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主持人：各位观众大家好，欢迎收看本期《解码财商》节目。
最近我们就碰到这样一个案子，就是一个年轻人他想要创业，做一个对于学校、校园做一些社会化服务方面的技术服务的公司。他就说我完全不知道我该怎么去办理这个税收这方面的手续，而且我该从哪些渠道去了解税收方面办事的一些信息。
每一年的4月份大家都知道是税收宣传月，像今年税收宣传的主题就是怎么样更方便地服务纳税人，我们今天非常荣幸地请到了上海市税务局纳税服务处的副处长李纯。
李纯：电视机前的观众，大家好。
主持人：我们另外又请到了一个企业方面的嘉宾，他就是我前面提到的这位想要自己创业的年轻人，他对于这种怎么去了解税收信息不是特别懂的，连超向大家问个好。
连超：观众朋友们，大家好！
主持人：现在有很多年轻人现在开始自己创业，那么在创业的过程当中，大家知道只要一个企业无论从开始注册到正常经营到企业碰到一些特殊的税务问题他都会跟税务局打交道。我想问一下连超，像你现在如果比如说，你现在这个企业自己在注册过程中，如果你从哪些渠道上面可以了解一些税收方面的信息？
连超：因为像我们这种小公司，一来是我们没有相关的知识背景，二来我们更习惯于按照我们习惯的那种方式，比如说通过网络搜索，还有像新闻客户端这样的了解相应的信息，我觉得这些还不一定的足够。
主持人：李处，你现在是在市局专门负责纳税服务宣传这一块的工作，你给大家介绍一下。
李纯：好的，是这样的，税务部门现在和纳税人之间也建立了一个线上和线下的一个征纳沟通机制。那么线上它主要是包括12366纳税服务热线，还有税企互动平台。
主持人：是指网站上的？
李纯：对，网站上的税企互动平台，还有税务微博，这个都是线上的。那么线下的沟通机制我们现在主要是办税服务厅窗口，还有就是纳税人学校、咨询室，这一系列咨询渠道都可以为我们这些创业者提供一些政策方面的咨询。
主持人：那么大家知道在办理税务登记的时候，实际上是有很多的专业的手续，那么这点上来说，我们连超你有没有这个概念，比如说你怎么去办税务登记你现在知道不知道，
连超：我现在对这个信息还是真不知道，如果要是有相关的人员告诉我们的话我觉得能节省我们很大的精力和时间。
主持人：前面李处也说了你看我们现在有线上的几种渠道和线下的几种渠道，那如果让你选的话你可能会选择哪个渠道去了解这个？你比如说你是到税务局的办税大厅还是说我通过线上的去咨询或者留言或者打电话？
连超：如果可以选择的话，从节省成本的角度的话我更选择于线上这种操作，因为它更便捷。当然如果要是需要的话，我相信在线下我去处理一些事情能给我们带来其他方面的收益，比如说相关的一些税务方面的优惠的话，我相信线下我们也可以了解，但是相比线上来的话线下来说无论从时间和人力成本还是相对高的，特别是对我们这种小型的初创公司来说。
VCR1：如今正值我国深化税收改革之时，各种税法不断出台，新的政策不断更新，对没有专职税务人员的小微企业来说，往往会忽视一些本可以降低税负成本的优惠政策，有时，由于缺乏专业税务知识，有的纳税人在不经意间还违反了税法的规定，这很大程度上是因为纳税人和税务部门之间信息不对称所导致的。
主持人：那么我想问一下李处长，你们今年市局关于税收宣传有哪些新的动向，包括可能以前的那种比较传统的方式是不是还会坚持做，或者是不是有一些新的这种方式来拓展起来？
李纯：税务总局他提出了便民办税春风行动。那么它主要是在解决行政审批、办税效率还有服务意识包括办税负担、诚信纳税和规范执法方面存在的问题，
主持人：比如说像连超说我现在要去办理税务登记或者相关的手续，打12366也能问到？
李纯：对，可以了解。
主持人：在这个里头是不是他会告诉你去办的话你需要大概带点什么资料？
李纯：会的，他会全部告诉你相关的程序、流程的资料他会告诉你的。
主持人：税收其实很多的信息渠道就在你的身边，但是问题在有的时候由于我们信息不对称，所以我们不知道有12366，这是第一个非常便捷的，对所有的纳税人如果你有税务的问题，无论你是财务还是非财务的人员我觉得都可以通过这个电话来跟上海市税务局的专业人士取得一些沟通，甚至有些问题我觉得可能可以通过它去反馈。
李纯：对对。
