徐汇区税务局2024年法治政府建设年度报告

　　2024年，在区委区府的正确领导和有力支持下，徐汇区税务局以服务区域经济发展、建设效能税务工作为目标，遵循依法行政、依法治税的要求，大力推进税务法治建设，不断提高税务执法规范性和执法水平。现将区税务局2024年法治政府建设工作情况报告如下：

　　一、法治政府建设的主要举措和成效

　　（一）凝心，以党建引领税务法治的核心建设

　　一是深学细悟，强化二十届三中全会精神的贯彻落实。区税务局认真学习习近平总书记重要讲话精神，深刻认识到税务机关首先是政治机关，守牢共产党员的初心和使命，用党建指导税务工作，在法治的轨道上深化税收改革、完善工作运行、助力改革创新，用优良的法治环境来保障财税治理体系建设，用优质的税务服务来激发科技创新的动能，催生新质生产力加速生成，促进经济高质量发展。二是统筹协调，有效发挥区局全面依法行政领导小组统筹协调作用。全面落实主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责规定，区局主要负责人带头落实，分管局长多次开展专题述法，有效提升了区局整体法治思维和法治能力。三是整体规划，在法治建设中贯彻党建引领的工作思路。将党建和业务计划纳入法治建设规划，做到一同谋划、一起部署，将党对税务工作的总要求，全面纳入区局依法治税工作，在学法、执法、护法和普法等各项工作中全面落实，持续释放党建在税务法治建设中的引领力、驱动力、凝聚力。

　　（二）聚力，以制度保障税务法治的基础建设

　　一是聚合外力，加强司法和行政机关的衔接合作。积极开展税务与司法、检察机关的合作，确保“税务+司法”的衔接有力，推进税收协同共治。积极配合相关部门开展大额欠税追征工作，向上海金融法院提交参与分配申请，对欠税额较大的房地产开发公司主张税收优先债权。同时强化破产、强清中的税款征收，截至目前，区局共受理破产清算案件62件，强制清算案件18件，已注销破产及强清企业17家，共计入库税费款171.08万元；共收到并办理协助执行事项20起，协助查询事项9起，已入库税费款2589.55万元。另外，区局有力推进复议诉讼等相关应对工作，加强司法涉税事项的办理。本年度共计受理复议申请2件，参与行政诉讼案件应诉3件，转办检察意见2件。

　　二是练强内力，确保税务法治建设的合规有序。持续做好执法风险整治工作，强化税务执法责任制工作小组工作机制，落实监督追责责任，针对可能存在风险的执法领域定期开展核查，扩大核查覆盖范围，最大限度降低执法责任风险。提前排摸企业可能填报政府补助利得的涉税项目，还原疑点企业情况，通过建立“六税两费”优惠政策应享未享等指标开展风险筛查，累计抽取疑点数据约243条，发现问题120条，整改税款约162.66万元；建立留抵退税、土地增值税清算等专项台账，加强动态管理跟踪；针对烟草批发企业，开展关于卷烟批发环节消费税征收的政策解读及申报规范辅导；建立部门联动防控机制，防范错误代开不动产租赁发票、定期定额户超定额开具发票未申报补税等风险；扎实开展违规招商引资涉税问题排查整治工作，推进统一大市场建设。

　　三是提升动力，积极推进“一局一业”税收政策研究。扎实推进“一局一业”综合税政工作，切实发挥“以税咨政”助力区域经济发展的作用。参与市税务局、市税务学会牵头的人工智能产业税收政策研究课题，并作为主笔单位完成人工智能产业税收政策研究文章的撰写。参与市局牵头的“行政复议诉讼视角下执法风险防范”和“遗产管理人税收制度研究”等课题，取得了一定的课题研究成果。

