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導航各區縣稅務局、各財稅分局：
現將《國家稅務總局關於印發〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發[2005]129號，以下簡稱《辦法》）轉發給你們，並結合本市實際，提出以下補充規定，請一併按照執行。
一、《辦法》第十條規定：“納稅人可以向主管稅務機關申請減免稅，也可以直接向有權審批的稅務機關申請”。為方便操作，對納稅人申請的應當由市局審批的稅收優惠項目，由市局授權各基層稅務機關受理，並按規定自受理申請之日起10個工作日內上報市局審批。市局不設置受理窗口接受納稅人的減免稅申請。
二、《辦法》第二十七條規定：“屬於風、火、水、震等嚴重自然災害年度減免屬於中央稅收達到或超過100萬元的，國家稅務總局不再審批。”經研究，各單位如遇上述申請，應當上報市局相關處室審批，並按年將分戶減免稅情況報市局備案。
三、報批類減免稅管理
（一）納稅人享受報批類減免稅的，應當向主管稅務機關提出申請，經審批確認後方可執行。
（二）主管稅務機關受理後，按照規定的審批許可權和期限辦理，並以《減免稅審批結果通知書》通知納稅人。
四、備案類減免稅管理
（一）納稅人享受備案類減免稅的，應提請備案，並從登記備案之日起執行；未按規定備案的，一律不得減免稅。
（二）主管稅務機關受理後，應在規定的工作日內完成登記備案工作，並以《備案類減免稅登記通知書》告知納稅人。
五、減免稅的跟蹤管理
（一）為加強減免稅監管，及時掌握減免稅動態，各單位應當按照市局各稅政處室的要求上報各類報表。
（二）按照《辦法》第二十八條規定，各單位應當於每年5月底前書面向市局各相關處室報送上年度減免稅情況及總結報告，市局相關處室按要求匯總後於6月底前向總局報告。
按照本市“三個統一”的管理模式，各單位應當對《辦法》中涉及的稅收減免項目逐步納入辦稅服務廳窗口管理，市局將逐項按照《涉稅業務受理操作規範》和《涉稅業務內部操作流程規範》的要求明確並下發各單位執行。
各單位在執行中有何問題，請及時與市局聯繫。
附件：稅收減免事項目錄
上海市國家稅務局
上海市地方稅務局
二ＯＯ六年三月十七日
附件
稅收減免事項目錄
一、企業所得稅減免稅事項
（一）市局審批類
1、國有農口企事業單位減免稅
2、林業企業減免稅
3、內資漁業企業減免稅
4、遭受自然災害企業減免稅
5、資源綜合利用單位減免稅
6、西氣東輸管道運營企業減免稅
7、青藏鐵路建設中標企業減免稅
8、股權分置改革收入減免稅
9、高校後勤、學生公寓社會化改革單位減免稅
10、轉制科研機構減免稅
11、文化體制改革單位減免稅
12、機關後勤體制改革單位減免稅
13、司法公證機構改制單位減免稅
14、隨軍家屬就業企業減免稅
15、軍隊轉業幹部自主擇業企業減免稅
16、城鎮退役士兵就業服務企業減免稅
17、校辦企業減免稅
18、醫療衛生機構減免稅
19、農村信用社減免稅
20、浦東新區內資企業減免稅
21、合併、分立企業減免稅
22、整體資産轉讓和置換企業減免稅
23、技術改造國産設備投資抵免企業所得稅項目確認
（二）分局審批類
1、國家重點農業龍頭企業減免稅
2、為農業生産提供服務收入減免稅
3、軟體、積體電路企業減免稅
4、環保産業設備(産品)減免稅
5、消耗臭氧層物質生産淘汰企業減免稅
6、民政福利企業減免稅
7、生産和裝配傷殘人員專門用品企業減免稅
8、新辦勞動就業服務企業減免稅
9、促進再就業企業減免稅
10、科研單位、大專院校和各類職業學校技術成果轉讓等收入減免稅
11、企事業單位技術轉讓等收入減免稅
12、老年服務機構減免稅
13、青少年活動場所減免稅
14、新辦第三産業企業減免稅
（三）企業所得稅備案類減免稅事項
1、國債、公債利息收入減免稅
2、新股申購凍結資金利息收入減免稅
3、鄉鎮企業減免稅
4、高新技術企業減免稅
5、補貼收入減免稅
6、養路費、鐵路建設基金等13項政府性基金收入減免稅
7、事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入減免稅
8、醫療衛生機構其他收入減免稅
9、科研機構其他收入減免稅
10、學校培訓收入減免稅
11、證券投資基金減免稅
12、福利彩票發行和銷售機構減免稅
13、社會保障基金減免稅
二、外商投資企業和外國企業所得稅減免稅事項
（一）總局審批類
1、從事農、林、牧業外商投資企業減免稅
2、能源、交通、港口建設的項目減免稅
3、“兩個密集型”稅收優惠
4、投資在三千萬美元以上、回收投資時間長的項目
5、外國政府、非營利組織等在本市設立的代表處核定免稅
6、特許權使用費、利息等減免預提所得稅
（二）市局審批類
1、中外合資從事港口碼頭建設項目減免稅
2、浦東新區從事能源、交通建設項目減免稅
3、外商投資企業追加投資減免稅（總局備案）
4、非生産性軟體企業減免稅
（三）分局審批類
1、外商投資企業再投資退稅
2、生産性外商投資企業定期減免稅
3、生産性外商投資企業減低稅率
4、先進技術企業降低稅率及延長定期減免稅
5、外資金融機構經營外幣業務所得減免稅
6、外商投資企業和外國企業購買國産設備抵免企業所得稅