主持人：这个我觉得是非常好的，像上海税务这个微博，因为它不单单会有一些新的税收方面的一些知识，包括我们历史上中国的这种税收的沿革，国外税收的一些沿革，它还会有一些最新的税收政策的一些传递，比如说我们国家现在对于小微企业有哪些优惠政策，包括上海市，我知道很多对于小微企业流转税的申报从原来一个月一次申报转成三个月一次申报，包括原先只对个人的那些小微企业的起征点，两万块钱的起征点现在变成一个季度就是6万块钱，
主持人：那么线下的这些呢？你比如说像前面您提到的那些办税大厅，办税大厅我们印象当中只有企业要去交税了或者去交资料了，通过去交资料我们才会去。
李纯：这个就是我们办税服务厅它除了纳税人平常正常地进行缴纳税款或者申报或者抄报税之类的，我们还有设立了专门的咨询室。有各个分局的一个业务骨干来组成这个咨询室的成员。有一些什么个性化的问题可以在咨询室里面进行咨询，得到解决，是这样的。
主持人：小连，像你们现在这个企业的话，比如说你们在初创的时候你有些什么税务方面的困惑和问题，
连超：是这样的，因为我们是在通信领域有所涉及的这样一个小微企业，有可能会申请到高新技术企业这样一个称号，如果申请成功的话在税收上会有哪些优惠呢？
主持人：对于小型的技术信息服务的公司来说，我们国家其实有很多税收方面的优惠。
第一个就是你企业如果你的每个月的刚开始经营的时候，每个月的销售额如果低于2万，无论是营业税还是增值税，一个季度如果低于六万在上海，你的申报不是像其他的这种大型的企业是每个月都要申报报税的，你可以一个季度一申报，那这对于你来说对工作量会减轻。
然后你这个企业聘请的很多的有一些可能是应届的大学生或者是这种专业的学生，那么像这块如果你聘请的大学生按照我们国家现在税法的规定，是有聘请的失业人员刚毕业的大学生，失业人员他每个人每一年有免税的额度。
VCR2：按照相关税法规定，小微企业（按条件认定）聘用持有《就业失业登记证》的人员，在前三年内享有每年每人4800元的递减额度。除此之外，税法对小微企业在增值税和企业所得税方面也有一定的优惠。
就以连先生的企业来说，假设他的公司（按季申报），一年的服务收入为25万元，其中以季度为单位的收入分别是5.5万元，6万元，5万元和8.5万元，那么按照税法规定，该公司前三个季度因为收入少于等于6万元，从而可以免缴增值税。另外，如果该公司的年应纳税所得额小于10万元的话，那么它的企业所得税就可以减半，按照10%的税率缴纳。仅这两方面的税收优惠政策就可以为连先生的企业省掉1.5万元左右的税负成本。看到，只要做一个聪明的纳税人，你就能从税收信息中找到挖掘真金白银的机会，从而降低企业的税负成本。
主持人：还有就是如果你聘请的一些大家知道现在有一些做IT的人可能他专业水平是非常好，但是他甚至有一些残疾人，那么以这块上来说他的本身聘请残疾人我们国家现在也有很多的优惠。首先第一个他的工资作为你成本费用列支的时候可以加计扣除，就百分之一百的加计扣除，你发给他比如说一个月发五千块钱，你每个月的成本费用可以扣一万，那么这对于你来说你的所得税是不是就少交了。
实际上，大家可以看到这一块的税收优惠政策这样梳理下来还没有结束，你申请了高新技术企业你所有的研发的费用，你发生的这种研发的费用，按照税法规定的研发的费用列出来以后，总共八大项加计扣除。你花了100块钱做研发，你在企业所得税在计算交税之前你可以扣150块。这样的话这个政策，而且其实在上海这边对于有一些行业，当然要取决于，你比如说如果注册在自贸区的洋山深水港的，你的做物流的，或者做仓储的这种企业，它可以免增增值税。实际上这种上万的优惠政策非常多，那么你需要寻找一个非常好的，比如说你可以去打电话，到微博上面去咨询，或者是去纳税人的学校去了解，甚至说你可以直接到办税大厅的咨询室，你去问一下我们这种类型的企业。因为税收政策它有个特点，就是大家知道税制改革未来的趋势基本上不会再出台这种地域性的税收优惠政策了。
但是对于一些行业，就是国家要鼓励的，比如说像你们这种未来的电子运用，这种IT这种技术发展的新的信息技术，或者新的金融服务，类似于这种甚至新的物联网、物流网之类的，那这样的这些服务实际上他由于运用了新技术以后他会使这个行业的整个的发展推动行业结构的发展。而这种政策实际上是我们国家的税法未来税收优惠鼓励的一个主要方向。所以我觉得，连超你可能需要去把你自己想要做的这个公司你自己很清楚了我们在做研发，我们在做什么内容，那么关于这个政策的话你可以直接去了解一下，针对我们这个行业，我们这种规模的企业。因为大家知道税收优惠政策不止是对行业的，包括你的规模不同，企业也不同，这样的话你把自己定位定清楚，我们这种小微企业我聘请了几个什么类型的人，我们在做一些什么服务，这个服务所属的行业有哪些税收优惠政策，我觉得这样子一块一块梳理好了以后，你就可以非常清晰地知道，我们这个企业我现在是一个创业的人，我这个企业能享受哪些税收优惠政策，也可以降低一定的税务成本。
