備註欄資訊、發票額度、掃碼開票、數電票熱點問答

　　1.數電票試點納稅人在開具不動産租賃發票時，應該如何填寫備註欄起止時間資訊？

　　答：備註欄的起止時間應與所開具發票金額對應的租期保持一致。舉例而言，甲公司于2023年1月1日向乙公司出租不動産，租期為1年，租金為每月2萬元。若甲公司按年收取租金24萬，則開具發票金額為24萬，備註欄對應的起止時間為2023年1月1日至2023年12月31日；若甲公司按季度收取租金，1季度收取租金6萬元，則開具發票金額為6萬，備註欄起止時間為2023年1月1日至3月31日。

　　2.同時使用數電票以及稅控發票的納稅人，退回當月領取的稅控發票後，如何確定退回發票的額度？

　　答：納稅人當月退回當月領取的稅控發票（稅控紙票、稅控電票）時，應回調退回發票中當月領用部分已扣減的發票額度。可回退額度為發票領用時核定的最高開票限額×本次回退發票數量。

　　3.數電票試點納稅人如何實現掃碼開票？

　　答：納稅人在藍字發票開具二級首頁點擊【掃碼開票】功能，開票列表界面左上角會展示【基礎資訊二維碼】和【交易資訊二維碼】標簽頁。

　　其中【基礎資訊二維碼】長期有效，購買方通過掃碼該二維碼填寫購買資訊，資訊將同步顯示在主頁面的列表中。銷售方收到購買方提交的資訊後，登錄電子稅務局，點擊【藍字發票開具】-【掃碼開票】，選擇購買方提交的資訊以及對應的發票類型、票種，錄入銷售方資訊，填寫交易資訊後點擊【發票開具】。購買方填寫的資訊有效時限為48小時，即銷售方需在48小時內開具對應發票。

　　【交易資訊二維碼】頁面分為兩個功能【填寫並展示二維碼】和【備註資訊維護】。

　　銷售方點擊【填寫並展示二維碼】，填寫交易內容即時生成二維碼，購買方通過微信、支付寶、個人所得稅APP掃碼、提交抬頭資訊後即實現發票開具，並且可以查看開票狀態，但需注意交易資訊二維碼有效期為24小時。納稅人還可以點擊【備註資訊維護】，將常用的備註資訊維護在二維碼備註欄中。

　　4.數電票試點納稅人通過稅務數字賬戶能否查驗第三方發票？

　　答：稅務數字賬戶的【發票查驗】功能支援單張查詢和批量查驗。2023年7月起，已支援對第三方發票進行查驗。

　　5.試點納稅人取得哪些發票需要通過【待處理農産品發票】模組進行處理？

　　答：納稅人取得稅控系統開具的農産品銷售發票以及所有系統開具的3%徵收率的農産品專用發票，需要通過【稅務數字賬戶】—【發票勾選確認】—【抵扣類勾選】—【待處理農産品發票】模組進行處理。

　　6.數電票試點納稅人取得哪些發票需要通過【代開農産品發票錄入】模組進行處理？

　　答：由稅務機關代開的農産品銷售發票以及3%徵收率農産品專用發票，需由納稅人通過“代開農産品發票錄入”功能進行採集，錄入自産農産品票面金額和有效抵扣稅額提交後，再進入“抵扣勾選”頁面進行勾選抵扣。