7、融資租賃租金減徵、免征預提所得稅
8、外國企業常駐代表機構為其總機構的産品生産製造及銷售在中國進行輔助性活動不予徵稅
（四）外商投資企業和外國企業所得稅減免稅備案類
1、職工工資、福利費的列支標準
2、壞賬準備金的計提
3、中外合作經營企業固定資産加速折舊
4、固定資産少留或不留殘值
5、産品出口企業當年減半繳納企業所得稅
6、外商投資企業非貨幣資産投資收益分期結轉
7、外商投資企業技術開發費加計扣除
8、企業接受捐贈的大額非貨幣資産在不超過五年的時間內平均計入應納稅所得額
9、不組成法人的中外合作經營企業申請統一計算繳納企業所得稅
10、改變折舊方法
11、壞賬損失的列支
12、外國企業總機構管理費的列支
13、中外合資高新技術企業定期減免稅
14、借款利息的列支
15、企業取得已使用的固定資産按尚可使用年限計算折舊
16、改變存貨計價方法
17、財産損失所得稅前的扣除
三、流轉稅減免稅事項
（一）總局審批類
1、保險公司開展的一年期以上返還性人身保險業務的保費收入免征營業稅
2、設有固定裝置的非運輸車輛免征車購稅
（二）市局審批類
1、出租公有住房租金收入或售後公房物業管理費收入免征營業稅
2、軍隊、軍工系統所屬單位軍品免征增值稅
3、民政福利企業免征增值稅
4、生産銷售支線飛機免征增值稅
（三）分局審批類
營業稅
1、保險公司開辦的個人投資分紅保險業務取得的保費收入免征營業稅
2、盲人保健按摩人員免征營業稅
3、隨軍家屬就業有關免稅政策
4、自主擇業的軍隊轉業幹部有關免稅事宜
5、下崗職工成立非正規就業勞動組織對其取得的便民利民和公益性收入免征營業稅
6、軍隊系統免稅事宜
7、醫療衛生機構有關免稅事宜
增值稅
1、糧食企業免征增值稅
2、退耕還林還草補助糧免征增值稅
3、部分資源綜合利用産品增值稅優惠政策—免稅或減稅部分
2、飼料産品免征增值稅
3、廢舊物資回收經營業務免征增值稅
4、軟體産業增值稅即徵即退事宜
5、綜合利用産品增值稅即徵即退事宜
6、飛機維修勞務增值稅稅負超6%即徵即退事宜
（四）分局備案類
營業稅
1、飛機飛灑農藥業務免征營業稅
2、國際農發基金貸款利息收入免稅事宜
3、專項國債轉貸取得的利息收入免征營業稅
4、對地方商業銀行轉貸用於清償農村合作基金會債務的專項貸款利息收入免征營業稅
5、對外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中，委託金融機構發放的外匯貸款利息收入免征營業稅
6、對住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委託銀行發放個人住房貸款取得的收入免征營業稅
7、關於中國信達等4家金融資産管理公司免稅事宜
8、全國社會保障基金有關免稅事宜
9、學生勤工儉學提供的勞務免征營業稅
10、紀念館、博物館、文化館等舉辦文化活動的門票收入免征營業稅
11、宗教場所舉辦文化、宗教活動的門票收入免稅事宜
12、對電影發行單位向放映單位收取的發行收入免征營業稅
13、託兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的育養服務，婚姻介紹，殯葬服務免征營業稅
14、殘疾人員個人提供的勞務免征營業稅
15、機耕、病蟲害防治、植保以及相關技術培訓業務，家禽等水生動物的配種和疾病防治免征營業稅
16、對老年服務機構有關免稅事宜
17、對國有糧食企業取得的儲備糧油財政性補貼收入免征營業稅
18、對供銷社保管儲備棉而取得的中央和地方財政補貼收入免征營業稅
19、對中儲棉總公司及其直屬棉庫取得的財政補貼收入免征營業稅
20、對承儲企業保管國家儲備肉和儲備糖取得的中央和地方財政補貼收入免征營業稅
21、高校後勤社會化改革有關免稅事宜
22、中央各部門機關服務中心有關免稅事宜
23、技術轉讓、技術開發收入免征營業稅
24、個人銷售住房免征營業稅
25、農牧保險免征營業稅
增值稅
1、農業生産者銷售的自産農業産品、避孕藥品和用具、古舊圖書等八項免征增值稅
2、出版物和電影拷貝免稅事宜
3、尿素産品增值稅事宜
4、民航國際航班使用保稅航空燃油有關稅收事宜
5、國産重型燃氣輪機免稅事宜
6、抗艾滋病病毒藥品免征增值稅
7、舊貨和舊機動車免征增值稅
8、外國政府和國際組織無償援助項目在華採購物資免征增值稅
9、人民銀行配售黃金免征增值稅
10、鐵路系統內部單位為本系統修理貨車業務免征增值稅
11、國家定點企業生産和經銷單位經銷的邊銷茶免征增值稅
12、債轉股企業實物投資免征增值稅
13、企業全部産權轉讓免征增值稅
四、地方稅減免稅事項
（一）市局審批類
土地增值稅減免稅
1、國家依法徵用、回收的房地産免征土地增值稅
2、盤活國有工商企業房地産試點企業轉讓授權房地産免征土地增值稅
城鎮土地使用稅減免稅
城鎮土地使用稅困難減免
房産稅（城市房地産稅）減免稅
房産稅（城市房地産稅）困難減免
（二）分局審批類
土地增值稅減免稅
1、房地産開發企業建造普通商品住宅，增值額未超過扣除項目金額20%的免征土地增值稅
2、個人轉讓原自有住房減免土地增值稅
3、企業兼併中，被兼併企業將房地産轉讓到兼併企業中的，暫免征收土地增值稅
（三）地方稅備案類減免稅事項（分局備案類）
房屋大修停用半年以上減免房産稅
