關於換發稅務登記證件的通知

    為了加強稅源管理,適應國家對經濟類型的重新劃分和調整,根據<中華人民共和國稅收徵收管理法>及其實施細則和<稅務登記管理辦法>的規定,1999年全國應統一換發稅務登記證.現將有關事項通知如下：
    一、換發稅務登記證的範圍
    在全國統一時間換發稅務登記證件是加強稅源管理的重要措施,特別是1999年國家對經濟組織的類型重新進行了劃分,稅務登記的內容也需作相應調整,因此所有納稅戶包括已辦理稅務登記不到三年的納稅戶都應當更換新的稅務登記證,以便統一管理.
    按照<稅務登記管理辦法>的規定應當辦理稅務登記而未辦理的納稅人,應當到稅務機關辦理稅務登記.
    凡已發生個人所得稅扣繳義務的扣繳義務人,未向稅務機關申報登記的,應當到稅務機關申報登記,填寫扣繳稅款登記表.
    二、稅務登記證的種類及適用範圍
    稅務登記證件分為稅務登記證(正副本)和註冊稅務登記證(正副本),國家稅務局,地方稅務局的稅務登記證按不同顏色區分.對領取營業執照的各類企業,企業在外地設立的分支機構和從事生産經營的場所,個體工商戶等單位核發稅務登記證及其副本；對其他單位核發註冊稅務登記證及其副本.
    三、納稅人識別號
    本次換發稅務登記證繼續使用原稅務登記證號(即納稅人識別號).為了便於管理,對於個體工商戶納稅人識別號有重號的,可在其現有身份證號之後增加碼位：具體是按其不同的營業執照核發不同的稅務登記證時,在其身份證號第15位之後增加橫線,再增加1位數.例如,某個體工商戶有甲,乙,丙不同的營業執照和生産經營場所,其身份證號為123456789012345,則其稅務登記證號分別為123456789012345-1,123456789012345-2,123456789012345-3.為適應將來身份證號碼升位的需要,各地在編碼時還要考慮電腦的適應性.
    四、稅務登記證的內容,式樣及印製
    稅務登記證正本主要內容包括：納稅人名稱,納稅人地址,法定代表人,登記註冊類型,經營方式,經營範圍(包括主營,兼營),經營期限,證件有效期限,稅務登記證號(即納稅人識別號),發證稅務機關(蓋章)等；註冊稅務登記證還包括總機構名稱,總機構地址等；副本還應包括驗證記錄(兩欄)等.
    稅務登記證式樣由國家稅務總局製作(式樣標準的説明見附件1).為了保證稅務登記證的規範和統一,稅務登記證必須由省,自治區,直轄市和計劃單列市嚴格按照式樣標準統一印製.各地在正式印製之前,要將證件樣品報送總局,未經總局批准,不得擅自印製.稅務登記證件外框是否換發,由各省,自治區,直轄市和計劃單列市確定.
    五、換證程式
    (一)換證之前一個月,由稅務機關公告通知納稅人.為統一口徑,總局草擬了公告文本(見附件2)；
    (二)納稅人應當在稅務機關公告的限期內,持原稅務登記證件分別向主管的國家稅務局,地方稅務局提出換證申請,填寫稅務機關印製的稅務登記表(見附件3)一式三份；
    (三)主管稅務機關審核納稅人上述證表無誤的,應當依法換發稅務登記證件；審核後發現納稅人證件不全或者所填表格有誤的,應當責成其補正後予以換發；
    (四)應辦而未辦稅務登記的納稅人,應當在稅務機關公告的限期內,持<稅務登記管理辦法>規定的證件,資料到稅務機關辦理稅務登記.
    六、統一填制稅務登記證內容的口徑
    "納稅人名稱","納稅人地址","法定代表人","經營方式","經營範圍"填制口徑不變,"經營期限"填工商登記核準的期限."證件有效期限"為稅務登記證有效期限,工商登記核發臨時營業執照的,填工商登記核準的期限；其餘的填"長期"."字號"統一填稅務登記證號,即納稅人識別號.
    關於"登記註冊類型",按照國家統計局,國家工商行政管理局<關於劃分企業登記註冊類型的規定>填寫,具體為"國有企業","集體企業","股份合作企業","國有聯營企業","集體聯營企業","國有與集體聯營企業","其他聯營企業","國有獨資公司","其他有限責任公司","股份有限公司","私營獨資企業","私營合夥企業","私營有限責任公司","私營股份有限公司","合資經營企業(港或澳,台資)","合作經營企業(港或澳,台資)","港,澳,臺商獨資經營企業","港,澳,臺商投資股份有限公司","中外合資經營企業","中外合作經營企業","外資企業","外商投資股份有限公司","外國企業","個體工商戶"；納稅人營業執照登記類型沒有變更的,仍按原有類型填寫.其他部門批准登記的納稅人按其批准的登記類型填寫.
    七、換證時間安排
    本次換發稅務登記證件從1999年6月份開始,11月底結束：6月為準備宣傳階段,7月至10月為換證實施階段,其中稅務登記證件的製作發放,應當於7月1日前準備完畢；11月為驗收總結階段.具體階段之間的工作安排與銜接,各地可根據工作進度自行調整確定.
    八、結合清查漏徵漏管戶,加強稅源管理
    換發稅務登記證件是稅務管理的一項重要內容.這次換證,不僅要適應新的經濟類型劃分的需要,而且還要為跨世紀的稅收徵管打好基礎,因此,各級稅務機關對此項工作必須高度重視.要切實加強對換證工作的領導,摸清稅源,加強管理,對清查出的漏徵漏管戶,要嚴格依法補稅,罰款.要採取多種形式,對換證工作的意義及必要性,向納稅人進行廣泛宣傳.在換證工作中,國稅局,地稅局要在密切配合,協同工作,徹底摸清共管戶底數的同時,積極爭取工商,民政,技術監督等部門的支援和配合,努力提高工作效率,完善稅源管理；對扣繳義務人要摸清底數,加強登記管理；同時要優化服務,便利納稅人.
    九、關於外商投資企業和外國企業換發稅務登記證問題
    港澳臺商投資企業,外商投資企業和外國企業換發稅務登記證的時間安排和工作要求應當按本通知規定進行,其稅務登記證的式樣及印製另行下文明確.
    十、<全國換發稅務登記證情況統計表>(見附件4)和換證工作總結,應當於11月30日前上報國家稅務總局.
    附件：1稅務登記證件式樣標準
          2關於統一換發稅務登記證件的公告
          3稅務登記表式樣
          4換發稅務登記證統計表

