增值税加计抵减10的政策到期后，未抵减余额是否可以继续在2022年抵减？

般项目加计抵减额”的期末余额仍大于零，假设为500万元），则该余额（假设为500万元）是否可以继续抵减2022年每季度的应交增值税？谢谢！      　　答复时间：2021-10-19 10:36   　　答复单位：上海市税务局   　　答复内容：您好：   　　您的提问收悉...

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(国税发{2004}112号)规定

税时，按以下方法进行会计处理：   　　（一）增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。   　　（二）若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税...

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关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告

额中抵扣。  　　第十一条 待抵扣进项税额记入“应交税金—待抵扣进项税额”科目核算，并于可抵扣当期转入“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目。  　　对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额。  　　第十二条 纳税人...

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营业税改征增值税试点实施办法

受加工修理修配劳务；  　　（三）是购买方支付或者负担的增值税额。  　　二、一般纳税人应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中，应设置“进项税额”等专栏。  　　“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、...

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关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的补充通知

及本通知的规定缴纳增值税。  　　二、对财税〔2013〕111号文件附件2所列的分支机构，在维持由中国铁路总公司汇总计算应交增值税不变的前提下，实行由合资铁路运输企业总部汇总预缴增值税的办法。  　　（一）合资铁路运输企业总部本级及其下属站段（...

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关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的问题解答

会计处理  　　1. 购入手机当期  　　借：库存材料                            4239.32（4960/1.17）  　　应交税费――应交增值税（进项税额）     720.68（4960/1.17*0.17）  　　贷：银行存款                         4960  　　2. 入网当期  　　借...

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关于《航空运输企业增值税征收管理暂行办法的公告》的解读

互相配套，满足了航空运输企业总分机构缴纳增值税的政策和征管需要。文件的核心内容，是允许总机构汇总计算企业集团的应交增值税，抵减分支机构已经缴纳的增值税和营业税后申报入库。  　　2013年8月1日“营改增”试点在全国推行后，航空运输企业在各...

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关于重新印发《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》的通知

照本办法的规定计算缴纳增值税。  　　二、总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税,抵减分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税税款（包括预缴和补缴的增值税税款）后，在总机构所在地...

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海关缴款书“先比对后抵扣”有关问题的解答

应借记“应交税金—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金—待抵扣进项税额”科目。经核查不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金—待抵扣...

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采取“先比对后抵扣”办法后，企业如何做相应的会计处理？

应借记“应交税金—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”专栏，贷记“应交税金—待抵扣进项税额”科目。经核查不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金—待抵扣...

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