小规模纳税人申报表填写

　　留言时间：2023-10-07 09:49

　　留言标题：小规模纳税人申报表填写

　　留言内容：我公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2023年三季度销售收入低于30万元，请问应当如何填写申报表?

　　答复时间：2023-10-07 15:12

　　答复单位：上海市税务局

　　答复内容：您好：

　　您的提问收悉。现针对您的提问简要回复如下：

　　根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2023年第1号）七、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

　　您公司三季度合计销售额预计未超过30万元，在办理增值税纳税申报时，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税销售额”（如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”）。如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。

　　纳税人可以根据自身情况判断是否属于上述情形。

　　以上回复内容仅供参考，具体以法律、法规及相关规定为准。

　　欢迎您再次提问，您也可以通过“上海税务”微信公众号“在线咨询”模块、“上海税务”网站“我要咨询”模块进入智能在线咨询系统，或通过12366纳税缴费服务热线获得帮助。