附件1：
                             稅務登記證件式樣標準
    一,稅務登記證和註冊稅務登記證正本芯
    (一)紙張：國家稅務局和地方稅務局同樣採用157克進口雙面光銅版紙,成品尺寸：40cmX29cm.
    (二)印刷：國家稅務局採用淺粉紅色底紋,金色邊框,黑字,宋体.
    地方稅務局採用淺藍色底紋,金色邊框,黑字,宋体.
    稅務登記證和註冊稅務登記證電化鋁燙金.
    二,稅務登記證和註冊稅務登記證副本芯
    (一)紙張：國家稅務局和地方稅務局同樣採用157克進口雙面光銅版紙,成品尺寸：235cmX163cm.
    (二)印刷：國家稅務局採用淺粉紅底紋與國家稅務局正本芯一樣,金色邊框,黑字,宋体.
    地方稅務局採用淺藍底紋,與地方稅務局正本芯一樣,金色邊框,黑字,宋体.
    三,稅務登記證和註冊稅務登記證副本套
    (一)外皮材料：國家稅務局採用咖啡色牛皮紋人造革,成品尺寸：25cmX175cm,厚度：80絲.地方稅務局採用深藍色牛皮紋人造革,成品尺寸和厚度與國家稅務局一樣.
    (二)內墊材料：國家稅務局和地方稅務局一樣採用02cm厚度雙層板2塊,尺寸：17cmX12cm.
    (三)內封材料：國家稅務局採用咖啡色牛皮紋塑膠膜,尺寸：25cmX175cm,厚度：20絲.地方稅務局採用深藍色牛皮紋塑膠膜,尺寸,厚度與國家稅務局一樣.
    (四)中間透明翻頁：國家稅務局和地方稅務局同樣採用白色透明軟塑膠膜製成夾頁,正頁規格：245cmX17cm,側頁規格：17cmX10cm,厚度：18絲.
    (五)燙印："稅務登記證","註冊稅務登記證","國稅","地稅","國家稅務總局監製",稅徽採用電化鋁凹燙硬印字(金色),字體：楷體.
    四,稅務登記證件不得印有製作廠家的名稱.
    附件2：關於統一換發稅務登記證件的公告
    為了加強稅源管理,適應國家對經濟類型的重新劃分和調整,根據<中華人民共和國稅收徵收管理法>(以下簡稱稅收徵管法)及其實施細則和<稅務登記管理辦法>的規定,國家稅務總局決定,從1999年6月起到10月底,對所有納稅人的稅務登記證件進行統一更換.現將有關事項公告如下：
    一,換發稅務登記證的範圍
    現已辦理稅務登記的納稅人,以及按照規定應當辦理而未辦理稅務登記的納稅人,包括各類企業,企業在外地設立的分支機構和從事生産經營的場所,個體工商戶以及其他有納稅義務的單位,必須在1999年　月　日前分別到主管的國家稅務局,地方稅務局申報辦理換發稅務登記證,或新辦稅務登記.
    凡已發生個人所得稅扣繳義務的扣繳義務人,未向稅務機關申報登記的,應當到稅務機關申報登記,填寫扣繳稅款登記表.
    二,換證程式
    (一)在本公告規定的限期內,納稅人應當攜帶原稅務登記證件分別向主管的國家稅務局,地方稅務局提出換證申請,填寫稅務機關印製的稅務登記表一式三份；
    (二)主管稅務機關審核上述證表無誤的,應當依法換發稅務登記證件；審核發現納稅人提供的證件不全或者所填表格有誤的,應當責成其補正後予以換發.
    (三)應辦而未辦稅務登記的納稅人,應當在本公告規定的限期內,持<稅務登記管理辦法>規定的證件,資料到稅務機關辦理稅務登記.
    三,違章處理
    納稅人未按照本公告規定的期限辦理更換稅務登記證件或辦理稅務登記的,稅務機關除依照稅收徵管法第三十七條的規定予以處罰外,還可以停止向其出售發票；需要填開發票的,到稅務機關按次開具.扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳,代收代繳稅款報告表,進行申報登記的,由稅務機關依照稅收徵管法第三十九條的規定處罰.
    本次換發稅務登記證,是依照稅收法律,行政法規的規定,加強稅務管理,維護稅收秩序的重要工作,希望廣大納稅人積極支援,配合.
    附件3：
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    　納稅人識別號│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│