　　（三）铸魂，以能力强化税务法治的队伍建设

　　一是着力打造“双月学法”联学机制，不断探索税务法治教育的新方法和新途径。在每个双数月选择符合当下热点的法律法规，组织干部开展理论学习，进一步加强税务法治思想教育，打造高素质“学法、知法、守法、护法”税务执法人才队伍。通过领导干部“引领学”、党支部“集中学”、科所“常态学”，形成从上而下尚学，自下而上勤学的良好氛围；通过法律专家开讲座、业务骨干授政策、上好入职学法课等活动形式，以及对案卷评查、行政复议、行政诉讼典型案件深入剖析，夯实干部队伍行政执法基础；通过开展普法宣讲活动，积极落实普法责任，发挥税务在服务经济发展大局中的“助力器”“减压阀”作用，在发展关键时期帮助纳税人缴费人实现明政策、得实惠、享红利目标。

　　二是扎实落实“谁执法谁普法”，推动税务法治宣传进地铁、进商圈、进社区。以第33个全国税收宣传月和各节假日为契机，紧密围绕“税助发展向新而进”主题，凝聚部门+属地合力，多点位开展“花式”税宣活动近40场次。走访多家科技型初创企业，答疑解惑、宣导政策，助力创新型企业在研发领域中蓬勃发展；走进区内各高校园区，就师生关注的科技成果转化个人所得税涉税处理等政策要点进行宣讲，助力产学研的深度融合和新质生产力培育发展；走进徐家汇公园等市民休闲场所、社区居委等居民生活区，以及上海客运南站等交通枢纽，面向自然人设置便民咨询点、“税收宣传角”，税务干部轮流坐班解答咨询，让惠民政策触手可达；走进区政府、区消防等政府部门，开展个税汇算政策辅导，集中展示涉税实操的便捷操作、便利流程，推动共建共治。

　　三是持续弘扬“以老带新”法治干部培育模式，以兴趣驱动培养更多专业业务骨干。区税务局积极推进税收法律政策专业兴趣小组及公职律师队伍培养，法制条线“老法师”冲锋在前、倾囊相授，组织开展法治专题知识培训、执法资格考前培训，成功建立起由20余位各科所骨干构成的税收法律政策专业兴趣小组，并从中培养推荐出3名公职律师候选人，进一步夯实了区局法律人才储备。同时充分运用好公职律师、业务骨干的力量，不断发挥好行政复议前置化解机制、税费争议调解机制的作用，在个人所得税征管、社会保险费征收、税款异议申诉等案件中推动争议靠前化解、源头化解，通过行政和解、调解等多元化方式跨前一步化解征纳矛盾。

　　（四）赋能，以协同推动税务法治的品牌建设

　　一是聚焦税费优惠政策落实，创建四维协同的涉税问题处理品牌。以法治为抓手，以协同为纽带，创新税务共治新模式，着力创建“税务+街镇+功能区+N（委办局）”四维协同的税务法治品牌，通过多部门联合，深入企业走访调研、组织税企座谈交流，及时掌握企业反映的税费优惠政策适用口径不明确、标准不清晰、操作有困难等情况，能即时解答的当场解答，不能即时解答的问题直达区局职能部门，分类分级快速响应，多渠道帮助企业解决政策落实中的困难，不断优化税收法治营商环境。

　　二是积极探索践行枫桥经验，创建“汇办事”特色服务品牌。以建立新时代“枫桥式”税务所为切入点，突出发挥基层税务所在税费服务、营商环境、基层社会治理等方面的功能作用。在办税服务厅设立党员先锋岗和党员专窗，充分发挥模范带头作用，通过内部挖潜、专业培训，科所帮带等方法，打造多支专业服务队伍，成立多语种服务队、特殊单位服务队、助老助残服务队，为外国友人、军队官兵、特殊群体等提供更为准确便捷的服务。在行政服务中心建立“一窗通”联络点，多点联通打造交流“立交桥”，实现链条式的信息共享，帮助纳税人解决征纳环节中存在的问题，切实履行首问责任制。

