一般纳税人销售使用过的固定资产

　　留言时间：2025-10-28

　　留言标题：一般纳税人销售使用过的固定资产

　　留言内容：请问一般纳税人销售使用过的固定资产适用简易计税方法的，如何填写申报表？

　　答复时间：2025-10-30

　　答复单位：上海市税务局

　　答复内容：您好：

　　您的提问收悉。现针对您的提问简要回复如下：

　　一般纳税人销售自己使用过的固定资产，符合相关规定的，可以选择适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税优惠政策，填表方法如下:

　　1.将价款按3%征收率换算为不含税销售额，销售额=含税销售额÷(1+3%)，销项税额=销售额x3%。将销售额、销项税额填写至《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第11栏对应的列次。

　　2.《增值税减免税申报明细表》的减税项目中“减税性质代码及名称”选择“0001129924”，对应减征的增值税应纳税额按销售额的1%计算填写在《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

　　3.《增值税及附加税费申报表》主表第5栏填写“按简易办法计税销售额”，第21栏填写“简易计税办法计算的应纳税额”，第23栏填写“应纳税额减征额”，第24栏填写“应纳税额合计”。填写《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》《增值税减免税申报明细表》后，系统会自动生成《增值税及附加税费申报表》主表的数据。

　　欢迎您再次提问，您也可以通过“上海税务”微信公众号“在线咨询”模块、“上海税务”网站“我要咨询”模块进入智能在线咨询系统，或通过12366纳税缴费服务热线获得帮助。