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                                    稅務登記表
                                  (適用於內資企業)　　
    納稅人名稱：
                            中華人民共和國國家稅務總局監製
                                    填表須知
    一,本表適用於國有企業,集體企業,股份合作企業,國有聯營企業,集體聯營企業,國有與集體聯營企業,其他聯營企業,國有獨資公司,其他有限責任公司,股份有限公司,私營獨資企業,私營合夥企業,私營有限責任公司,私營股份有限公司,其他企業填用；
    二,報送此表時還應附送如下資料：
    1 營業執照或其他核準執業證件及工商登記表或其他核準執業登記表複印件；
    2 有關機關,部門批准設立的文件；
    3 有關合同,章程,協議書；
    4 法定代表人和董事會成員名單；
    5 法定代表人(負責人)或業主居民身份證,護照或者其他證明身份的合法證件；
    6 組織機構統一代碼證書；
    7 銀行賬號證明；
    8 住所或經營場所證明；
    9 委託代理協議書複印件；
    10  稅務機關需要的其他資料.
    三,本表一式二份,稅務機關自存一份,退納稅人一份；
    四,本表應用鋼筆填寫,字跡應清晰,工整.
    附件表格(略)
                                  填 表 説 明
    一,納稅人名稱：應按照工商行政管理部門註冊登記的全稱填寫；
    二,身份證件名稱：指居民身份證或其他有效證件；
    三,經營方式,登記註冊類型,隸屬關係,行業：應按照相應代碼內容填寫；
    四,生産經營期限：係工商登記證件登填的有效期限；
    五,註冊資本：係填寫登記單位工商登記的註冊資本總額；
    六,開業日期：係按企業實際投産經營(含試生産,試營業)日期填寫,尚未投資經營的可按計劃日期填寫,並予註明；
    七,會計報表種類：按<會計制度>要求,應報送的報表名稱；
    八,低值易耗品攤銷方法,折舊方式：按<財務準則>規定,制定本企業的核算方法；
    九,稅務登記有效期限：填寫為長期.
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    　納稅人識別號│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│
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                                    稅務登記表   
                                (適用於企業分支機構)　　
        納稅人名稱：
                中華人民共和國國家稅務總局監製
                          填 表 須 知
    一,本表適用於各種類型企業的分支機構填用；
    二,報送此表時還應附送如下資料：
    1中華人民共和國政府部門頒發的"批准證書"複印件；
    2中華人民共和國國家工商行政管理部門頒發的"營業執照"複印件；
    3已被批准的"可行性研究報告","章程"複印件；
    4已被批准的"合同書"複印件(外國獨資企業除外)；
    5房産證明複印件；
    6總機構所在地稅務機關提供的在外地設立分支機構的證明；
    7稅務機關需要的其他資料.
    三,本表一式二份,稅務機關自存一份,退納稅人一份；
    四,本表用中文填寫,也可用中,英兩種文字填寫；
    五,本表應用鋼筆填寫,字跡要清晰,工整.
    附件表格(略)

