務局的企業登錄方式有哪些？
A2：企業登錄分為稅號、CA、IA、電子營業執照四種登錄方式。
（1）稅號登錄：納稅人輸入企業稅號、密碼、驗證碼，進入辦稅人員選擇。
對於已經實名的納稅人，在辦稅人員身份選擇後，分“自然人用戶登錄密碼驗證”、“手機驗證”、“刷臉驗證”三種驗證方式進行登錄。如該企業辦稅人員列表中無當前辦理人員的，請已綁定的辦稅人員登錄後，在 “辦稅人員實名資訊採集”模組進行實名採集。
（2）企業登錄-CA登錄
將CA證書插入電腦，輸入CA證書密碼，選擇相應的證書類型，進入辦稅人員選擇。
（3）企業登錄-IA登錄
將IA證書插入電腦，選擇相應的證書類型，輸入IA證書密碼，進入辦稅人員選擇。
（4）企業登錄-電子營業執照
電子營業執照小程式掃碼認證登錄，點擊小程式中的“掃一掃”，選擇電子營業執照並輸入密碼，點擊“確認登錄”後，電子稅務局即可自動登錄。登錄後的身份認證同上。
Q3：納稅人如何通過電子稅務局查詢涉稅事項的辦理進度？
A3：納稅人可登錄電子稅務局後通過選擇“我要查詢”，進入“辦稅進度及結果資訊查詢”，進行辦稅進度及結果查詢。辦稅進度按狀態分別顯示為待提交、待受理、受理中、已退回、已作廢、已完成等。其中，“待提交”表示涉稅事項申請尚未提交或提交後撤回；“待受理”表示涉稅事項申請已提交至稅務機關，尚未受理；“受理中”表示涉稅事項申請已被稅務機關受理，尚未終審；“已退回”表示涉稅事項申請不滿足辦理條件，稅務機關不予受理或者退回納稅人補正資料；“已作廢”表示涉稅事項申請由納稅人主動作廢，或由於稅務機關因各種原因不能正常辦結作廢；“已完成”表示涉稅事項申請滿足辦理條件，已完成辦理。
Q4：納稅人如何通過電子稅務局領用發票以及辦理髮票相關業務？
A4：納稅人可登錄電子稅務局後通過選擇“我要辦稅”，進入“發票領用”，申請發票。如需同時辦理髮票票種核定、最高開票限額審批等相關業務，可在電子稅務局中選擇對應功能辦理，或直接選擇“發票套餐”辦理。套餐中主要包括發票票種核定、增值稅專用發票（增值稅稅控系統）最高開票限額審批、發票領用、發票驗（交）舊、發票繳銷等。納稅人提交申請，稅務機關完成處理後，納稅人可獲取相關回執。
Q5： 企業已通過電子稅務局終止三方協議，但是經銀行查詢，狀態仍為已綁定且新增三方協議時提示“已存在三方協議”，該如何處理呢？
A5：如果是作廢三方協議，僅是終止了企業與稅務的協議，還需要去銀行處理。只有撤銷三方協議，才真正是三方協議的終止。如果撤銷失敗，仍需按照系統提示進一步處理。
Q6：電子稅務局操作中遇到困難，該如何尋求幫助？
A6：納稅人在電子稅務局辦理過程中，如有問題，可點擊首頁—公眾服務—操作規程，查看各模組操作説明。若仍無法解決問題，可通過首頁—互動中心—智慧客服諮詢或人工諮詢解答功能，及時獲得幫助或撥打系統服務商電話及12366納稅服務熱線線上諮詢。
六、“辦稅小竅門——便捷發票”
Q1：增值稅發票開票軟體（稅務UKey版）如何下載安裝？
A1：登錄國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺（https://inv-veri.chinatax.gov.cn），點擊相關下載，找到開票軟體欄目點擊增值稅發票開票軟體（稅務UKey版）進行下載，保存到電腦桌面（根據需要可一併下載電子發票版式文件閱讀器）。解壓安裝包，雙擊運作安裝，點擊立即安裝，根據提示直至安裝完成。桌面生成開票軟體快捷方式票字圖標，增值稅發票開票軟體（稅務UKey版）就安裝成功了。
Q2：增值稅發票開票軟體（稅務UKey版）如何進行初始化登錄？
