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新年又有新的大礼包啦！昨天（1月9日），国务院总理李克强主持召开的国务院常务会议继续推出多个民生礼包。会议决定，再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施。这些减税政策可追溯至今年1月1日，实施期限暂定3年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。
起征点“节节高”
上海嘉定联一实业公司是一家从事电线、电缆制造的小规模纳税人，每个月的销售额在8万块左右，需要缴纳增值税约2400元。本次减税政策之一是对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元，此举将惠及更多的小规模民营企业。
“这么说，公司基本每月就可以不用交增值税了，一年下来接近3万呢！”该公司的经理陈先生已经算好了这笔账，“新年就有好消息，感觉更有干劲了！”上海弘尔实业有限公司也是一家小微企业。得知这个好消息，公司财务苏女士高兴的说：“原来增值税起征点定在3万，我们每个月大概4万多的销售额就要全额征税，虽说只有1000多，但压力还挺大，现在提高到10万，真正减轻了我们这种小企业的负担。”
老优惠“折上折”
礼包里的另一条减税政策是大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分，分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。
“也就是说所得额100万以下的企业的实际税负5%，所得额100万到300万的企业的实际税负将低于10%。”上海财经大学教授范子英说。上海嘉迈精密钣金制造有限公司是一家民营企业，主要从事钣金制造加工。据了解，2018年，该企业应纳税所得额约95万，按照老政策，实际税负10%，需缴纳约9.5万元企业所得税。现在，按照新的减税措施，正好可以享受税负低至5%的优惠政策，只需缴纳4.75万元企业所得税，相当于打了个对折。
公司总经理赵静敏对记者表示，近几年，企业的销售额一直稳步增长，预计明年利润将可能突破100万元，本来还担心没法再享受小微企业优惠政策，国家的这个减税大礼包让企业吃了定心丸，税负大幅度减轻，让企业有了更充裕的现金流，对今后做大做强充满了信心。
新优惠力度大
上海保晟机械设备有限公司是一家从事机械设备生产的民营企业，2018年实际利润248万，按照老政策，已经超过小微企业条件的上限了，需按照25%的税率缴纳企业所得税62万元。
公司的财务经理陈丽芬昨晚刷朋友圈得知了这个新政策，迅速对照新政策进行了测算。“按照减税政策，企业只需缴纳所得税19.8万，（按分段口径计算，100×25%×20%+（248-100）×50%×20%=19.8万）一下子减了42万多，企业税收负担大幅降低了。”
该公司的企业负责人黄小愉对记者表示，“国家的税收优惠政策力度越来越大，享受到税收利好的民营企业范围越来越广，相信我们公司的发展也会越来越好！”
礼包里还有这几条优惠政策：允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加；扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围，使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠；为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口，中央财政将加大对地方一般性转移支付。