                                  填 表 説 明
    一,納稅人名稱：應按照工商行政管理部門註冊登記的全稱填寫；
    二,身份證件名稱：指居民身份證或其他有效證件；
    三,經營方式,登記註冊類型,隸屬關係,行業,核算方式：應按照相應代碼內容填寫；
    四,生産經營期限：係工商登記證件登填的有效期限；
    五,註冊資本：係填寫登記單位工商登記的註冊資本總額；
    六,開業日期：係按企業實際投産經營(含試生産,試營業)日期填寫,尚未投資經營的可按計劃日期填寫,並予註明；
    七,會計報表種類：按<會計制度>要求,應報送的報表名稱；
    八,低值易耗品攤銷方法,折舊方式：按<財務準則>規定,制定本企業的核算方法；
    九,稅務登記有效期限：填寫為長期.

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    　納稅人識別號│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│
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                                    稅務登記表  
                                  (適用於個體經營)　　
      納稅人名稱：
                  中華人民共和國國家稅務總局監製
                          填 表 須 知
    一,本表適用於個體工商業戶填用；
    二,報送此表時還應附送如下資料：
    1營業執照或其他核準執業證件及工商登記表或其他核準執業登記表複印件；
    2核準開業通知書；
    3住所,經營場所證明；
    4業主居民身份證,護照或者其他證明身份的合法證件及照片；
    5稅務機關需要的其他資料.
    三,本表一式二份,稅務機關自存一份,退納稅人一份；
    四,本表應用鋼筆填寫,字跡應清晰,工整.
    附件表格(略)

                        填 表 説 明
    一,納稅人名稱：應按照工商行政管理部門註冊登記的全稱填寫；
    二,身份證件名稱：指居民身份證或其他有效證件；
    三,經營方式,登記註冊類型,行業：應按照相應代碼內容填寫；
    四,生産經營期限：係工商登記證件登填的有效期限；
    五,註冊資本：係填寫登記單位工商登記的註冊資本總額；
    六,開業日期：係按企業實際投産經營(含試生産,試營業)日期填寫,尚未投資經營的可按計劃日期填寫,並予註明；、
    七,生産經營地址：個體經營經營地的地址；
    八,聯繫電話：個體經營經營地的電話；
    九,業主姓名：填寫經營者姓名；
    十,業主住所：填寫經營者家庭住址；
    十一,業主照片：貼經營者照片；
    十二,合夥人情況：
    1姓名：填寫合夥者姓名；
    2身份證號：填寫合夥者居民身份證號碼；
    3住所：填寫合夥經營者家庭住址.
    十三,生産經營範圍：按營業執照經營範圍填寫；
    十四,註冊資本：填寫工商行政部門確認的資金；
    十五,稅務登記有效期限：工商登記核發臨時營業執照的,填工商登記核準的期限,其餘的填長期.