A2：將稅務UKey連接到電腦上，雙擊打開登錄開票軟體。輸入UKey初始密碼8個8，點擊進入，首次安裝使用需進行軟體初始化設置。驗證數字證書密碼，輸入初始密碼8個8，管理員登錄密碼默認為空，可在這裡進行設置，首次使用稅務UKey需要修改數字證書密碼，這裡填寫兩次修改後的證書密碼，點擊下一步。設置企業基本資訊，依次填入營業地址、主管姓名、聯繫電話、銀行名稱、銀行賬號，點擊下一步。彈出用戶登錄界面，輸入剛才設置的管理員密碼或默認為空，點擊登錄進入開票軟體。
Q3：如何進行電子發票配置？
A3：首次開具增值稅電子專用發票之前，需要在“系統設置”-“系統參數設置”中正確設置電子發票配置，包括版式文件伺服器地址、版式文件伺服器端口、郵件發件箱和郵箱SMTP授權碼。軟體自動帶出版式文件伺服器地址，版式文件伺服器端口，納稅人核實確認即可。
Q4：如何將企業的網上發票分發到稅務UKey？
A4：進入稅務UKey標簽頁，顯示當前納稅人的網上發票及稅務UKey中可用發票庫存資訊。點擊 “查詢”按鈕，查出納稅人所有的未分發的和待分發的網路發票，同時顯示稅務UKey中的發票庫存資訊。在網路發票未分發資訊查詢結果中選擇想要分發的發票，在待分發發票資訊框中輸入想分發的份數（不能超過剩餘份數，且分發份數不能為零），點擊分發按鈕，分發成功後，軟體自動查詢顯示發票已分發至當前稅務UKey中，發票狀態為可開票，説明發票可正常使用。
Q5：增值稅電子專用發票開具成功後，開票方和受票方如何查看和下載增值稅電子專用發票版式文件？
A5：銷售方可在開票軟體中通過發票開具和發票查詢頁面查看或下載增值稅電子專用發票版式文件；購買方可通過郵箱、銷售方提供的二維碼、查驗平台下載增值稅電子專用發票版式文件。
Q6：電子專票具備哪些優點？
A6：電子專票屬於增值稅專用發票，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與增值稅紙質專用發票（以下簡稱“紙質專票”）相同。與紙質專票相比，電子專票具有以下幾方面優點：一是發票樣式更簡潔；二是領用方式更快捷；三是遠端交付更便利；四是財務管理更高效；五是存儲保管更經濟；六是社會效益更顯著。
Q7：增值稅電子專用發票票樣和紙質增值稅專用發票相比有哪些主要變化？
A7：電子專票進一步簡化發票票面樣式，採用電子簽名代替原發票專用章，將“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄次名稱簡化為“項目名稱”，取消了原“銷售方：（章）”欄次，使電子專票的開具更加簡便。
Q8：電子專票為何採用電子簽名代替原紙質發票上的發票專用章？
A8：《中華人民共和國電子簽名法》第十四條規定，可靠的電子簽名與手寫簽名或者蓋章具有同等的法律效力。為更好適應發票電子化改革需要，電子專票採用電子簽名代替原發票專用章，納稅人可以通過全國增值稅發票查驗平台下載增值稅電子發票版式文件閱讀器，查閱電子專票並驗證電子簽名的有效性。
Q9：納稅人以電子發票報銷入賬歸檔的，應當注意哪些事項？
A9：納稅人以電子發票（含電子專票和電子普票）報銷入賬歸檔的，應當按照《財政部 國家檔案局關於規範電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號，以下簡稱《通知》）的相關規定執行。
第一，納稅人可以根據《通知》第三條的規定，僅使用電子發票進行報銷入賬歸檔。
第二，電子發票與紙質發票具有同等法律效力，按照《通知》第五條的規定，納稅人取得的電子發票，可不再另以紙質形式保存。
第三，納稅人如果需要以電子發票的紙質列印件作為報銷入賬歸檔依據的，應當根據《通知》第四條的規定，同時保存列印該紙質件的電子發票。
Q10：受票方丟失已開具的電子專票後應當如何處理？
