网上申报常见问题（第二期）

网上申报常见问题（第二期）

一、常见问题

1.提问：ZL001企业会计准则（一般企业）财务报表，利润表有变动，是填本期数和上期数，没有了“本年累计”是吗？

解答：本期是填写本年累计数，上期是填写上年同期累计数。另外，会计报表采集表无需作废，可多次申报，以最后一次为准。可在【填写】里面点开“资料与信息”，填写会计报表并发送。其他会计报表也参照这个规则填写。

2. 提问：增值税申报收到回执显示“申报成功，一窗式比对异常！【申报为：12345.67，实际应为：67543.21】”。遇到这种情况该如何处理？

解答：如果认可系统提示的一窗式比对结果，可以作废增值税申报，按照这个提示修改报表，重新申报。PS:申报期内未缴款可以作废，在菜单——文件——申报作废中操作。

3. 提问：原申报系统中有张个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表要填写，那么eTax@SH 3中要填写吗？填在哪？

解答：个人独资合伙企业的个人所得税申报在金税三期个人所得税系统里进行电子申报。

4. 提问：请问填写企业所得税季报时能先弥补以前年度亏损吗？以前的申报系统“弥补以前年度亏损”栏可填，为什么新的不可填了呢？

解答：金税三期的规则是系统自动计算,如果企业觉得计算的结果有问题，须查看自己上一年度汇算清缴的亏损弥补表的数据是否准确,假如有问题,需办理申报错误更正。

5. 提问：请问6月份没有发生过印花税事项，就不用申报了，还是必须零申报？

解答：不用。

6. 提问：我是小规模纳税单位，以前是每个月报税一季度扣费。今天报税报表日期怎么为一季度了？利润表中本月金额是填六月份金额还是一季度？

解答：你说的是财务报表的报送，金税三期中对于按季申报的纳税人，财务报表也是按季申报的，将利润表中，本期金额填写本年累计数，上期金额填写上年同期累计数。

7. 提问：《营改增税负分析测算明细表》零申报也要填吗？税率0.11和0.03选哪个？

解答：营改增税负表零申报也要报。税率按照实际情况选择，一般计税选0.11，简易征收选0.03。

8. 提问：请问我在填增值税纳税申报表时旁边还有多张表，如成品油购销存量明细表等，需要填吗？

解答：网上申报客户端显示的如成品油购销存明细表等属于采集表，有特定的企业填写，如：上述的明细表对加油站来说就是需要报送的。

9. 提问：执照办了三证合一，但是税务还没有转码变更，新建账户是按照15位还是18位？

解答：新建账户时填写15位，eTax@SH 3软件会自动识别是否有18位统一社会信用代码的。

10. 提问：eTax@SH 3下载地址是什么？

解答：下载地址是http://e3.tax.sh.gov.cn/eTaxCM/install

下载三个软件：.net框架2.0、CA证书管理器-协卡助手及eTax@SH3。

11. 提问：软件下载后，如何安装？

解答：软件下载后，依次安装.net框架2.0、协卡助手和新版电子报税软件，即eTax@SH 3。注意：WIN7及以上操作系统自带更高版本的.net框架，无需安装此程序。安装协卡助手时，千万要注意：CA证书不要插在电脑上。

12. 提问：零申报需要点击缴款吗？

解答：不用缴款。但是要注意，个税是否也是零申报。

13. 提问：税费种核定有增值税的，但是为什么没有这个报表？

解答：先刷新核定，如果还是没有，联系主管税务机关。

14. 提问：创建账户的时候，报错“7001”，错误详情是“CA证书管理器未装或CA证书不匹配或其他CA相关问题“。如何解决？

解答：重新插拔U棒，重装协卡助手。

15. 提问：创建账户的时候，报错“8001”，错误详情是“未开户”。如何解决？

解答：联系网上电子申报服务商确认是否开户。您也可以尝试用15位税号创建账户，软件会自动帮您识别是否已有18位统一社会信用代码，确认升级。

二、关于财务会计报表备案及申报问题的几点说明

根据近期反映的有关财务会计报表备案及申报过程中的有关问题，做以下说明，请各分局遵照执行，做好纳税人辅导。

（一）对小规模纳税人、商业银行实行季度申报。根据《关于贯彻落实〈国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告〉的通知》（沪国税发〔2016〕49号）第三款，2016年7月起，按季申报的纳税人报送财务会计报表，不必分月填写，可以按季汇总填写并报送。目前全市小规模纳税人和三分局商业银行实行按季申报，其他纳税人若主要税种实行季度申报，可向主管税务机关申请按季报送。

（二）取消部分财务会计制度报表。根据市财政局《关于转发〈财政部关于公布若干废止和失效的会计准则制度类规范性文件目录的通知〉的通知》（沪财会〔2015〕12号），外商投资、工业、旅游、饮食服务业、商品流通、施工、房地产开发、对外经济合作将不再使用，原本认定使用该类会计报表的纳税人，应当主动向主管税务机关申请更换备案新的会计制度，使用新的会计报表。

（三）关于利润表填写的说明。根据2014版企业会计准则应用指南第30号中明确的事项，“本期数”指本年累计数，“上期数”指上年同期累计数。而小企业会计准则等中期报表，则是使用“本月（季）数”和“本年累计数”进行填列。

（四）关于会计制度备案的说明。新的会计制度备案功能要求对每一张需要报送的报表都进行准确认定（资产负债表、利润表、损益表、现金流量表、所有者权益分配表等），备案的有效期、报送期间（月、季、年），备案准确后，在网上申报客户端刷新后即可获取可填写的报表。