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    　納稅人識別號│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│
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                                    稅務登記表
                                 (適用於其他單位)　　
        納稅人名稱：
                          中華人民共和國國家稅務總局監製
                                   填 表 須 知
    一,本表適用於除工商行政管理機關外其他部門批准登記的納稅人填用；
    二,報送此表時還應附送如下資料：
    1有關機關,部門批准設立的文件；
    2有關合同,章程,協議書；
    3法定代表人和負責人員名單；
    4法定代表人(負責人)或業主居民身份證,護照或者其他證明身份的合法證件；
    5組織機構統一代碼證書；
    6銀行賬號證明；
    7住所或經營場所證明；
    8委託代理協議書複印件；
    9稅務機關需要的其他資料.
    三,本表一式二份,稅務機關自存一份,退納稅人一份；
    四,本表應用鋼筆填寫,字跡應清晰,工整.
    附件表格(略)

                                  填 表 説 明
    一,納稅人名稱：應按照工商行政管理部門註冊登記的全稱填寫；
    二,身份證件名稱：指居民身份證或其他有效證件；
    三,登記註冊類型,隸屬關係,行業：應按照相應代碼內容填寫；
    四,開業日期,批准日期：按照有關部門批准的內容填寫；
    五,會計報表種類：按<會計制度>要求,應報送的報表名稱；
    六,業務範圍：按其應稅收入項目填寫；
    七,核算形式：填獨立核算自負盈虧,獨立核算統負盈虧或非獨立核算；
    八,預算管理形式：填全額預算,差額預算,自收自支,預算外.
                                  稅務登記變更表
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  納稅人識別號│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│
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      納稅人名稱：
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│                   變   更   登   記   變   更   表               │
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│序號│  變  更  項  目│  變  更  前  內  容│變  更  後  內  容  │
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│送繳證件情況：                                                    │
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│                                                    納稅人（簽章）│
│ 法定代表人（負責人）：      辦稅人員：            年    月    日 │
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│主管稅務機關審批意見：                                            │
│                                                                  │
│                                                                  │
│                                               （公章）           │
│負責人：           經辦人：                 年    月    日        │
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注：適用範圍：涉及稅務登記內容變化的，均應辦理變更登記。
                                填 表 須 知
    一,本表適用於各類納稅人填用；
    二,報送此表時還應附送如下資料：
    1稅務登記變更內容與工商行政管理部門登記變更內容一致的應提交：
    (1)工商執照及工商變更登記表複印件；
    (2)納稅人變更登記內容的決議及有關證明文件；
    (3)主管稅務機關發放的原稅務登記證件(稅務登記證正,副本和稅務登記表等)；
    (4)主管稅務機關需要的其他資料.
    2變更稅務登記內容與工商行政管理部門登記內容無關的應提交：
    (1)納稅人變更登記內容的決議及有關證明,資料；
    (2)主管稅務機關需要的其他資料.
    3涉及稅種,稅目,稅率變化,納稅人應重新填寫稅種登記表.報主管稅務機關重新核定.
    三,本表一式二份,稅務機關自存一份,退納稅人一份；
    四,本表應用鋼筆填寫,字跡應清晰,工整.
                            停  業  登  記  表
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    　納稅人識別號│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│
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      納稅人名稱：
      附件表格(略)

                            登出稅務登記申請審批表
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    　納稅人識別號│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│　│
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      納稅人名稱：
      附件表格(略)

                      個人所得稅代扣代繳稅款登記表
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│   單位名稱     │                    │性    質│                    │
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│   地    址     │                    │郵遞區號│                    │
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│   法人代表或   │                    │聯繫電話│                    │
│   負責人姓名   │                    │        │                    │
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│   財務負責人   │                    │聯繫電話│                    │
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│   辦  稅  員   │                    │聯繫電話│                    │
├────────┼──────────┼────┼──────────┤
│   開戶銀行     │                    │賬    號│                    │
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│   主要從事業務 │                    │職工人數│                    │
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│                │□工資,薪金所得；□個體工商戶的生産,經營所得；□對企│
│                │事業單位的承包,承租經營所得；□勞務報酬所得；□稿酬 │
│                │所得；□特許權適用費所得；□利息,股息,紅利所得；□財│
│                │産租賃所得；□財産轉讓所得；□偶然所得；□經國務院財│
│ 扣  稅  項  目 │政部門確定徵稅的其他所得.                           │
│                │                                                    │
│                │                                                    │
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│代扣代繳單位簽章│                                                    │
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│  主管稅務機關  │                                                    │
│                │                                                    │
│    審核意見    │                                                    │
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注：1"性質"分別按企業(公司),事業單位,機關,社團組織,軍隊,駐華機構,個體工商戶或者個人.
    2"扣稅項目"發生哪一項目,在項目前的□中劃對鉤.
    3此表一式二份.一份主管稅務機關留存,一份代扣代繳單位留存.