A10：受票方如丟失或損毀已開具的電子專票，可以根據發票代碼、發票號碼、開票日期、開具金額（不含稅）等資訊，在全國增值稅發票查驗平臺查驗通過後，下載電子專票。如不掌握相關資訊，也可以向開票方重新索取原電子專票。
七、“辦稅小竅門——優化稅務執法方式”
Q1：發現稅收違法行為線索該如何向稅務機關反映？
A1：根據《稅收違法行為檢舉管理辦法》（國家稅務總局令第49號）相關規定，稅務機關向社會公佈舉報中心的電話（傳真）號碼、通訊地址、郵遞區號、網路檢舉途徑，設立檢舉接待場所和檢舉箱。稅務機關同時通過12366納稅服務熱線接收稅收違法行為檢舉。因此，若檢舉人發現稅收違法行為線索，可通過書信、電話、傳真、網路、來訪以及稅務12366熱線進行稅收違法行為的舉報。
Q2：對稅收違法行為進行檢舉應當提供哪些材料？
A2：根據《稅收違法行為檢舉管理辦法》（國家稅務總局令第49號）相關規定，檢舉人檢舉稅收違法行為應當提供被檢舉人的名稱（姓名）、地址（住所）和稅收違法行為線索；盡可能提供被檢舉人統一社會信用代碼（身份證件號碼），法定代表人、實際控制人資訊和其他相關證明資料。
Q3：需要進行實名檢舉應當符合哪些條件？
A3：根據《稅收違法行為檢舉管理辦法》（國家稅務總局令第49號）第十三條相關規定。以來訪形式實名檢舉的，檢舉人應當提供營業執照、居民身份證等有效身份證件的原件和複印件。以來信、網路、傳真形式實名檢舉的，檢舉人應當提供營業執照、居民身份證等有效身份證件的複印件。以電話形式要求實名檢舉的，稅務機關應當告知檢舉人採取本條第一款、第二款的形式進行檢舉。檢舉人未採取本條第一款、第二款的形式進行檢舉的，視同匿名檢舉。
八、“辦稅小竅門——不動産一窗受理”
Q1：什麼是房屋買賣轉移登記繳稅“合二為一” ？
A1：稅務部門委託登記部門代為辦理申報繳稅、發放票據等涉稅業務，繳稅、登記一個人員操作；各區登記大廳，由登記窗口直接辦理繳稅、登記事項，一個環節辦結；登記、稅務部門在不動産登記系統中，聯合開發業務聯辦模組，繳稅、登記一個系統完成。
Q2：企業間不動産轉移登記“一個環節”是指什麼？
A2：對於納入企業服務專區不動産登記業務聯辦範圍，稅務登記狀態為正常，且受理時無欠稅以及納稅信用等級不為D級的本市企事業單位，登記窗口以納稅人申報價格作為計稅依據，當場計算契稅應納稅款，企業可選擇當場繳稅、當場領證，或先領證、後網上繳稅。
Q3：個人房屋轉移登記“立等可取”適用哪些業務？
A3：適用於買賣雙方（均為自然人）辦理存量居住房屋線上申請過戶業務，不適用於部分份額轉讓和委託代辦。
九、“辦稅小竅門——12366納稅服務熱線”
Q1：稅收業務不熟悉，遇到難題應該找誰求助呢？
A1：建議您撥打12366納稅服務熱線。12366納稅服務熱線平均每秒鐘就有一個電話呼入，我們的接通率一直保持在95%以上，可以説是一打就通、快速響應。如果您在非工作時間有稅收問題需要諮詢，也可以選擇體驗智慧諮詢，機器人坐席“稅精靈”提供全天候稅收諮詢服務。
Q2：我到哪能找到納稅諮詢“稅精靈”？有沒有快捷方便的方式？
A2：您可通過上海稅務網站、微信公眾號以及12366納稅服務平臺進入智慧諮詢系統。我們的智慧機器人坐席“稅精靈”提供7*24小時不間斷服務，無論使用手機還是電腦，您都可以隨時與它進行一對一線上交流，快速滿足您的諮詢需求。同時，也可以在12366納稅服務平臺留言並留下聯繫方式，坐席人員將在第一時間進行回復。
Q3：撥打12366納稅服務熱線真的能解決我的問題嗎？
A3：納稅諮詢服務我們是專業的，有問必答、有需必應。12366納稅服務熱線為您提供納稅諮詢、服務投訴、涉稅舉報等服務，超過98%的涉稅問題坐席人員都可以直接解答。對於暫時不能回復的個性化問題，在承諾期內也會有業務專家主動聯繫為您答疑解惑。