　　三是探索非强制性执法方式，创建“税务+司法”矛盾纠纷化解品牌。以法治观察和共建合作为契机，继续深化“税务+司法”矛盾纠纷化解品牌探索，协同区内司法力量，构建科学有效的矛盾纠纷化解机制，根据矛盾对应业务类型分级分类处理，及时把偶发矛盾纠纷化解在萌芽状态。职能部门“提前介入”，主动将税收辅导和诉求响应的“触角”延伸至各街镇、各企业，提前发现并处置私房出租开票、房屋转让、社保费交纳等居民关注度高的涉税矛盾，推动工作重心从“协调处理”向“靠前排摸”转变，有效降低征纳矛盾，依法保障各方合法权益，在推进财税治理能力建设、推进区域经济高质量发展中发挥出重要的保障作用。

　　二、存在的不足和原因

　　区税务局积极落实法治政府建设工作要求，推进税务法治建设、提升纳税服务水平，取得了一定的工作成效，但仍然存在一些不足，主要体现在以下几个方面：一是群众对税收法律知识的认识程度有高有低，普法宣传效果有待进一步提高，需要进一步探索群众喜闻乐见、形式多样的税法宣传形式；二是在税费统管的大背景下，税费争议数量有一定增幅，争议化解的情形复杂、难度加大，需进一步提升税务执法的精准性、规范性和可预期性，有效维护和保障纳税人的各项行政救济权利；三是年轻干部占比高，对税务法律知识的掌握有待精进，需在干部队伍中发挥“传帮带”作用，培养更多具备优秀法治素养的干部。

　　三、单位主要负责人履行推进法治政府建设第一责任人职责的工作情况

　　一是带头深入学习贯彻习近平法治思想。通过每季度党委会前学法等形式组织区局领导班子专题学习；要求将习近平法治思想系列教育培训常态化，列入法治干部培训、公职律师培训、“学习兴税”等必修课程，带头营造学深悟透习近平法治思想的浓厚氛围，积极推动法治政府建设的重要工作部署的落实。二是严守法治关口亲自部署重要法治工作。以集体讨论、集体决定为原则，严格进行合法性审核，对“三重一大”事项必须经党委会讨论决定。同时对于重大执法案件的决定，充分听取行政机关法律顾问、公职律师的意见，并作为参考依据；全面推行政务公开制度，对税务行政许可、行政处罚等事项实施网上公示。三是聚焦民生议题解决人民群众的“急难愁盼”。党委领导班子成员分别参与区委组织的8支走访团队，前往结对居民区开展“满意在徐汇，服务在基层”走访，宣传党的政策，现场解决群众身边关注事；党委书记定期听取信访情况汇报，落实“信访接待下基层”的要求，党委成员下沉一线轮班接访，规范开展信访接待日，切实做到“法治为民”。

　　四、2025年推进法治政府建设的主要安排

　　为持续推进落实《徐汇区法治政府建设规划（2021-2025年）》，区税务局细化明确2025年税务法治建设相关举措。一是继续推进“双月学法”品牌建设，细化学习计划、强化业务培训，丰富兴趣小组的日常工作，进一步加强税务法治思想教育，夯实税务执法工作效能基础。二是继续探索与区检察院、区人民法院间的联动机制，加强税务机关和司法机关的密切合作，在防止税款流失上发挥共效作用。进一步拓展税务机关“朋友圈”，构筑税收协同共治新局面。三是继续结合区域产业特点，进一步推进人工智能、生物医药、游戏文创等行业的税政研究，选准课题突破口，深化企业调研力度，切实提升以税咨政的质量效益。四是继续配合区域兄弟单位开展执法工作，推进“三项制度”、柔性和说理式执法，推进权责清单和权责事项，扎实开展听证复议诉讼、协执、破产、强清等工作。五是继续推进内控监督体系建设，提升内部风险防控综合能力，开展常态化风险排查及疑点数据核查，探索建立横向协同、纵向联通的督察指标集成模式，有序做好外部审计监督配合，全面做好内外部发现问题整改，持续做好重大案源执法行为规范性核查。