普惠税改，他们是行走的“政策库”（劳动报） 新个税法今年正式实施。个税起征点提高、6大专项附加扣除落地后，不少纳税人已经率先享受到了税改红利。这是中国个税改革进程中一次里程碑式的进展。从文件政策出台到最终惠及职工纳税者，离不开工作人员的默默付出。记者日前走进12366税务热线接线室、个税宣讲会、企事业单位和涉税服务机构，探访个税改革幕后的一线职工。每一款政策条文解读，每一条热线响应背后，都有他们的身影和声音。
12366税务热线督导
增开8条专线，日接上千电话
12366纳税服务热线，是连接纳税人和税务部门最便捷的纽带。每天，数以万计的电话在这里接通，个税改革前后，关于个税的问题更是层出不穷。
“您好，很高兴为您服务……”办公室里，接线员正忙着接起一个又一个电话。他们有的戴着耳机，边听边做记录，有的凝视着眼前的屏幕，快速点击鼠标，寻找着答案。仅徐汇区税务局第四税务所，每天就要接到上千个12366热线电话。
陈佩佩，徐汇区税务局第四税务所12366督导。她是个税改革的见证者，也是和纳税人直接对话的亲历者。
今年起，第四税务所在18条热线中，特别将原来仅有的2条自然人专线增加到10条，专门回答个税改革的问题。“在新政出台前后，12366接进的电话中，约60%是关于个税的问题。现在，随着宣传途径的增加，比例回落至40%左右，大部分都是询问专项扣除的细节以及年度汇算清缴、年度综合所得计算等问题。”
据了解，第四税务所共24个接线员，从早上9点到下午5点，每人平均每天要接70多个电话，最多时甚至高达120个。陈佩佩也会接听热线电话，但更多的时候，她会出现在办公室的一隅，回答大家在接线中遇到的问题。这是一个比接线更忙碌的工作，几乎没有一刻是闲暇的。
“我在上海上班，在昆山花桥租房，可以享受房租专项扣除吗？如果可以扣除，是按照上海的标准还是苏州的标准呢？”正说着，一位接线员就把问题抛给了陈佩佩。她笑着说，只要站在那里，就会被问到各种问题，忙的时候一天要将近200个。“我们接线员的问答库里有丰富的资料可供参考，大部分问题都能即时解答，但个人专项附加扣除情形各异，为确保答复准确，我们要求接线员遇到复杂问题必须和我确认后再解答。”
这天，陈佩佩接到了一个让她难以立即回答的问题。“我的父母离婚了，父亲重新结婚，有了小孩，在享受赡养老人抵扣时，我还算不算独生子女？”这个问题文件并没有明确规定，陈佩佩将问题梳理后第一时间反馈至个税科。经逐层上报，很快就有了答复：对于独生子女家庭，父母离异后重新组建家庭，在新组建的二个家庭中，如果纳税人对其亲生父母的一方或者双方是唯一法定赡养人，则纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。在填写专项附加扣除信息表时，纳税人需注明与赡养人的关系。陈佩佩笑着称，个税改革衔接时段，自己会接触到各种各样的特殊家庭案例，像是一个家长里短的“老娘舅”。
每天上千个电话的接听，虽然大部分问题都能解决，但偶尔也会遇到纳税人不理解、情绪激动的情况。隔着电话，她用平静的话语动之以情、晓之以理，安抚纳税人情绪，最终也得到了对方的体谅。
徐汇区税务局个税科副科长
连开8场培训，惠及41万纳税人
“6个专项附加抵扣，都有各自的扣除标准和操作办法。但是需要明确的是，优惠政策都针对广大的劳动者，取得工资薪金、劳务报酬等收入的劳动人民……”
午后，一场别开生面的个税新政普法宣讲会在交通大学热烈开讲。讲台上，徐汇区税务局个税科副科长张鲁娓娓道来，台下，师生们认真地记着笔记，举手提问。生动的案例让人忍俊不禁，会场时而传来阵阵欢笑声。
每次培训的开场白，张鲁总是告诉大家，个人所得税App中，关于六项专项附加扣除相关信息的采集填报功能的使用非常简便，对纳税人来说，不会因为个税相关政策的变化，产生工作量的激增。一份三千余字的文件，他前后花了一个多小时，将生硬的条文变成了一个个活泼的案例。
最近的半个月，张鲁已经先后主讲了5场新政宣讲会。随着个税改革正式落地，他需要通过一场场培训将新政策、新操作准确地传递给纳税人。