连超：是的。
主持人：对你企业经营我觉得会比较有帮助。
连超：是这样的。
主持人：李处我在春风行动的相关的方案当中看到有一个叫“公开执法权力清单”，能不能给大家大概介绍一下这个是代表着什么意思？
李纯：那么就是说我们在税务机关在行使权利的时候也要有一个阳光透明。这个实际上也就是说在我们工作当中也是在进一步开展税务机关的一个行政审批权利的清理和行政处罚的一个权利清理，那么这样接下来就逐步编制一个行政审批的权力清单和行政处罚的权力清单。实际上是进一步强化了对税收执法权的一个运行的监督，
VCR3：如果说“公开执法权力清单”给企业纳税人提供了明确的行为准则，那么“税务黑名单”的建立更是撑起了一把保护伞。企业因为税务上有违法违规行为而被拉进黑名单后，就会对它的正常经营产生制约。同时，它还会因为黑名单的公布而失去很多好的商机。这不仅是对违法企业的震慑，也是对合法经营企业的保护。
主持人：大家知道纳税人不单单只是说要了解怎么去办税，怎么去报税，怎么去交税，怎么去享受税收优惠政策。那么有的时候比如说纳税人有了一些不太合规的，有的人就说我这个打个擦边球，我就法不责众。如果碰到税收上面不合规的行为，税务局有没有相关的关于纳税人的征信系统或者相关的信用系统会不会对于纳税人有相关的约束，
李纯：好的，就是按照我们建立健全社会征信体系的要求，我们现在是在不断地完善纳税信用管理制度建设。现在税务系统也在探索实行黑名单，实行黑名单，那么这个主要是为了对这些依法纳税的这些纳税人更多地便利办税，对一些不法分子也是起到一个震慑的作用。
李纯：这个黑名单它主要就是先制定一些黑名单的标准，就对一些骗税、偷税包括一些虚开发票这些达到一定数额的这些税收违法违纪案件我们会在税务网站进行一些公告，这个就是一些黑名单。还有就是核定一些不开发票的违法行为我们都会进行市征信体系，在这个系统里可能就是说很多部门的相关的信息都会在这个征信体系里。
主持人：海关的，外经委的，外管局的，工商的。
李纯：这些都会在征信体系里面显现出来，可以便于各个部门在业务工作开展的同时能够参考到相关的一些依据吧。
主持人：我知道，因为我们在评审一些项目的时候，曾经也提到过就是企业如果向上海市经信委申请相关的专项的扶持资金的时候，经信委就会去查询在上海市的企业的征信系统当中这个企业的信用状况如何。如果这个企业的信用状况不好的话原则上来说你申请的扶持资金一般来说不会给予批复的。那么以这点上来说相当于企业如果他的纳税的信用状况不好，那么这个企业可能在未来想要去得到一些政府方面的扶持，
李纯：可能会受影响。
主持人：肯定会有影响，这步已经很是明白了，肯定会有影响。那么未来这个征信系统是不是会被金融机构所联系使用以后，会不会对他未来比如说贷款或者是甚至企业去融资也会是不是会产生一定的影响？
主持人：以前的时候如果税缴得不好好像只是税务局的问题，大不了我公司关掉了以后没有什么影响。但是如果这个企业一旦进入了征信系统的话，那相当于这个企业未来可能想要再去得到一些，比如申请高新技术企业我估计可能就很难了，基本上没有可能性了，向经信委去申请或者科委申请一些扶持资金也非常困难，因为我知道政府部门这些信息权全部通联了。
李纯：信息的资源共享。
主持人：对对，共享了，如果未来可能甚至如果这个金融系统也使用了，以他这个征信系统作为基础，来给企业给予金融或者是融资上的扶持的时候可能也会有问题。
李纯：会有影响。
主持人：大家知道如果企业经营不规范导致了税务的信用等级的下降，实际上他的后果是蛮严重的。第一个可能就是企业将会更多地面临到税务检查，因为如果你的税务的信用等级比较高，那么可能就可以一两年或者两三年都不需要，就是免于税务检查。但是如果企业的纳税的信用等级降低了，那么会更多地在未来的几年当中会更多地面临到税务检查，如果检查发现企业的确有更多的不合规的行为，那么会对于这个企业本身经营上面有影响。
