上海市徐汇区国家税务局 上海市地方税务局徐汇区分局关于印发《税收违法案件一案双查实施办法（试行）》的通知

各科室、各税务所：

    现将分局《税收违法案件一案双查实施办法（试行）》印发给你们，请结合各部门工作实际，严格按照要求，认真贯彻执行。

    特此通知。

 上海市徐汇区国家税务局     

上海市地方税务局徐汇区分局   

2016年5月30日       

税收违法案件一案双查实施办法（试行）

    为进一步加强对分局各部门和税务人员的征收管理和执法行为的监督检查，依纪依法查处征收管理和执法中的违纪违法行为，按照国家税务总局《税收违法案件一案双查办法（试行）》（国税发〔2008〕125号）、《税收违法案件一案双查工作补充规定》（税总发〔2015〕20号）和《上海市税务系统税收违法案件一案双查实施办法（试行）》（沪国税监〔2009〕6号）要求，结合分局实际，制定本实施办法。

    一、组织领导

    分局成立一案双查工作领导小组，分局纪检组长担任组长，监察室主任担任副组长，组员由人事教育科、办公室、征收管理科、货物和劳务税科、所得税科、第十二、十四（法制）、十七（风控中心）和十八税务所主要负责人组成。各组成部门按照分工，加强协调，共同推进分局一案双查工作开展。办公室、征收管理科、第十二、十七（风控中心）和十八税务所根据部门职责，分别负责在信访举报、日常征管、纳税评估和税收检查过程中提供一案双查的线索来源，货物和劳务税科、所得税科负责提供政策解释，监察室负责对涉及部门或相关税务人员违纪违法问题的调查，人事教育科负责对违纪违法当事人及其相关领导的追责问责。

    二、内容范围

    一案双查，是指在查处纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人税收违法案件中，对税务机关或税务人员的执法行为规范性和履职行为廉洁性进行检查，对违纪违法行为依照有关规定进行调查和追究责任的活动。对有下列情形之一的，分局实行一案双查：

    （一）在纳税评估和税收检查中发现税务机关或者税务人员涉嫌失职渎职、索贿受贿或者侵犯公民、法人和其他组织合法权益等行为的。

    上述所称的行为包括：

    1.与不法分子相勾结，虚开、非法买卖发票，偷税、逃税、骗税、抗税的；

    2.为涉案当事人通风报信、提供伪证、说情，影响案件查处的；

    3.隐匿、转移、毁灭证据的；

    4.索取、收受贿赂，利用职务之便为自己或者他人谋取利益的；

    5.侵犯公民、法人和其他组织合法权益等行为的；

    6.经商办企业或者在企业入股分红，以及其他违反规定从事营利性活动的；

    7.违反税收法律、行政法规以及税收征管制度、规定、流程的;

    8.有其他违纪违法行为的。

    （二）重大税收违法案件存在税务机关或税务人员涉嫌违纪违法行为的。

    上述所称的重大税收违法案件包括：

    1.涉及增值税专用发票及其他增值税抵扣凭证虚开的案件；

    2.涉及偷税、逃税、骗税、抗税的案件；

    3.上级部门督办的重大案件；

    4.造成重大社会影响的案件。

    （三）检举涉税当事人税收违法行为，同时检举税务机关或税务人员违纪违法行为的。

    （四）上级纪检监察部门和稽查分局转办的一案双查案件。

    （五）分局领导交办的或经监察室研判认为需要实行一案双查的其他税收违法案件。

    三、工作程序

    （一）线索转交

    分局一案双查工作领导小组各组成部门在工作中发现税务机关或税务人员存在涉嫌上述“内容范围”内所列违纪违法行为情况或线索的，应在5个工作日内填写《税务机关（人员）涉嫌违纪违法问题线索转交单》（附件1），对重大税收违法案件，填写《重大税收违法案件一案双查转交单》（附件2），报请部门分管局领导批准后，连同相关材料一并转交分局监察室。

    （二）案件办理

    1.监察室接到转交的问题线索后，应在5个工作日内决定是否受理，并填写《税收违法案件一案双查审批表》（附件3），报请分管纪检监察工作的局领导审批，并将受理情况及时向转交部门进行反馈。

    2.监察室对转交的问题线索，可征求有关业务部门意见，作为是否调查的参考，并可提请有关部门协助收集、审查、判断或者认定证据。

    3.检举涉税当事人税收违法行为同时检举税务机关或者税务人员违纪违法问题的，一般先由检查所实施税务检查，检查结束后，检查所应当将检查结果告知监察室。

    4.对收到检举税务人员违纪违法行为问题的，监察室在对税务人员进行调查的同时，可告知相关业务部门，对可能涉及的税收违法案件进行调查。

    5.案件调查处理完毕，监察室将调查处理意见报请分管纪检监察工作的局领导审批，并在案件调查处理结束1个月内将处理情况及有关资料报市局监察室。

    四、有关要求

    分局各部门应在一案双查工作领导小组的领导下，加强沟通协调，密切配合，确保一案双查制度有效落实。

    分局一案双查工作领导小组组成部门和相关人员应当遵守保密工作纪律，对所发现的税务机关或税务人员违纪违法的证据、线索，以及提供线索的相关人员有关情况不得泄露、传播。

    分局其他部门在履行职责过程中，发现税务机关或税务人员有违纪违法行为或者纳税人有违反税法行为事实或线索的，比照本办法执行。

    五、其他

    本实施办法从下发之日起执行，并由监察室负责解释。

    附件：1.税务机关（人员）涉嫌违纪违法问题线索转交单

          2.重大税收违法案件一案双查转交单

          3.税收违法案件一案双查审批表