有意思的是，个税科是顺应机构改革而成立的，成立不久，就迎来了“大考”。“好在政策出台前，国家税务总局先对我们集中进行了3次内部视频培训。”张鲁笑着透露说，正是最终政策的执笔者详细地讲解了他们的想法，才有了如今来自基层的侃侃而谈。
徐汇区纳税人体量庞大，职工遇到问题，肯定首先想要找到企业财务寻找帮助，或者打12366服务热线咨询。张鲁分析说，考虑到这些，税务部门就先把落脚点放在企业财务和座席人员上，“对外，我们已经连开了8场培训会，覆盖3200多户企业，惠及41万纳税人。对内，我们开展全员培训，尤其针对办税服务厅窗口工作人员和12366座席人员，我们的要求是不仅能够快速进行解答，还要能够清晰地分析各种情况。”
大型企事业单位财务
服务每位职工实现平稳过渡
作为沪上一家拥有近8000名纳税人的大型事业单位，交大的财务负责人最近正忙着应答各种咨询电话。
交大拥有一个薪酬系统，在税改之前，所有职工的工资薪金都通过系统里的算法可以直接计算完成，随后只需审核完毕导入个税纳税申报系统即可。
税改之后，由于专项附加扣除的出现，财务的操作也发生了变化。“这两天，除了和税务部门保持密切的沟通外，我们还和薪酬系统的开发商不停交涉，要求他们在最短的时间内，为我们的系统嵌入相应的专项附加扣除模块。”据她透露，目前系统完成了升级。
有了系统的配套支持，所有的操作再次由繁至简。“先从税务部门的客户端下载职工填报的扣除信息，接着把这些信息导入自己的薪酬系统，然后再通过薪酬系统计算，和税务客户端进行校验，最后申报到纳税申报系统。”
由于学校每月5日就要完成薪酬发放的工作，对于大部分申报较晚的职工而言，1月份无法享受到税收新政的优惠，将在2月份获得补扣。“很多职工都不理解，就会来问。”她说，在这个政策的衔接段，确实有很多工作要做。
“原来个税扣缴的主体责任在于扣缴义务人，现在，这个主体责任转移到了个人。”谈到这个重大变化，她觉得自己的责任更重了。“我们要通过各种渠道给职工做政策宣讲，为他们详细解释。”
“不要着急、确保准确。”这8个字反复出现在她和企业职工的对话中。她说，财务获取职工申报的信息和计算工资可能存在时间差。对于1月份来不及获得专项附加抵扣的职工，不需要太过着急，只要把信息填报准确，所有的税收福利都能应享尽享。
涉税服务机构工作者
化身“空中飞人”喜见业务翻倍
早上9点，苏州。下午1点，上海。傍晚7点，杭州。
这是德勤税务合伙人俞萌新年后第一周一天的日程表。她笑称，她和她的团队已随着个税改革正式落地而化身为“空中飞人”。
“这是史上力度最大的一次个税改革，不同于以往只是税率或基本扣除的修改，而是从税收体制上发生了根本的变化。对于我们涉税服务机构而言，有幸见证，实属荣幸。”
从业近18年，她再一次感受到身处变革中。平均一天3-4场的大型公开市场辅导课、客户对接培训，让她和她的团队横跨全国，成了名副其实的“空中飞人”。“从去年六月到现在，已经讲了几百场了。”说话时，她正要赶往火车站，开启又一个忙碌的周末。
“最近，朋友圈被个税改革的信息刷屏，可见影响力之大。”在俞萌看来，这次的税改，是38年个税制度的一次颠覆性改革，它引入了国际通行的理念，从原来侧重扣缴义务人责任，到如今引入居民纳税人年度综合申报制度，更加强调个人主体责任，影响将十分深远。
个税的改革，让涉税服务从原来单纯的toB的业务模式，转变成了toB+toC的模式，从原来主要针对企业，变成了如今直接面向更多的纳税人。俞萌说，她每天要面对各种各样的客户。企业该如何制定执行策略，应对新的申报和代扣代缴要求；不同管理层的人员，又如何在短时间内吃透政策、考虑短期和长期的薪酬规划；同时，越来越多高净值人群，也产生了对于跨境税务相关问题的关注；除了点对点的答疑解惑，涉税服务也进行了更广阔的延伸。
“也许之后的十年间，市场上会催生出更多的税收咨询人员。这也给我们这样的涉税服务机构带来了机遇和挑战。”她透露，最近这段时间，公司的业务咨询量已经出现成倍增长，巨大的潜在市场，必将在未来带来更多的就业机会。