如果企业经营不合规的话不止是对这个企业本身的未来的经营有影响，同时会对他的法定代表人本身，法定代表人的信用状况也会有影响，就是除了对企业的行政处罚甚至有刑事处罚，包括税收的一些强制措施可能也都会对于企业，包括法定代表人，就是按照税法的规定给予一定的处罚。
所以从这点上来说，我觉得对于黑名单的劣势不止是对这些违法企业的一个处罚，其实从另一个角度来说，它也是对于一些合法企业的保护。你有企业要跟你做生意，他是你的供应商或者是你的客户，你如果不了解这个企业的情况你可以上一些这种公开的网站上能了解到，那像这种黑名单在我们的官方网站上都能查到。
李纯：未来的趋势应该能查到，现在我们是在探索试行。
主持人：我好像有看到一些欠税的名单已经在公布出来了。
李纯：对，现在欠税已经在税务网站进行公告了，包括我们前段时间不是催报制度改革了，现在我们都是通过短信还有税企互动平台这种方式来提醒企业进行按时缴纳税款。
主持人：所以小连你看到没有，你必须要自己先要，如果企业成立了以后，每个季度或者每个月应该要申报的、应该要做的这些工作都要赶紧做好。
连超：其实我也想了解一下，比如说我们企业在了解这些税务信息过程中他到底对我们来说具体有哪些用处呢？
主持人：是这样的，税收的信息对于企业来说其实他贯穿着企业整个的生命周期。第一个你开始了解的时候你知道，因为按照税法的规定，工商登记完成以后30个工作日之内必须要办理税务登记，税务登记办完了以后你后面需要怎么去纳税申报。相当于来说，你了解税务信息的第一步是你怎么样能够按照税法规定的流程，非常合规地去办理一些税务事项，如果你没有办理的话，那么税法就要对你进行处罚了。
第二步是什么呢？如果你了解了一些税收的信息，比如说你企业办好了，你不是要领发票了吗，领发票了以后，你要开发票的时候那么我们企业在怎么样的情况下可以开发票，什么情况下不能开发票，包括我们企业可以取得什么类型的发票，什么样的发票可以作为企业的成本费用列支，那这一部分的税收相关的信息和知识可以确保你企业在经营的过程当中比较合规，
第三点是什么呢？就是你企业在经营过程当中，大家知道特别是小微企业前面我也树立了很多的税收优惠政策，那这部分税收优惠政策如果你不了解信息的话，那么你就无法掌握和了解。这对于你企业来说，别的小微企业由于懂，他知道，他享受到税收优惠了，而你由于不了解，你没有掌握也没有享受到，那你的成本就比别人高了。
所以我觉得，而且税收优惠政策它有一个持续的时间，所以你不要以为说我损失就损失一个月，不是的，你损失可能损失几年。这一点我觉得对于小微企业来说这个税收信息对你是有帮助的，
还有第四点叫税务事项救济，什么叫税务事项救济？就是当企业，比如说你企业和税务局对于某一个事项就是具体征管你的这个税务局，对于某一个事项有了大家在对于政策或者执行事务上面产生一定的分歧，像这种分歧对于企业来说可能在沟通了以后还无法得到税务局的认可，那这时候你可能会说我申请行政复议，那么向上一级税务机关提起行政复议的时候，这一种就是对于企业来说，他可以不会因为说我主管税务机关要求我这么做我就完全没有可以主张自己合法权利的地方，不是的，就是保护自己合法权利的一个正常的一个方式，
如果你不知道的话，你说我有的时候真的很憋屈，税务局这样子来对我进行了处罚或者说这样来收了我的税，但是我认为这个事情不是这样的，我需要找到一个能够去阐述我自己理由，同时主张我自己权利的地方，那么我觉得这个行政诉讼包括行政复议它都是一个非常好的一个救济。
主持人：做一个聪明的纳税人，首先第一个要学会善用税务局提供的一些公开的信息，这一些实际上可以更好地了解一些税务的信息，了解对企业有帮助的一些税收优惠政策。第二个是什么呢？就是企业应该更多地去边做边学，同时去看一些更对于自己企业有帮助的税务方面的一些书和案例，包括订阅相关的杂志，我觉得这些当中很多的内容，用到一个案例对于你企业来说就会有非常大的一个帮助了。第三个，一个聪明的纳税人他不单单只是说去向这个税务局学或者是向老师学，他更多地会向同行去学，同行在交流的过程当中不单单交流一些信息，营销的，技术方面的，可能更多地交流一些税收方面的或者财务方面的，他对于你企业来说，同行怎么做其实是一个非常好的参照，我觉得做一个聪明的纳税人，这一点也一定要注意到。
感谢大家收看本期《解码财商》节目，欢迎下周同一时间再见！
